金融企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部稽核審計(jì)的策略研究論文
摘 要：內(nèi)部稽核審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的監(jiān)督評(píng)價(jià)行為，對(duì)我國(guó)企業(yè)的發(fā)展有著極為重要的促進(jìn)作用，尤其是對(duì)當(dāng)前我國(guó)金融企業(yè)來(lái)說(shuō)，更具現(xiàn)實(shí)意義。本文主要針對(duì)于當(dāng)前金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中所存在的幾點(diǎn)主要問(wèn)題，進(jìn)行了充分闡述，并提出改進(jìn)與優(yōu)化金融企業(yè)內(nèi)部稽核審計(jì)工作的相應(yīng)策略。
關(guān)鍵詞：金融企業(yè) 會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì) 策略
伴隨我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值GDP上升，我國(guó)的金融企業(yè)也迅速發(fā)展起來(lái)。隨著金融企業(yè)的不斷擴(kuò)充與招募人員，其內(nèi)部存在的會(huì)計(jì)稽核審計(jì)問(wèn)題也日益嚴(yán)重。所以，金融企業(yè)如何加強(qiáng)內(nèi)部稽核審計(jì)，就顯得尤為重要了。
一、當(dāng)前我國(guó)金融企業(yè)內(nèi)部稽核審計(jì)工作中所體現(xiàn)的主要問(wèn)題
據(jù)目前市場(chǎng)調(diào)查顯示：近幾年來(lái)，雖說(shuō)我國(guó)的金融企業(yè)受到國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值GDP的增加而不斷發(fā)展著，但其內(nèi)部稽核審計(jì)問(wèn)題仍沒(méi)有完全的解決，存在的問(wèn)題仍是令人堪憂。
1.金融企業(yè)內(nèi)部稽核審計(jì)部門(mén)的構(gòu)建仍不完善，缺乏獨(dú)立性。據(jù)有關(guān)市場(chǎng)調(diào)查資料顯示：目前，金融企業(yè)內(nèi)部稽核審計(jì)部門(mén)仍比完善，無(wú)論是在管理上，還是在內(nèi)部稽核審計(jì)工作上，都有一定的漏洞需要人們?nèi)ミM(jìn)一步的彌補(bǔ)。另外，現(xiàn)今的金融企業(yè)內(nèi)部的稽核審計(jì)工作仍缺乏獨(dú)立性。
2.金融企業(yè)內(nèi)部稽核審計(jì)工作監(jiān)管力度不夠，國(guó)內(nèi)金融內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)仍處于滯后狀況。目前，金融企業(yè)內(nèi)部稽核審計(jì)工作的監(jiān)理工作的監(jiān)管力度扔是不夠，這是直接導(dǎo)致金融企業(yè)內(nèi)部稽核設(shè)計(jì)工作開(kāi)展困難與停進(jìn)不前的直接原因。
3.金融企業(yè)內(nèi)部稽核審計(jì)的稽核隊(duì)伍資質(zhì)參差不齊，使得內(nèi)部稽核審計(jì)存在本質(zhì)上的認(rèn)識(shí)誤區(qū)。由于金融企業(yè)內(nèi)部稽核審計(jì)工作要求稽核隊(duì)伍具有更高、高強(qiáng)的綜合素質(zhì)以及熟悉各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作流程和具有一定審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，但是目前我國(guó)金融企業(yè)內(nèi)部的稽核審計(jì)工作人員隊(duì)伍仍處于綜合素質(zhì)仍處于參差不齊的.狀況，導(dǎo)致了金融企業(yè)內(nèi)部稽核審計(jì)工作開(kāi)展出現(xiàn)問(wèn)題。再加上，現(xiàn)今企業(yè)內(nèi)部的工作人員在稽核審計(jì)工作上認(rèn)識(shí)仍不足，這就在無(wú)形中造成部分管理人員重業(yè)務(wù)、輕管理的思想，使得金融企業(yè)內(nèi)部稽核審計(jì)困難不斷。
二、強(qiáng)化當(dāng)前我國(guó)金融企業(yè)內(nèi)部稽核審計(jì)實(shí)施策略
1.建立獨(dú)立的內(nèi)部稽核審計(jì)機(jī)構(gòu)
借鑒海外金融企業(yè)的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)結(jié)合我國(guó)金融企業(yè)的基本特性，建立出獨(dú)立的內(nèi)部稽核審計(jì)機(jī)構(gòu)，在直接面對(duì)董事會(huì)及相關(guān)金融法人負(fù)責(zé)審計(jì)報(bào)告的同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)基層，尤其是決策層要明確內(nèi)部稽核審計(jì)的職能定位方向，為稽核審計(jì)發(fā)揮出內(nèi)控建設(shè)需求的相應(yīng)作用作以保證。內(nèi)部稽核審計(jì)要善于通過(guò)自身職能的評(píng)估、監(jiān)督作用，為金融企業(yè)決策層提供有利現(xiàn)有信息、分析報(bào)告，處理好內(nèi)部控制缺陷。首先，為了充分發(fā)揮稽核審計(jì)的職能作用，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)對(duì)象信息庫(kù)，并通過(guò)加強(qiáng)審計(jì)信息的歸集、整理、分類工作，可將各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)信息按照分部門(mén)、分業(yè)務(wù)品種、分方位等形式進(jìn)行分類，構(gòu)建網(wǎng)點(diǎn)管理體系，合理制定審計(jì)項(xiàng)目。其次，構(gòu)建審計(jì)法規(guī)庫(kù)，對(duì)金融企業(yè)下設(shè)業(yè)務(wù)范疇內(nèi)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所涉及到法規(guī)、制度、操作流程，要盡可能全面梳理，確保審計(jì)過(guò)程有據(jù)可依、有章可循。第三是，建立審計(jì)案例庫(kù)，整理并收集典型的金融企業(yè)內(nèi)部稽核審計(jì)案例、與審計(jì)有關(guān)的重要國(guó)家會(huì)議案例、以及金融監(jiān)管部門(mén)檢查通報(bào)中最實(shí)用的檢查方法及紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)、司法機(jī)關(guān)查處案件的案例分析等，從而利于審計(jì)過(guò)程掌握先進(jìn)、正確的處理方法及其技巧等。
2.發(fā)揮事前預(yù)防作用、強(qiáng)化事中與事后監(jiān)控作用
金融企業(yè)內(nèi)部稽核審計(jì)是對(duì)金融企業(yè)內(nèi)部控制所施行的再控制行為，所以內(nèi)部稽核審計(jì)工作人員務(wù)必要掌握充足，同時(shí)知識(shí)內(nèi)容體系較新的專業(yè)技能知識(shí)，進(jìn)而才能結(jié)合金融企業(yè)的實(shí)際狀況，開(kāi)展定期與不定期的實(shí)時(shí)監(jiān)控，公正、客觀地以各項(xiàng)規(guī)整制度、計(jì)劃等展開(kāi)評(píng)價(jià)，加以分析，為金融企業(yè)管理層提供管理咨詢，推進(jìn)金融企業(yè)管理決策的科學(xué)化、制度化和規(guī)范化；另外，金融企業(yè)在開(kāi)展稽核審計(jì)工作的過(guò)程中，還應(yīng)當(dāng)組織明確的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)、授權(quán)審批制度、業(yè)務(wù)范疇內(nèi)的資金控制、以及現(xiàn)有信息系統(tǒng)等的審計(jì)工作內(nèi)容，進(jìn)而能夠全面的查探出內(nèi)部稽核審計(jì)在執(zhí)行控制階段所出現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，憑借相應(yīng)建立的機(jī)制及根據(jù)性評(píng)價(jià)提出意見(jiàn)、對(duì)策等，發(fā)揮出始終的監(jiān)控職能作用。而對(duì)違反金融內(nèi)控制度的違規(guī)問(wèn)題處理，要首先看清問(wèn)題局勢(shì)，分析原因，與此同時(shí)還要移交紀(jì)檢監(jiān)察、司法部門(mén)，嚴(yán)肅追求相應(yīng)違規(guī)人員的責(zé)任，并在一定時(shí)間范圍內(nèi)給予通報(bào)，發(fā)揮出稽核審計(jì)的獨(dú)立性與權(quán)威性、嚴(yán)肅性、以及其警容作用。
3.強(qiáng)化金融企業(yè)內(nèi)部稽核審計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能素質(zhì)
首先金融企業(yè)內(nèi)部稽核審計(jì)人員要強(qiáng)化創(chuàng)新意識(shí)。在面對(duì)當(dāng)前社會(huì)主義市場(chǎng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的環(huán)境下，內(nèi)部稽核審計(jì)要加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)與技能，逐步適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制與金融體制創(chuàng)新的要求，以檢查內(nèi)部控制為切入口，重點(diǎn)檢查金融企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的完整性，分析并考慮影響金融起資產(chǎn)效益提升的相應(yīng)因素與原因所在，監(jiān)督檢查經(jīng)營(yíng)管理上的薄弱環(huán)節(jié)，揭露違規(guī)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)不實(shí)、虛盈實(shí)虧等問(wèn)題，以促進(jìn)金融企業(yè)加強(qiáng)管理、提高效益。而值得指出的是，只有內(nèi)部稽核審計(jì)工作人員能夠把秉承公正嚴(yán)明作風(fēng)、履行工作責(zé)任，按規(guī)程、規(guī)范開(kāi)展工作，才能提高自身綜合素質(zhì)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部稽核審計(jì)工作所需多種需求，保護(hù)國(guó)家、金融企業(yè)和相關(guān)利益者的合法權(quán)益，努力營(yíng)造一個(gè)公平合理、競(jìng)爭(zhēng)有序的金融環(huán)境。
結(jié) 語(yǔ)：
總之，金融企業(yè)內(nèi)部稽核審計(jì)工作是一項(xiàng)要求技術(shù)過(guò)硬，同時(shí)能夠秉承公正、客觀、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)的專業(yè)性、綜合性監(jiān)督工作。因此，在現(xiàn)代社會(huì)形態(tài)下，金融企業(yè)要能要認(rèn)清形勢(shì)、分清利弊，重視內(nèi)部稽核審計(jì)工作的得力開(kāi)展，逐步強(qiáng)化金融企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施環(huán)境，促進(jìn)內(nèi)部稽核審計(jì)目標(biāo)能夠與企業(yè)經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)目標(biāo)逐步一致。
參考文獻(xiàn)：
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