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      1. 煙草企業(yè)內(nèi)部審計(jì)采購管理研究論文

        時(shí)間:2020-07-30 15:35:11 審計(jì)畢業(yè)論文 我要投稿

        煙草企業(yè)內(nèi)部審計(jì)采購管理研究論文

          一、煙草行業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀

        煙草企業(yè)內(nèi)部審計(jì)采購管理研究論文

          (一)對招標(biāo)管理不夠

          在一些招標(biāo)活動(dòng)中,經(jīng)常有幾家企業(yè)聯(lián)合抬高標(biāo)價(jià),使用雷同的標(biāo)書,這種不規(guī)范的行為是不正規(guī)的競爭手段,提高了物資的采購成本。更有一些企業(yè)故意降低標(biāo)價(jià),中標(biāo)后卻不能提供有質(zhì)量的物資資源。

          (二)采購方式不正規(guī)

          部分采購人員習(xí)慣和某一家企業(yè)合作,這樣的供貨渠道過于狹窄,俗話說貨比三家,這樣沒有對比的供貨價(jià)格只會(huì)讓審計(jì)人員蒙蔽雙眼,同時(shí),新的產(chǎn)品,新的企業(yè)也很難再合作,很有可能錯(cuò)失更多、更好、更優(yōu)惠的物資。

          二、煙草行業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮的作用

          審計(jì)的基本職能就是驗(yàn)證,對企業(yè)財(cái)務(wù)和其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行查驗(yàn),衡量其資金流動(dòng)是否準(zhǔn)確、可靠。而煙草部分內(nèi)部審計(jì)工作大概分四個(gè)方面:

          (一)審查采購物資

          內(nèi)部審計(jì)人員對采購物資的每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤審計(jì)是審計(jì)人員的職能。對物資審計(jì)的第一個(gè)主要環(huán)節(jié)就是查看物資是否能被企業(yè)所采用,是否符合當(dāng)年的預(yù)算成本。

          (二)審計(jì)招標(biāo)過程

          這一環(huán)節(jié)審計(jì)人員需要對物資的采購方法,標(biāo)書的內(nèi)容和開標(biāo)的結(jié)果進(jìn)行審計(jì)。對采購方法的審計(jì)是需對物資的數(shù)量及特性進(jìn)行審計(jì),看是否符合企業(yè)的要求和預(yù)算,是否經(jīng)過正規(guī)渠道獲取,是否通過相關(guān)部門的審核。對標(biāo)書內(nèi)容的審計(jì)是查看投標(biāo)人是否符合企業(yè)要求,是否對保證金的要求明確,是否存在合伙抬高價(jià)格的行為。在開標(biāo)結(jié)果進(jìn)行審計(jì)時(shí),要看評委是否公平、公正、公開的對投標(biāo)人的文件進(jìn)行一一核對,是否向招標(biāo)人出具書面評論,是否隨意對中標(biāo)候選人進(jìn)行特定排序。審計(jì)人員參與招標(biāo)采購的全過程管理,對流程,價(jià)格,預(yù)算進(jìn)行控制。在這里我們要區(qū)分好,審計(jì)和監(jiān)察部門不同,監(jiān)察是對工作效率進(jìn)行監(jiān)察、對人員的廉潔度進(jìn)行監(jiān)察。

          (三)審計(jì)采購合同

          在這一環(huán)節(jié),主要審計(jì)合同是否合法,是否有紕漏,提供物資的供應(yīng)商是否能履行合同,是否有違約行為,是否有抬高價(jià)格或者缺貨的行為,是否對物資進(jìn)行驗(yàn)收和檢查。

          (四)采購后核對

          在采購物資結(jié)束后,審計(jì)人員還需對物資的退貨、換貨和索賠進(jìn)行跟蹤調(diào)查。

          三、對煙草企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行管理

          (一)增強(qiáng)審計(jì)責(zé)任

          一個(gè)健全的審計(jì)體系工作可以讓審計(jì)人員加強(qiáng)自身的責(zé)任意識(shí),使審計(jì)部門成為企業(yè)有效可靠的監(jiān)督管理部門,保證每一項(xiàng)的合法性和可靠性。內(nèi)部審計(jì)部門對企業(yè)的作用很大,可以提高企業(yè)在市場上的競爭地位,企業(yè)具有法律保護(hù),每一個(gè)環(huán)節(jié)都有專門的審計(jì)工作,更能提高企業(yè)的經(jīng)營效益。

          (二)完善企業(yè)物資采購的管理制度

          在采購物資時(shí),內(nèi)部審計(jì)需對企業(yè)物資采購進(jìn)行一個(gè)客觀合理的評價(jià)。加強(qiáng)和改善審計(jì)人員在采購管理中的管理制度可以更有效的保證企業(yè)采購資金的節(jié)約和物資質(zhì)量的提升。

          (三)設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)部門

          審計(jì)工作不受其他管理部門的限制,是一個(gè)獨(dú)立的個(gè)體,沒有局限性才能更顯的公正性和合理性。在采購管理中,審計(jì)的工作質(zhì)量和企業(yè)物資質(zhì)量成正比,因此,企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)設(shè)置一個(gè)專門的審計(jì)部門,有專門的審計(jì)人員,對企業(yè)物資進(jìn)行管理和控制,保障企業(yè)權(quán)益。審計(jì)人員的管理是煙草企業(yè)內(nèi)部管理制度的重要一部分,也是遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于企業(yè)的管理部門。

          (四)提高審計(jì)人員專業(yè)水平

          審計(jì)人員的.專業(yè)水平和素養(yǎng)也影響著企業(yè)的發(fā)展,一個(gè)專業(yè)可靠的審計(jì)人員能為企業(yè)帶來更高的效益。從現(xiàn)代的發(fā)展趨勢,審計(jì)人員的素質(zhì)已經(jīng)走向了現(xiàn)代化,多元化的軌道,應(yīng)呈整體上升的趨勢,因此對審計(jì)人員就有了更高的要求。內(nèi)部審計(jì)人員參與企業(yè)各個(gè)部門的運(yùn)作,涉及范圍廣,因此審計(jì)人員一定是要有相關(guān)證書,相關(guān)經(jīng)驗(yàn),有專業(yè)的技術(shù)水平,多方向發(fā)展的人才。打破“審計(jì)就是會(huì)計(jì)”的思想,多吸納工程造價(jià),法律,營銷,管理等方面的人才。其次,完善培訓(xùn)機(jī)構(gòu),通過鼓勵(lì)學(xué)習(xí),企業(yè)提供培訓(xùn),提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)水平,工作能力和道德標(biāo)準(zhǔn),還要對審計(jì)人員進(jìn)行分類,分層管理,達(dá)到資源利用最大化的效果。

          四、展望煙草企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員在未來采購管理中發(fā)揮的作用

          無論是我國審計(jì)的發(fā)展趨勢還是煙草本身對審計(jì)的需求,煙草行業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展都在面臨著不小的壓力和挑戰(zhàn)。這使得內(nèi)部審計(jì)人員必須從思想上開始轉(zhuǎn)變,堅(jiān)持廉潔公正,以企業(yè)利益最大化為己任,提倡新型的內(nèi)部審計(jì)人員管理標(biāo)準(zhǔn)。煙草企業(yè)內(nèi)部審計(jì)可以實(shí)行派駐式管理,將審計(jì)人員分派到各省市,監(jiān)督自己的管理區(qū)域,定期參觀審查其他地區(qū),這樣既實(shí)現(xiàn)了審計(jì)工作的獨(dú)立性又提高了審計(jì)效率。堅(jiān)持審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)并重,從不同的角度出發(fā),觀察分析問題,有針對性的提出意見,協(xié)助管理部門共同實(shí)現(xiàn)目標(biāo),同時(shí)使審計(jì)部門成為咨詢機(jī)構(gòu),服務(wù)更多管理層,成為企業(yè)最重要的職能部門,提高企業(yè)效益。

          五、結(jié)束語

          當(dāng)今市場的競爭條件下,煙草行業(yè)處于優(yōu)勝劣汰的局勢,好的原材料生產(chǎn)好的煙草,選擇優(yōu)質(zhì)的物資成為了企業(yè)發(fā)展速度的一個(gè)前提,而審計(jì)人員恰恰是這個(gè)因素的重要決定部分,F(xiàn)在很多煙草企業(yè)的審計(jì)工作基本成型,但跟國內(nèi)一些先進(jìn)的企業(yè)相比還有一些差距,這就需要煙草行業(yè)在內(nèi)部審計(jì)管理中把握發(fā)展路線,同時(shí)將內(nèi)部審計(jì)工作作為企業(yè)最重要的部分,從而提升企業(yè)的效益。

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