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會(huì)計(jì)電算化帳務(wù)處理制度論文
為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算軟件的操作使用管理,確保會(huì)計(jì)核算軟件的正常運(yùn)行及安全、在會(huì)計(jì)信息處理和保存中的效用,根據(jù)財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司具體情況制定本規(guī)定。
。ㄒ唬┴(cái)務(wù)部應(yīng)在每年或上年末建立新的會(huì)計(jì)年度的完整的帳務(wù)文件根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度,運(yùn)用當(dāng)前在用系統(tǒng)的規(guī)則正確地設(shè)置全部級(jí)次的會(huì)計(jì)科目,會(huì)計(jì)年度中間可以任意追加新的會(huì)計(jì)科目,但以制單或記帳的會(huì)計(jì)科目不得介紹修改或刪除(帳務(wù)的修改工作由系統(tǒng)管理員執(zhí)行)。
。ǘ┺D(zhuǎn)換會(huì)計(jì)年度時(shí),應(yīng)在新的會(huì)計(jì)年度開始后的20天內(nèi),完成結(jié)轉(zhuǎn)各帳戶的年初手續(xù),并保證數(shù)據(jù)檢驗(yàn)平衡正確,年初余額在當(dāng)年記帳以前可以修改,當(dāng)年記帳以后如有調(diào)整,只能通過(guò)填制記帳憑證進(jìn)行。
。ㄈ┤魏蔚怯浫霂さ慕(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制記帳憑證,摘要區(qū)規(guī)范填入,在機(jī)上填制的記帳憑證編號(hào)應(yīng)當(dāng)連續(xù),編號(hào)出現(xiàn)間斷時(shí),應(yīng)在斷號(hào)的第一張憑證上注明間斷的編號(hào),并在打印輸出的該張憑證上注明斷號(hào)的原因并簽字蓋章。
。ㄋ模┯泿{證必須經(jīng)過(guò)復(fù)核人員簽字后,才能根據(jù)其登記帳薄,復(fù)核人員必須在屏幕上直接對(duì)機(jī)器存儲(chǔ)的記帳進(jìn)行復(fù)核簽字,同時(shí)要對(duì)打印輸出的記帳憑證或代用憑單進(jìn)行簽字蓋章。同一張記帳憑證,制單和復(fù)核不能是同一人。記帳憑證在記帳以前必須打印輸出(記帳憑證清單),沒(méi)有打印輸出的記帳憑證不得登記入帳。
。ㄎ澹┛値ぜ艾F(xiàn)金帳和銀行帳均可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁(yè)帳裝訂,出納人員根據(jù)審核人員審查并準(zhǔn)許報(bào)銷的憑證,收入或付出款項(xiàng),出納人員可以不登記訂本式日記帳,如現(xiàn)金處理收支較多可根據(jù)需要自設(shè)輔助帳。單位每天必須將當(dāng)日發(fā)生的現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)并據(jù)以計(jì)算出庫(kù)存日?qǐng)?bào)表,并在表上簽字蓋章。
。﹩挝桓鶕(jù)機(jī)器使用和人員分工情況以及工作需要,確定每月的記帳期限,每月至少記帳一次,每月月末以前應(yīng)將當(dāng)月所有收支及轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)全部登記入帳。至少每月核對(duì)一次總帳,每季度核對(duì)一次明細(xì)帳。
。ㄆ撸┍仨殞(chǔ)存在機(jī)器內(nèi)的帳簿數(shù)據(jù)打印輸出為書面帳簿,會(huì)計(jì)帳簿打印間隔時(shí)間不得超過(guò)一個(gè)月,平時(shí)可以只打印已滿頁(yè)的帳簿數(shù)據(jù),但每年年末必須將全部帳簿數(shù)據(jù)打印。
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