企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控探討論文
摘要：企業(yè)發(fā)展的任何一個(gè)環(huán)節(jié)和企業(yè)決策的制定，都伴隨著風(fēng)險(xiǎn)和不確定性因素，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控，才能長(zhǎng)足有效地發(fā)展。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的存在對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有著巨大影響。本文對(duì)我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因進(jìn)行了分析，并從企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系、企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題、改善企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理措施三個(gè)方面提出風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控的有效措施，以完善企業(yè)內(nèi)部控制。
關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制；管理措施
1我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
1.1風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄
現(xiàn)階段，我國(guó)絕大多數(shù)的企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不夠重視，有些企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)形同虛設(shè)，根本沒(méi)有落實(shí)到行動(dòng)，有些企業(yè)雖然專門設(shè)置了風(fēng)險(xiǎn)管理部門，但是沒(méi)有定期進(jìn)行審查和評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)管理工作沒(méi)有付諸于實(shí)踐，有些企業(yè)短時(shí)期內(nèi)獲得了最大利潤(rùn)，完全忽視了風(fēng)險(xiǎn)管理的存在，一些行為所造成的影響根本引不起重視，最終使企業(yè)蒙受了損失。
1.2企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不完善
我國(guó)的企業(yè)存在著組織結(jié)構(gòu)的不完善問(wèn)題，部門之間，各個(gè)崗位的工作人員之間的職責(zé)不明確，風(fēng)險(xiǎn)管理部門設(shè)置沒(méi)有獨(dú)立性，各部門之間人員職責(zé)混淆，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的主體不明確，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)到來(lái)時(shí)，各部門之間相互推卸責(zé)任，這種狀況本身就是企業(yè)的一種風(fēng)險(xiǎn)。1.3企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制脫離企業(yè)管理層未能將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制有機(jī)結(jié)合起來(lái)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理更為有效的是建立內(nèi)部控制系統(tǒng)。
2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因分析
2.1企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂,決策缺乏科學(xué)性
現(xiàn)階段，絕大多數(shù)的企業(yè)部門之間在資金管理和使用上，存在著混亂不堪的現(xiàn)象，使得財(cái)務(wù)資金的利用率低下，嚴(yán)重者會(huì)造成財(cái)務(wù)資金的流失。另外，企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)沒(méi)有進(jìn)行實(shí)地的調(diào)研和考察，更沒(méi)有科學(xué)的理論依據(jù)，盲目地投資，造成了資產(chǎn)流失。
2.2內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制不健全
我國(guó)企業(yè)大多沒(méi)有建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制，即使建立了內(nèi)部控制，其財(cái)務(wù)監(jiān)督制度執(zhí)行也不嚴(yán)格，特別是有的企業(yè)管理與監(jiān)督合二為一，缺乏資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度。
2.3企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高,缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門人員的素質(zhì)普遍偏低，有的甚至沒(méi)有從業(yè)資格證。再加之，企業(yè)只是在入職期間對(duì)其進(jìn)行了培訓(xùn)，沒(méi)有定期進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn)，其綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)水平一般，跟不上市場(chǎng)發(fā)展的步伐，同時(shí)企業(yè)理財(cái)人員觀念止步不前，特別是缺乏職業(yè)判斷能力和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷能力。
3完善企業(yè)內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控的有效措施
隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和社會(huì)的不斷進(jìn)步，企業(yè)在管理中越來(lái)越注重對(duì)其內(nèi)部的控制，同時(shí)在內(nèi)部控制中一個(gè)重要舉措便是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理，風(fēng)險(xiǎn)管理已成為企業(yè)內(nèi)部管理的一個(gè)重要的組成部分。如何對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)控，最為有效的措施便是構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系。以下將從三個(gè)方面進(jìn)行簡(jiǎn)要地分析。
3.1企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系
企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理兩者不僅相互依存，而且又相互獨(dú)立，兩者之間存在著內(nèi)部和外部?jī)煞N關(guān)系。其中，內(nèi)部關(guān)系，以風(fēng)險(xiǎn)為基點(diǎn)，在企業(yè)進(jìn)行正常的發(fā)展?fàn)顟B(tài)下，其風(fēng)險(xiǎn)管理自然而然地存在于企業(yè)的內(nèi)部控制中，風(fēng)險(xiǎn)管理始終作用于企業(yè)的內(nèi)部控制方面，是技術(shù)的支持和發(fā)展不斷地推動(dòng)內(nèi)部控制，但同時(shí)伴隨產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)管理。外部關(guān)系，企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理同時(shí)為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，兩者都將企業(yè)的目標(biāo)作為出發(fā)點(diǎn)，并為其保駕護(hù)航，同時(shí)兩者的組成要素中，有相同的部分，如監(jiān)督、控制、管理、評(píng)估等。企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理兩者的實(shí)現(xiàn)機(jī)制，有著非常相似的內(nèi)容，包括兩者對(duì)目標(biāo)的共同實(shí)現(xiàn)等。
3.2企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題
其一，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系不健全。現(xiàn)階段，隨著信息化的飛速發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展中會(huì)遇到越來(lái)越多的問(wèn)題，不確定的因素也隨之產(chǎn)生，如何能夠在經(jīng)濟(jì)發(fā)展如此迅速的環(huán)境下立足，企業(yè)管理者必須要有足夠的防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，并設(shè)立單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)防范部門，對(duì)已經(jīng)遇到的風(fēng)險(xiǎn)或者未知的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)進(jìn)行評(píng)估、分析、判斷等，只有正確的應(yīng)對(duì)和判斷風(fēng)險(xiǎn)，并采用相關(guān)的措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最小化的處理，才能以不變應(yīng)萬(wàn)變。但是，國(guó)內(nèi)的`大多數(shù)企業(yè)沒(méi)有防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，更沒(méi)有設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)防范部門。其二，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱�，F(xiàn)階段，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，尤其是外資企業(yè)的逐漸流入，國(guó)內(nèi)的企業(yè)面臨著無(wú)形的壓力，這就要求企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范。但是實(shí)際情況下，絕大多數(shù)的企業(yè)管理者往往只注重財(cái)務(wù)方面，而忽略對(duì)企業(yè)的內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)控制。在這種意識(shí)薄弱的形勢(shì)下，如果企業(yè)的賬面上一直處于盈利狀態(tài)，則企業(yè)管理者基本會(huì)忽視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范；如果企業(yè)的發(fā)展遇到了阻礙或者財(cái)務(wù)出現(xiàn)了虧損，才會(huì)引起管理者的重視�？傊�，企業(yè)管理者如果沒(méi)有全面的防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，企業(yè)的發(fā)展就會(huì)止步不前，甚至最終將面臨倒閉。其三，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不夠完善。企業(yè)的內(nèi)部控制體系要求企業(yè)要有完善的治理結(jié)構(gòu)體系，是企業(yè)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)條件，也是企業(yè)內(nèi)部控制制度的保障。雖然，國(guó)家在對(duì)公司治理上有了相關(guān)的公司法內(nèi)容，但是在實(shí)際情況中，絕大多數(shù)的企業(yè)并沒(méi)有落實(shí)到位，他們?nèi)狈^為完善的治理結(jié)構(gòu)，具體表現(xiàn)在，有些企業(yè)在對(duì)權(quán)利機(jī)構(gòu)的設(shè)置上存在著重復(fù)現(xiàn)象，同時(shí)還存在著企業(yè)部門管理者擁有超越自身權(quán)利范圍的較高權(quán)利等。
3.3改善企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理措施
其一，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)要設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，并使其具有獨(dú)立性，不受個(gè)人或者是任何部門的制約，并能夠獨(dú)立地完成內(nèi)部審計(jì)。企業(yè)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，首先該審計(jì)機(jī)構(gòu)是獨(dú)立的存在，其次符合獨(dú)立性的條件，最后部門的工作人員要能夠公平公正的進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門的存在是非常必要的，要能夠?qū)徲?jì)委員會(huì)下設(shè)到董事會(huì)中，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的不同以及規(guī)模的大小，創(chuàng)設(shè)符合條件的審計(jì)部門，并進(jìn)行獨(dú)立自主的審計(jì)。在企業(yè)的內(nèi)部進(jìn)行審計(jì)，要?jiǎng)?chuàng)建相應(yīng)的審計(jì)制度，對(duì)審計(jì)工作者進(jìn)行制約的同時(shí)，也是對(duì)其進(jìn)行保障，從而避免了錯(cuò)誤的發(fā)生，最終推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展，提升企業(yè)的價(jià)值。其二，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)管理體系需不斷地完善。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)伴隨著經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在不斷產(chǎn)生，不同的風(fēng)險(xiǎn)所采取的對(duì)策不盡相同，可以將風(fēng)險(xiǎn)從廣義上分為公司風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面。其中企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具體指的內(nèi)容是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)因素、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等。業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體包含在具體的生產(chǎn)環(huán)節(jié)中存在的生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷變化調(diào)整中所存在的風(fēng)險(xiǎn)、在企業(yè)所處行業(yè)的調(diào)整中所存在的風(fēng)險(xiǎn)等。綜上可以看出，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)中，總體來(lái)講可以分為企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)外部的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)外部的風(fēng)險(xiǎn)不是企業(yè)所能左右的。而企業(yè)的內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)內(nèi)部的調(diào)整、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析等進(jìn)行處理，同時(shí)企業(yè)也可以根據(jù)自身的特點(diǎn)，對(duì)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸類和劃分，進(jìn)行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，并能夠?qū)ζ髽I(yè)的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行識(shí)別。如何開展全面的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，要對(duì)不同的業(yè)務(wù)工作所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中起著據(jù)舉足輕重的作用，同時(shí)也是企業(yè)內(nèi)部控制中的一項(xiàng)核心工作。企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，并識(shí)別其類別，可以提高企業(yè)的工作效率，適時(shí)地制定對(duì)策，并有效地接觸風(fēng)險(xiǎn)。其三，將風(fēng)險(xiǎn)管理理念優(yōu)質(zhì)的培育在企業(yè)內(nèi)部。在企業(yè)內(nèi)部管理中，將優(yōu)質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念與企業(yè)的內(nèi)部控制、企業(yè)文化、經(jīng)營(yíng)管理等相連接。將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和態(tài)度，與實(shí)際工作中的方方面面相結(jié)合；在實(shí)際生產(chǎn)中，要執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防范的理念和態(tài)度；在企業(yè)文化建設(shè)中，要執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防范的理念和態(tài)度；在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，同樣要執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防范的理念和態(tài)度。優(yōu)質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，從很大程度上會(huì)影響企業(yè)的目標(biāo)，以及企業(yè)的價(jià)值觀。企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的表現(xiàn)形式有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等，企業(yè)的不同職能部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的表現(xiàn)形式有所不同。只有企業(yè)內(nèi)部樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念，并落實(shí)到實(shí)處，才能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)降到最低，最終使企業(yè)獲得最大的利潤(rùn)，同時(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最終目標(biāo)。
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