電力企業降低成本途徑的探討

電力企業降低成本途徑的探討

摘要：本文概述了電廠全面預算管理系統的基本；提出了電廠全面預算管理系統的結構層次并了各層次模型的，然后闡述了系統的設計思想、關鍵技術、設計約束及系統特點。

關鍵詞：全面預算管理系統；結構層次和模型；設計思想、關鍵技術、設計約束及系統特點

Abstract: This paper summarizes the system's basic content of comprehensive budget management at first；It proposes the administrative structure and analyses some questions of administrative levels and models. Finally the design thought、key technology、design restriction and character of system is expatiated.



1 引言

隨著我國電力“廠網分開、競價上網”改革的不斷推進，最終結果是使發電走向市場，成為競爭的主體。如何通過提高企業管理水平、采集綜合信息和企業內部信息及時做出合理決策，達到既保證足夠的機組安全裕度，降低發電成本、提高設備利用率，又保證企業的目標利潤，走“安全效益”型的管理道路，在競爭中立于不敗之地，成為我國發電企業必須面對并迫切需要解決的問題。

面對這種情況，發電企業亟需開辟全新的管理模式，建立新的管理機制。這種機制應該涉及到發電企業生產經營的方方面面，運用管理的，以生產經營的過程為管理重心，強調對過程的全面控制，由定性管理轉向定量管理，這就是全面預算管理模式。

全面預算管理（Comprehensive Budget Management）是依據企業決策方案的要求，對銷售、生產、分配等活動確定明確的目標，并表現為預計損益表、現金預算等一整套預計的財務報表及其附表，借以預計未來期間的財務狀況和經營成果。它既是對已經選定的各個決策方案，統一以貨幣形式進行綜合和概括，借以總括地反映企業總體在一定期限內所應實現的目標和完成的任務；同時，又要以它為依據，作進一步分解、落實，使之具體化為企業內部各層級、各單位在具體完成企業總體目標和任務中，各自應實現的目標、完成的任務，并以此作為它們開展日常生產經營活動的準繩和進行業績評價的依據。

全面預算管理按照“目標倒逼、責任到位、閉環控制、偏差管理”的思路，在模擬和預算的基礎上，據根據企業的規劃和經營戰略，結合電廠和電廠所處電網的實際情況，制定全廠全年主要目標（利潤、上繳、電量、費用、指標、燃料成本等），、合理地制定主要生產技術經濟指標、生產經營中各種資源消耗指標和費用開支指標，并按照預定的目標進行層層分解，直至落實到班組（或個人），實行目標責任考核。系統通過及時統計各相關生產經營任務的完成情況，并給出與計劃指標或預測指標的差異，加強過程控制，對脫離目標的不利差異及時分析，采取糾正措施，以使整個企業的生產經營活動處于受控狀態，以保證企業目標的實現。

全面預算管理包括量本利管理子系統、費用管理子系統、指標管理子系統、綜合計劃子系統、物資管理子系統、燃料管理子系統、設備可靠性管理等七個子系統。它以全面預算為龍頭，以成本管理與輔助決策為核心，以過程控制為手段，以管理會計與數據挖掘技術為支撐；強調過程與控制，強調績效度量與整體最優，強調企業信息實時共享。通過全面預算信息管理系統在發電企業的有效推展，可促進發電企業組織扁平化，提升員工綜合素質，推進企業經營管理數據庫與生產數據庫的形成與挖掘運用；抓緊企業成本管理與輔助決策支持這兩條核心流程；實施“低成本戰略”，在競爭中立于不敗之地。

2系統總體構架

全面預算管理信息系統的規劃，關鍵要抓住系統層次結構圖的設計（即子系統的劃分）。因此，為提高系統軟件的生命力，應拋開企業具體的組織機構，以“過程集成”的方式，以業務過程為主線，采用“高內聚，低耦合”的架構規劃思想。

全面預算管理是電廠整個信息管理系統的一個重要組成部分，它由電廠的高層（決策層：對匯集的數據進行基于預算控制的綜合分析和挖掘，主要包括成本分析、財務分析、資產分析、電能報價支持等）、中層（管理層：匯集、整理、控制數據，對分系統數據進行分析，完成相應工作及管理流程預算控制等）、基層（執行層：處理各類日常事物，產生數據并在環節間傳遞，進行單個環節或局部的分析）共同參與。根據ERP和MRP思想，以企業管理數據和生產實時數據為兩個數據中心，以企業成本管理和輔助決策支持為核心流程，建立涵蓋企業利潤成本電量、固定資產、指標管理、費用管理、設備管理、運行管理、燃料管理、物資管理、人力資源管理、技術管理、質量管理和辦公自動化等覆蓋全廠生產和經營全過程和全方位的管理機信息系統。整個系統是一個開放的系統，將來要與財務會計以及集團公司的ERP進行整合，共享資源。

全面預算管理第一期開發的六個子系統既是互相獨立又互相關聯系統，設備可靠性管理子系統是對這六個子系統效果的綜合評價。各個系統之間的主要邏輯關系如圖1所示：



圖1

核心功能模型如圖2所示：




3 系統設計目標

全面預算管理系統是電廠經營管理的龍頭，它直接關系到全年發電量、利潤、發電成本的完成。它由全面預算編制、全面過程控制、全面分析三部分組成。它要求全員、全方位、全過程。千斤重擔眾人挑，人人身上有指標。實行目標成本管理，由決策層(廠級)，管理層(部級)、執行層(班級)三級控制，對實行成本戰略有重要的意義。主要目標如下：

1）以ERP管理思想和業務流程重組理念為基礎，構筑覆蓋企業經營活動的企業信息網，建立滿足企業管理需求的軟件系統；

2）以《ISO9001質量管理體系》標準為指導，制定貫穿企業生產經營活動全過程的控制程序和管理標準，實施P（計劃）、D（實施）、C（檢查）、D（改進）循環；對企業生產經營活動的全過程控制；

3）應用管理會計的原理和方法，實施各項生產經營指標的分析、監督和考核工作中；

4）推行“目標倒逼、責任到位、閉環控制、偏差管理”的思想；貫徹實施“低成本戰略”管理思想；體現事先計劃的正反預測及過程監督與控制的管理思想；進行生產經營全過程的資源消耗管理的思想；推行精益生產和經營同步協調的思想；體現經營管理的精細管理、超前控制和動態管理思想；推行全員化和全日制管理思想；

5）結合電廠的企業特點，開發建設成具有特色的處于國內領先水平的發電企業全面預算管理信息系統，創行業典型；

6）結合中國電力行業的改革發展趨勢與目前的現狀，確保電廠的信息管理與企業發展目標緊密結合，促進電廠發展戰略規劃的落實和生產經營總目標的實現，推動電廠管理的標準化、流程化，實現資源共享，逐步實現無紙化辦公；

7）通過系統提供諸如生產經營情況、物力資源和財力資源的可用性等最新、最準確的信息，提高信息資源流通速度和共享程度，達到縱向強化職能管理，橫向加強綜合協調的目標，為領導和決策層及時提供需要的信息和輔助決策手段；

8）在設計開發的全面預算管理信息系統過程中將充分借鑒和消化吸收國內外管理軟件的先進的管理思想和實現技術，如：計劃與控制、ERP、MRPⅡ、成本管理、客戶關系管理、供應鏈管理等，建立以全面預算為龍頭的化管理機制，實現管理模式、方法、手段的全面提升；

9）以市場競爭為導向，以科學管理為手段，以生產安全為核心，以經濟效益為目的，實現企業物流、工作流、資金流、控制流的集成，建成開放性的管理信息系統。開發電廠員工的創造力和創新精神，為企業的發展培養現代化的人才。配合發電企業貫徹實施“低成本戰略”，把經營管理提高到精細管理、超前控制和動態管理的高級層次；實現企業年度經營目標的預算決策，提供全面的事前計劃與預測（正向與反向），全面事中控制和全面事后考核、分析手段；實現對各項責任目標的分解、考核獎懲與分析總結，提高全員參與管理的積極性。與各相關業務系統緊密結合，實現電廠對實際成本的控制和核算，為實現競價上網提供發電實時成本。

10) 體現自、自適應的管理：通過預算管理系統把流程處理的知識固化形成相應的文件包，支撐企業的；利用預算把隱形知識（經驗、技術、處理問題的能力）變成顯性知識，納入知識庫管理；通過企業文化對員工的潛移默化，增加企業戰斗力。

11) 體現知識管理：發電企業知識就是嵌入在發電企業自動化生產過程與經營管理過程中的協作性核心競爭力。發電企業知識管理的包括：設備知識庫（體系、標準、規程、制度、狀態、維護、缺陷）、運行知識庫（安全性、可靠性、可調性、性、燃燒優化、計劃調度）、供需鏈知識庫（物流預測、供應商評估、電力市場預測、同行及合作伙伴）、經營知識庫（目標、預算、指標、費用體系、人力）。通過閉環的預算流程積累的定額、指標、預算等知識能夠為未來更加準確的預測和制定預算提供幫助。

12) 實現六個整合：

戰略規劃、業務計劃、財務預算和業績評價的整合；
戰略層、經營層、作業層三層組織機構協調流程的整合；
財務活動和業務活動互為支持的整合；
計劃體系、目標體系、指標體系、報表體系和績效考核體系從“出題”、“解題”到“評分”的整合；
預算從制定、調整到考核評價周而復始的整合；
業務流、資金流、信息流和人力資源流的整合

4 總體設計思路

在全面預算管理信息系統的設計過程中，應始終堅持將先進的ERP管理思想與電力系統的實際情況相結合，使企業的物流、資金流、信息流、工作流和控制流有機統一，確立以成本為中心、效益為目標，緊緊圍繞市場、效益和利潤來經營和管理電廠的思想，建立以全面預算管理為龍頭的信息系統。

從業務實現角度講，全面預算管理系統主要實現業務數據的采集（收集）、錄入、分類、存檔、統計、分析、優化、預警、控制等處理，采取以下實現措施保證系統實用化：

全面預算管理采用節點樹，以利潤和發電成本為樹根，以經濟技術指標和費用為兩個分支，層層分解，一級保一級，確保低成本目標管理的實現。
及時統計：生產經濟技術指標通過實時系統及時統計；費用的發生隨著生產過程的進行及時發生并反映到機系統中，及時統計分析；與生產經營管理有關的數據信息根據需要及時產生，并到達指定的地點。
整理分類：對生產及經營過程中產生的大量無序的數據進行分類整理、去粗取精，并根據需要將信息及時傳遞到指定的場所。
及時查詢：根據需要及時提供所需的任何時段的信息。
偏差分析：對預測和計劃值與實際值的差異進行自動的統計整理和分析。
超限預警和超預算控制：對達到報警界限的指標給出預先警示；對超過使用額度的費用實施不予接收，達到對指標的超限預警和超預算控制。
工作流轉：通過對指標、費用及各管理流程的規范和規定，實現各工作流程的自動流轉，并提供工作及時性的統計分析結果。
安全保密：根據各類人員的崗位需要和權限范圍，對需要的信息實施嚴格的保密。
各種比較：提供同期、同類、同事件等的比較和分析。
工作提示：系統自動向相關人員提示和提醒當前需要處理工作。
從計算機實現角度講，為了保證系統的開放性、先進性、可維護性、適應性、實用性，特采取一系列措施如下：

系統采用模塊化體系結構，采用功能組態技術、流程組態技術、界面組態技術、報表定制技術、多級權限定制技術等，提高軟件的開放性、擴充性、可維護性、實用性以及先進性；
采用面向對象分析技術，提高軟件的擴充性和可適應性；
運用組件技術，提高軟件的復用率；
采用三層次（C/S/S和B/S）架構技術開發軟件，提高軟件的可維護性及異構數據庫的適應性；
運用工作流自動推進技術，提供待處理工作的主動提示功能，推動工作進展；
采用分布式關系數據庫Oracle、DB2以及第四代開發工具Delphi,為用戶提供人性化圖形交互界面；
基于自適應體系架構的平臺技術，支持第三方應用系統掛接；
運用數據挖掘技術，實現知識的加工與抽�。�
DL-PASA平臺：主要包括DL-PASA-AIE應用集成環境、DL-PASA-WFM工作流組態工具、DL-PASA-RPTM報表組態工具、DL-PASA-FCM功能組態工具、DL-PASA-UIM界面組態工具、DL-PASA-SM權限組態工具、DL-PASA-REAL實時數據組態工具等；

通過對電廠已有MIS和電廠未來MIS的規劃的統一考慮，提供友好數據接口，保留與未來系統接口；
運用面向對象技術，提高代碼的重用程度，規范代碼管理；
通過設計文檔將傳統的分析設計方法與面向對象開發語言有機結合，采用規范文檔管理,規范項目管理，降低項目開發風險；
提供專用系統維護功能模塊，提供權限控制的統一解決方案，將數據權限控制到字段級；
提供審批流轉組態及定制功能，提供工作提示功能，推動工作進展；
提供界面部分組態功能，提高軟件適應性；
將業務功能分析與軟件維護功能分開處理，使分析任務單一化；
采用功能最小化的對象分析設計，降低系統的復雜度；
事前進行開發方法和模式規劃，提高項目開發的可控性；
采用通用模板設計，統一軟件風格，提高開發效率。
5 系統設計約束

在為電廠設計解決方案中，需要全面考慮電廠已有的環境以及將來的發展規劃和對系統的要求：

電廠是安全性要求很高的企業，設計時應充分考慮到對其現有的安全運行規程的支持；
電廠對生產數據的實時性要求很高，設計時應充分予以考慮；
系統需要實現業務數據的采集（收集）、錄入、分類、存檔、統計、分析、優化、預警、控制等基本處理；
采用電廠現有MIS運行環境：服務器為IBM RS6000小型機，操作系統為RS6000 AIX，數據庫采用分布式關系數據庫DB2，以光纖通道為主干，一級交換機為155MD 3COM CB7000 ATM，二級交換機為10/100M 3COM CB3000；
系統界面需要清晰、友好、易操作以及圖形化；
開發過程中用戶需要參與開發方的開發工作（合作開發）；
提供友好數據接口，全面考慮整個企業信息的數據接口以及相關數據的流向和流量等交互問題，保留與未來系統的數據關聯；
提供安全、可靠的系統控制；
提供開放、實用、可擴充、維護性好的系統；
用戶與開發方共同享有版權；
開發方需要提供后期技術支持和維護。
6 系統特點

配合發電企業貫徹實施“低成本戰略”，把經營管理提高到精細管理、超前控制和動態管理的高級層次；
實現企業年度經營目標的預算決策，提供全面的事前計劃與預測（正向與反向），事中控制和事后考核、分析手段；
實現對各項責任目標的分解、考核獎懲與分析，提高全員參與管理的積極性；
與各相關業務系統緊密結合，實現企業對實際成本的控制和核算，為企業實現竟價上網提供實時成本；
系統實際涉及生產經營的全方位和各流程，系統及時統計各生產經營任務的執行情況、完成情況及差異，為管理提供實時、準確和有效的信息；
以市場競爭為導向，以管理為手段，以生產安全為核心，以經濟效益為目的，實現企業物流、工作流、資金流、控制流的集成；
全面預算管理實現全員化和全日制管理。
參考：

張一貞等，管理學[M]，中國物價出版社，北京市，2001年9月；
張瑞君等，計算機會計學[M]，中國人民大學出版社，北京市，2001年11月。

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