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如何加強企業集團資金管理論文
關鍵詞：企業集團；資金管理；信息；控制
一、資金管理的模式
企業的資金管理模式一般可分為集權式和分權式兩種基本模式。集權式比分權式更具全局觀，它提高了整個公司的資金籌措和使用的效率。而分權式在提高各下屬單位的積極性、抓住市場機會、減少決策失誤等方面具有集權式所無法比擬的優勢。由于集權式和分權式的資金管理模式各有其長短之處，在實際的經濟生活中，完全的集權和完全的分權十分少見，大多數是這兩種基本模式的混合體。因此，絕對地區分集權和分權不現實也是沒有必要的，本文所討論的集權和分權就是一種相對的概念。如果集權的程度大于分權，就認為其為集權式；反之，則為分權式。
二、現階段企業財務資金管理中的突出問題
1.企業管理薄弱，容易導致資金運用失控�，F階段我國企業內部管理比較薄弱，尚未健全完善的管理體系，與現代企業制度的要求有一定差距。重經營輕管理的思想依舊存在，對以資金管理為中心的財務管理概念還比較模糊。目前我國相當多企業的信息嚴重不透明、不對稱和不集成。出于各自的利益，企業管理部門間不愿及時提供相關信息，人為制造信息孤島，企業的高層決策者難以獲取準確的財務信息。這些內部管理不健全的情況，容易形成資金安全隱患。
2.企業監控不力，存在資金管理漏洞。目前國有企業中，所有者對企業、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環節普遍存在著監控不力甚至內部人控制現象，擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產等問題突出。盡管設置了一些監督職能，也制定了多種監督制度，但因監督者沒有掌握企業財務資金全面情況的必要信息和手段，故而難以及時有效地發揮作用。企業內部規章制度不健全，尚未形成完善的內部牽制體系。制度建設意志淡薄，民主決策氛圍不濃；制度的執行力不夠，企務、政務事項不透明，對管錢、管物、管經營和管項目建設的重要環節缺乏有效約束，形成了資金管理的潛在風險。
3.盲目，資金使用效率低下。目前，企業集團資金集中管理的需要和子公司資金分散占用現實的矛盾已成為現階段企業財務資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現象比較普遍，一些集團旗下各子公司設立的賬戶少則數百，多則逾千，資金管理嚴重失控；二是投資決策隨意性大，在投資項目實施前，不進行可行性研究，就盲目投資，嚴重者造成投資損失；三是資金沉淀嚴重，占用不盡合理，貨款拖欠居高不下，產成品資金有增無減，周轉緩慢，企業信用和盈利能力下降。
三、加強企業集團資金管理的主要方法
1.實施資金的集中管理，推行全面預算管理，提高資金使用效益。統一的資金集中管理是以財務管理為載體的集中式資金管理模式，預算作為一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的有效模式，一個健全的企業預算制度實際上是企業完善的法人治理結構的體現，預算制度完備是企業生產經營活動有序進行的重要保證，也是企業進行監督、控制、、考核的基本依據。
2.應用計算機信息技術，為企業實施資金的集中管理和有效監控提供有力保障。要以財務資金管理為中心推進企業計算機網絡技術的應用。企業財務資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎。企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心的理念，已成為目前企業界的共志。計算機網絡技術和統一的財務管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實施資金集中管理和有效監督控制的必然選擇。財務管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術。財務管理的最高層次是業務和財務的完美結合，即財務和業務的一體化。企業應結合實際，積極引進開發運用統一的財務與業務一體化的管理軟件，逐步實現生產經營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數據共享，保障企業預算、結算、監控等財務管理工作規范化、高效化。
3.利用內部審計強化財務的監督與控制。大型企業都應建立高層的內部預算審計監督機構，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內部審計監督考核制度，保證企業財務信息的真實可靠。要將企業內部的預算審計和外部的財務審計結合起來，內部審計主要是對預算執行情況和實際運行效果的審計，外部審計主要是借助社會師事務所，對其財務、賬目、憑證等合法性進行審計。
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