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物流公司在營改增后的納稅組織措施
增值稅專用發票是一種性質較為特殊的憑證，下面是小編為大家搜集整理的一篇探究物流公司納稅措施的論文范文，歡迎閱讀參考。
稅收是國庫資金的重要來源，國家對此極為重視。隨著現代經濟形式的變化，市場經濟的深入，各類不同性質的企業興起，物流企業也在不斷發展，其是綜合性極強的服務性產業，包含的內容十分豐富，如交通運輸、倉儲保存、裝卸、貨物搬運等，國家對于現代物流業較為支持，出臺了許多政策降低其稅收成本。但是物流企業的發展逐步趨于多元化，傳統的制度逐步顯示出滯后性及不適應性，帶來了許多納稅問題，如重復征稅、稅收成本高、征管難度大、發票名目多等，在很大程度上影響了物流企業健康穩定的發展。因此國家國家對于稅收制度進行了改革，營業稅改征增值稅的方案即為其中較為典型的方面，物流企業也包含在內，該項改革對物流企業的影響十分明顯，物流企業也需要營業稅改增值稅后進行合理的稅收籌劃，因此對其進行深入的研究是十分有必要的。
1.嚴格管理發票
1.1發票管理的現狀及管理措施
營業稅改增值稅后，納稅人的身份有了本質的變化，營業稅納稅人轉變為增值稅一般納稅人，即可以根據增值稅相關政策領購并使用增值稅專用發票。增值稅專用發票是一種性質較為特殊的憑證，其能夠抵扣稅款，因此企業能夠采取專用發票申報抵扣進項稅額的方式，減少納稅成本，是企業提高經濟效益的有效措施之一。但是在許多物流企業的實際管理中，由于納稅人對于發票的使用知識較為缺乏，責任心不強等原因，造成物流企業的發票管理效果不佳。企業需要采用一系列的措施強化發票管理。首先需要組織人員進行培訓學習，學習內容不僅需要包括營業稅改增值稅的基本理論知識和國家的具體政策、規范文件、實施細則等，還需多全面掌握稅制改革后對于物流企業業務、經營、管理等方面的影響，在取得開具營業稅普通發票和增值稅專用發票的資格同后還需要清晰的認識到，開具上述發票后的結果，合理統籌發票的類型，全面考慮稅負抵扣的各項影響，認真進行經營規劃。物流企業在進行抉擇的過程中，應針對發票的事項與客戶進行協商，在減少企業稅務負擔的前提下，也需要兼顧客戶的實際利益，制定出雙方均較為滿意的發票規劃，不斷提升企業的服務質量，提升企業的良好形象。
1.2具體案例分析
倉儲服務是物流企業的主要業務之一，現以倉庫租賃事項典型案例進行深入分析。在營業稅改增值稅之后，物流企業同時具有開具倉庫租賃發票及倉儲增值稅專用發票的資格，而后物流會計制度有了變化，該項收入的形式從征收營業稅的價內稅轉變為征收增值稅的價外稅，抵扣掉部分進項稅額。在該條件下，原來的定價體系并沒有變化，開票方收入會有所減少，利潤降低，受票方的成本隨之下降，其利潤會提高。因此在進行稅務籌劃時，開票方需要適當調整對受票方的價格，才能保障自身的利潤。如利潤額為70萬元，甲方在開具倉庫租賃發票時的報價一般為73.68萬元，乙方除去應繳納的稅款后的純收入為95萬元不變，其利潤為21.32萬元，無法進行進項稅額的抵扣。如果甲方對乙方開具增值稅專用發票，報價依然是73.68萬元，乙方的利潤則為25萬元，增值稅進項稅額3.68萬元能夠在相關環節中直接抵扣，降低了成本。
2.稅率變動籌劃
營業稅改為增值稅政策的主要文件是《營業稅改征增值稅試點方案》，其中對于新增稅率由明確的規定，即為11%和6%兩檔低稅率，二者的適用范圍有較大的區別，11%的稅率一般針對的是交通運輸業，而6%的稅率一般是針對于研發項目及技術服務、物流輔助等方面。裝卸搬運作為物流行業中必要的輔助服務，其屬于營改增的范疇。企業原來需要繳納3%的營業稅，而現在需要繳納6%的增值稅，稅率翻了一番，表面數據顯示企業的稅務負擔加重了，無法達到國家制定稅收政策的最初目的，但是深入分析，企業的成本并不一定或上升。首先物流企業按照3%的低稅率繳納營業稅，營業稅具有直接稅的特點，即是說其無法進行轉嫁，而營業稅改增值稅后，增值稅征稅可開具增值稅專用發票，能夠實現進項稅額稅收抵扣，能夠靈活地進行稅務活動。因此即使表面看稅率升高，但是實質上物流企業的稅負并不會因此有大幅度的增加。如果可抵扣進項稅額和營業收入的比率保持在一定水平時，能獲得增值稅專用發票的費用部分能夠直接實現全額抵扣，企業的稅負則下降至零，該情況下，營業稅改增值稅對于物流企業是沒有影響的，隨著比例的增加，企業就會獲得該項政策帶來的優惠，減少稅負，從而降低企業運營的成本，提升企業的經濟效益。因此，營業稅改增值稅后，裝卸服務方面的變化不是絕對的，應結合企業獲得增值稅專用發票的情況才能最終確認。物流企業在與客戶合作時，也需要盡量開具增值稅專用發票，實現進項稅額的抵扣，減少企業的稅務負擔。
3.差額征稅措施
在營業稅的條例中，確定營業稅稅額采用的是差額征稅法，有效地規范了計稅營業額扣除項目的稅收，而營業稅改增值稅中擴圍的稅目的稅基計算依然是使用該方法。按照相關文件的規定，試點納稅人積極開展應稅活動，其可以獲得全部價款及價外費用，將非試點納稅人價款扣除后的余額則作為實質的銷售額。物流企業在聯運業務運輸方面可以采用差額扣除，如果無法獲得增值稅專用發票，也能夠根據運輸費用結算單據中標明的金額及以7%的扣除率準確的計算出企業的進項稅額。綜上所述，試點地區物流業納稅人進行非試點區運費發票的過程中，可以先將上述兩種方案進行綜合的對比，深入分析，合理選擇納稅金額較少的方案，減少企業的稅負。如某個物流公司當月的應稅銷售額為100萬元，可以獲得抵扣運費的發票50萬元。根據差額計算銷售額的方法計算計算銷項稅額，進項稅額為0，因此需要繳納增值稅稅額為4.95萬元;如果根據運費及7%的扣除率計算進項稅額抵扣，應繳納的增值稅6.41萬元。對比分析后，企業選擇差額征稅方法更加有利于效益的提升。
總結
我國現代市場經濟的深入發展，各種類型的企業不斷興起，且企業的組織結構、運行方式、經營模式等均發生了較大的變化，傳統的稅收制度已經逐步的不適應社會經濟形式的變化，國家也對其進行了一系列深入的改革，各個企業需要全面把握該類政策，積極進行稅務籌劃，減少企業的稅務成本。
本文僅從一般的角度分析了物流企業在營業稅改增值稅后的稅務籌劃措施，在實際操作中，還需要管理人員根據企業按照國家的政策規定，結合企業的實際情況，全面把握，合理進行稅務籌劃，減少企業的運營成本，帶來良好的經濟效益，保障企業健康穩定的發展。
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