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稅務稽查后賬務調整要跟進
稅務稽查后的納稅人賬務調整是鞏固稽查成果、確保國家稅收的重要一環,對來說也至關重要,否則可能會造成重復納稅,然而不少企業卻沒意識到納稅調整的重要性。企業賬務調整方面存在的主要
企業所得稅方面
1.對已查企業既有查補稅前可扣除稅金(營業稅、房產稅、印花稅、土地增值稅、城建稅、費附加),又有查補企業所得稅問題的,賬務調整差錯率較高,被查企業在作賬務處理時,對稅前可扣除稅金又進行了重復列支,造成少繳當年度企業所得稅。
2.查補企業所得稅,加收罰款、滯納金,企業在轉賬時先通過“以前年度損益調整”科目列支后,又從“以前年度損益調整”科目轉入“本年利潤”借方,列為當年的支出,軋抵了當年度的利潤總額(年度企業所得稅申報未作納稅調整)。
例:某實業有限公司,查補企業所得稅8130.43元。企業接到《稅務處理決定書》后,作了如下分錄:
借:以前年度損益調整8130.43
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