企業稅務風險及管理制度設計分析

企業稅務風險及管理制度設計分析

　　隨著經濟的不斷發展與企業競爭的不斷擴大，風險管理已經逐步走向國際化。稅務風險管理對公司管理制度、減少運營風險至關重要。下面是小編搜集整理的相關內容的論文，歡迎大家閱讀參考。

　　摘要:隨著我國經濟的不斷發展與提升，我國企業的市場競爭力也在不斷的加強，隨著企業規模的不斷擴大，對于我國社會經濟也有一定的影響，目前企業已經成為我國經濟的主要力量。隨著我國大企業的不斷發展，其內部的風險問題也越來越明顯，其中最應受到重視的應當是企業中稅務風險了。由于一些企業忽視了這個風險問題，在稅收方面陷入了尷尬的地步，使企業本身也受到了一些傷害。所以，稅務風險已經成為了我國各企業中一個重大問題。

　　關鍵詞:企業稅務;稅務風險;管理制度設計

　　就目前而言，我國大部分的企業中對于稅務風險并沒有一個完善的管理制度設計，這也成為了我國不少企業中的最薄弱的一個問題。目前我國企業中的稅務風險管理中存在著一系列的問題，如果不正視這些問題，對于我國企業會造成嚴重的損失，并且對于我國經濟的可持續發展方面也會有所影響，所以對于企業稅務風險及其管理制度的合理設計，是目前最重要的工作。

　　一、淺析稅務風險

　　對于稅務風險，早在1995年英國學家Sanford就做出了定義，所有的納稅人在遵守納稅規定的過程中所發生的資金問題就被稱為稅務風險，稅務風險是一種不確定的風險，造成企業稅務風險的原因有許多，包括法律本身所存在的不確定性、企業在日常成產中所造成的一系列問題等，都會造成稅務風險。其中一些人把這些稅務風險分為了五類，包括在交易過程中產生的稅務風險、在企業操作中產生的稅務風險、財務在操作中產生的稅務風險、稅務在申報過程中產生的風險及企業聲譽方面的風險。企業稅務風險主要表現在企業的稅務行為不符合我國的稅收規定及企業經營行為的稅務不確定性這兩方面。在企業生產經營過程中，其每一個環節都有可能會產生稅務風險，所以稅務風險具有較強的隱秘性和危害性，在企業可持續發展的情況下，必須重視這個問題，防止企業在經濟方面造成不必要的損失。

　　二、分析企業稅務風險造成的原因

　　(1)內在原因

　　1、企業內部稅務制度不健全

　　企業內部稅務制度是確保企業在可持續發展的前提下，制定一系列遵紀守法的制度和規定。在現實生活中，許多的企業對于這方面并不重視，對于稅務風險意識不夠強烈，缺乏專業性的知識及設備，沒有建立完善的稅務制度，從而導致了稅務風險。另一方面，對于在企業稅務崗位工作人員的自身素養和能力也在一定基礎上影響著企業稅務風險。其中包括工作人員在工作中沒有責任心，玩忽職守，在辦稅的過程中造成一些本不應該有的錯誤，從而導致風險;另一方面自身素養不高從而導致風險。

　　2、企業稅務審核制度不健全

　　在我國有大部分的企業都并沒有建立完善的的內部稅務審核制度，對于稅務的檢查和審核都無法定期進行。所以一旦相關人員對企業稅務進行審查的話，對于企業內部嚴重的稅務問題就會慢慢浮出水面，而企業也會面臨查處和倒閉及名譽上受損等損失。

　　(2)外部原因

　　1、稅務法律制度不健全

　　對于各企業來說，完善的稅務法律制度是至關重要的，但是目前我國在稅務法律制度問題方面太過于模糊，所以就造成在稅法理解方面存在一些偏差，對于一些法律意識薄弱的企業人來說，這些納稅人的處境是十分不利的，所以也增大了企業稅務風險。

　　2、稅務機關執法過程不規范

　　據了解，我國有一部分的企業申報繳稅的金額被濫用，尤其是在一些素質文化不高的稅務管理人員方面。他們只為了完成任務，不乏會采用一些特殊手段來進行，對于減免稅收問題方面無法得到落實，使企業方面造成了一定程度的稅務風險和損失。

　　三、企業稅務風險管理制度的設計

　　(1)完善企業內部管理制度

　　完善企業內部的稅務管理制度是減少企業稅務風險的有效措施。其一，對于稅務的內部環境方面進行合理的優化，各自崗位的工作人員要明確自己的工作性質，提高整體素質;其二，要合理的對于稅務風險進行評估，能夠識別稅務風險對于企業造成的損害，并制定相應的對策;其三，加強內部稅務管理制度的控制及監督，減少企業稅務風險。

　　(2)建立完善的企業內部稅務制度

　　建立合理完善的企業內部稅務制度，是作為企業內部稅務可以得到保障的一個重要途徑，規范企業稅務的審計范圍，對于稅務申報的工作質量進一步的提高，并結合實際的企業情況，來對于企業內部人員的工作崗位專業進行教育提升，使其能夠勝任工作的需求。

　　(3)建立稅收風險預警制度

　　了解企業自身的稅收風險機制，對于承受風險的能力進行一個全方位的了解，并且建立一個合理有效的稅收風險預警制度，運用科學的手段，提早知道稅務風險，并且采用合理科學的方面和手段來對此進行防范及轉移風險，這就大大降低了企業稅收風險。在此基礎上，還應對于稅收法律制度進行完善，構造一個不管是內部還是外部都能有效的降低企業稅收風險的管理制度設計。

　　四、結束語

　　對于稅收風險我們是無法避免的，但是我們可以有效的對此進行預防，國家及企業都應在一定程度上完善自身的稅務制度，以促進我國企業的發展，減少企業納稅人的稅務風險，從而提高我國的社會經濟發展效益。

　　參考文獻:

　　[1]張云華.企業稅務風險原因分析與制度設計[J].稅務研究,2010,09:81-83

　　[2]焦娜.A企業稅務風險管理機制設計研究[D].山東大學,2012

　　[3]謝婧珊.G集團稅務風險內部控制研究[D].湖南大學,2011

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