企業的稅務風險和會計規避方法思考
當前我國企業面臨著更為廣泛的企業風險,其中最為常見的是財務風險和稅務風險,如何識別、控制及合理規避企業風險成為企業發展的關鍵所在。下面是小編搜集整理的相關內容的論文，歡迎大家閱讀參考。
摘要：隨著我國經濟發展水平的不斷提高，市場經濟體制在不斷健全，為企業發展創造了空間，而鑒于市場經濟具有風險化特征，企業的稅務風險是不可避免的。為了使企業在發展當中能夠減少稅務風險的出現，應用會計規避方法并結合企業發展的實際采取有效手段是非常重要的。本文主要對企業稅務風險以及會計規避方法進行了分析，希望能夠為相關部門提供一些借鑒。
關鍵詞：企業稅務風險;會計規避;企業發展
企業在發展當中面臨非常多的風險，而企業稅務風險則是非常常見的一種企業風險，無論在企業發展的初期還是企業發展的黃金時期，稅務風險都有可能出現，影響企業正常運轉，制約著企業發展。為此，采取科學、合理的會計規避手段是減少企業稅務風險的關鍵。但是，企業的稅務風險卻不能完全規避，因為企業在不斷追求利益的過程中，就會產生風險。為此，企業管理人員只有采取不同的會計規避方法才是科學、合理的。
一、稅務風險概述
企業在發展當中會面臨著非常多的風險，企業的稅務風險主要是指企業在發展當中鑒于各種原因，比如經營不善、融資困難等出現的涉稅行為。在出現這種行為以后，鑒于企業不能嚴格按照相關規定執行各項稅收標準，就會為企業造成非常大的經營損失與發展上的阻礙，因為企業一旦出現涉稅行為，將會使稅收變得不穩定，企業容易出現漏繳、少繳或者多繳等情況。而在稅務部門開展審計工作時，就非常容易發現企業存在涉稅問題，就會予以企業一些處罰，為企業造成了不良影響。在企業發展的各個階段，出現稅務風險與諸多因素有關，一方面，稅務人員的工作能力有限，企業不能充分認清當前的稅務政策，不能充分做好各項財務工作;還有一方面，企業市場經濟變化的影響會出現經營上的瓶頸，也會導致經濟效益受損;還有一些政策因素的影響等。為此，企業只有認清全局，結合企業內外的發展形勢才能順利規避企業稅務風險。
二、出現稅務風險的原因
(1)會計人員的水平有限
企業在發展當中離不開各個專業人才的.支持，在企業財務部門，會計人員、辦稅人員、核算人員等都是不可缺少的財務人員，在處理財務工作上有不可替代的作用。而企業辦稅人員主要負責一些基本的稅務工作，比如稅務溝通、納稅籌劃、計算等。雖然這些工作看似非常普通、非�；�，但在實際工作中很多企業的辦稅人員都不能掌握最基本的業務知識，還有非常多的人員沒有足夠的辦稅經驗，在遇到一些突發事故以后，不能有效解決，還要依靠上級主管領導。辦稅人員的主觀意識上也缺少規避風險的意識，缺少對風險的洞察能力。很多工作人員都在辦理各項業務當中走捷徑，沒有嚴格按照相關規定繳納稅金。為此，企業辦稅人員的基本稅務知識與水平是非常重要的。
(2)稅收籌劃方面存在問題
企業的稅收籌劃是企業一項非常重要的稅務工作，其風險主要由于未事前籌劃或籌劃失敗引發的。出現籌劃失敗有諸多原因，比如稅務籌劃目標、組織策略、具體實施方法等存在問題。其中最主要的就是稅務籌劃方案設計存在不足，沒有結合企業發展實際，最終導致企業無法順利完成籌劃目標。在企業經營中，這些隱藏的籌劃問題就會暴露出來，為企業帶來風險。
(3)企業在應用收稅政策過程中不夠科學
企業稅務繳納一般都是按照特定的繳納標準實施的，并會結合企業的實際經營發展情況確定稅率比例。但是企業在發展鑒于會計人員的水平有限，導致在利用稅收政策過程中，后期工作就處理不好。一旦企業的行為被相關部門發現，將會受到嚴厲的處罰，使企業的利益受損，并破壞了企業在市場當中的聲譽。
三、企業稅務風險會計規避方法
伴隨著企業會計準則的出臺與貫徹，國家在稅務法與稅務準則的制定上存在越來越多的差異，企業在進行稅金的繳納過程中，必須要做好對納稅的調整。比如，在申報納稅時，如果不能對稅金繳納做好調整，一旦出現了繳納漏洞，將會對企業實施處罰，為企業造成不好的影響。為此，企業管理者要能夠采取科學、合理的手段對上述問題進行規避，從而使企業能夠將稅務風險降到最低。
(1)不斷對企業的會計內控制度進行完善
通過上面的論述可以了解到，企業在發展當中鑒于諸多因素會出現稅務風險，并且還會受到相關部門的處罰，為企業帶來經濟損失。而企業制定新的會計準則，不斷完善會計制度是非常重要的。為此，企業在發展當中要能夠緊跟時代步伐，在體制上做好實現突破與變革，對企業的會計內控制度進行創新與發展。此外，企業的管理人員要結合企業發展實際與當前市場經濟的發展特征對稅法規定與企業財務會計存在的差異進行控制，將兩者的距離縮短，這樣才能使企業稅務風險降到最低。企業要在開展正常納稅過程中，做好風險的規避，而這一過程離不開企業辦稅人員的支持。為此，要不斷對相關業務人員做好培訓工作，不斷提高其業務能力并使其管理水平提升。要充分認識當前的稅務法規，在出現了稅務風險以后，要將企業損失降到最低。
(2)事前做好稅務籌劃
稅務籌劃應該在事先進行規劃、設計和安排。稅務籌劃可以貫穿整個生產經營活動的始終，但決不是事后才進行籌劃。在經濟活動中，納稅義務通常滯后于應稅行為，如果等到納稅義務已經發生或已被稅務機關查出問題時，才想起稅務籌劃，才想辦法尋找少繳稅的途徑，無異于亡羊補牢，并非真正稅務籌劃。其次，好的稅務籌劃方案并不一定是納稅最少，稅務籌劃的目標是選擇低稅負和遞延納稅，以獲得稅收利益，所以稅務籌劃不應只局限于個別稅種稅負的高低，而應著重考慮整體稅負的輕重。其三，企業管理人員只有掌握更多的稅務優惠政策和稅率，應用低稅率繳納企業稅金是非常重要的。不同的稅種具有的稅率差也是不同的，企業管理人員要應用好這些稅率差，使企業能夠順利繳納最低的稅收，減少稅務風險。
(3)對稅務代理制度進行完善
一般來說，稅務代理就是指在國家規定范圍內，按照納稅人、納稅扣繳的委托，為企業辦理好各種稅務工作，在這一過程中，各種稅務辦理機構能夠與國家稅務局保持著密切的聯系。為此，稅務機構要能夠進行統一管理與籌劃，在代理范圍以及代理質量上建立起規范化的監管機制，使稅務代理機構能夠科學服務、獨立辦事，使稅務代理能夠自負盈虧，實現自我約束。
(4)構建出稅務風險預測系統
鑒于企業稅務風險的出現是不可預測的，為此，明確納稅人的自身權利是非常重要的。稅務人員通常能夠自覺履行自己的納稅業務，但是卻容易將他人的權利忽視，并且企業在發展當中受市場經濟變化的影響大，為此，企業管理人員要首先保護好納稅人員的權益。此外，要做好風險的評估與控制。只有做好風險評估才能將企業風險降到最低，可以通過會計規避方式使企業風險降到最低。評價工作要以控制稅務風險為基礎，在納稅前要對企業進行全面、系統化的分析，從而構建出科學、合理的風險預測機制。
四、結束語
本文主要對企業的稅務風險產生的原因進行了分析，可見，企業稅務辦理人員的素質、稅收籌劃、稅務政策認知等存在的問題都會為企業帶來稅務風險。為此，采取會計規避方法、做好稅務籌劃、完善稅收代理制度、構建出風險預測系統等能夠降低企業稅務風險，實現企業順利發展，減少稅務風險帶來的損失。
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