如何在工程總承包中建立有效的財(cái)務(wù)體系論文
在工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作中，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)加強(qiáng)資金管理、成本控制、納稅統(tǒng)籌以及發(fā)票管理等工作。下面是小編收集整理的如何在工程總承包中建立有效的財(cái)務(wù)體系論文，希望對(duì)您有所幫助！
摘要：工程總承包（EPC模式）已廣泛應(yīng)用于建筑工程領(lǐng)域，該模式的應(yīng)用在提高建筑工程的質(zhì)量水平，降低投資成本等方面發(fā)揮著重要的作用。本文主要從資金管理、成本控制、稅務(wù)統(tǒng)籌以及發(fā)票管理等四個(gè)角度闡述了工程總承包模式下的財(cái)務(wù)管理制度，以期作為參考。
關(guān)鍵詞：工程總承包；財(cái)務(wù)體系；建立
一 工程總承包（EPC）概述
EPC 總承包，即設(shè)計(jì)—采購(gòu)—施工總承包。近年來(lái)，業(yè)主日益重視承包商所能提供的綜合服務(wù)能力，EPC總承包管理模式以其獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)在國(guó)際工程承包市場(chǎng)倍受青睞。EPC 總承包項(xiàng)目一般具有金額大、施工周期長(zhǎng)、技術(shù)含量高的特點(diǎn)，在能為企業(yè)帶來(lái)豐厚利潤(rùn)的情況下，也存在重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二 工程總承包項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作的重要性
強(qiáng)化工程總承包項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)總承包項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作環(huán)節(jié)中的具體目標(biāo)，對(duì)于控制工程總承包項(xiàng)目的投資成本，項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度控制以及成本控制，都具有一定的影響。因此，在實(shí)際工作中為了實(shí)現(xiàn)工程總承包項(xiàng)目利潤(rùn)最大化的目標(biāo)，結(jié)合工程總承包項(xiàng)目發(fā)展的實(shí)際狀況，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的管理水平，是企業(yè)發(fā)展中非常重要的一項(xiàng)工作。
三 工程總承包模式下建立有效財(cái)務(wù)體系的對(duì)策分析
�。ㄒ唬┳龊觅Y金管理工作
1、以資金管理為保障，加強(qiáng)項(xiàng)目資金收付監(jiān)管力度
在工程總承包企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金一直是高度重視的高流動(dòng)性資產(chǎn)。因此，財(cái)務(wù)應(yīng)做好以下三個(gè)方面工作：
�。�1）完善資金管理制度，健全項(xiàng)目資金保障機(jī)制
工程總承包項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，資金收、付時(shí)段比較集中，資金額度較大，而且項(xiàng)目的工期相對(duì)都較長(zhǎng)。首先，總承包企業(yè)要采取賬號(hào)集中管理，項(xiàng)目資金原則上專(zhuān)款專(zhuān)用的模式，建立一整套的工程款項(xiàng)和有關(guān)費(fèi)用的計(jì)量、確認(rèn)、審批和支付程序。其次，為保證工程總承包項(xiàng)目費(fèi)用收付制度、資金存取制度、操作流程、審批程序和崗位責(zé)任的有效實(shí)施。
（2）建立現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)管理溝通管道
工程總承包項(xiàng)目合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)任命項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)理，明確其責(zé)任和權(quán)利，及時(shí)建立項(xiàng)目賬號(hào)；要求財(cái)務(wù)經(jīng)理在第一時(shí)間內(nèi)與業(yè)主對(duì)口部門(mén)溝通，確認(rèn)甲乙雙方財(cái)務(wù)管理的相關(guān)程序和溝通管道；要求財(cái)務(wù)經(jīng)理到項(xiàng)目所在地地方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理異地施工納稅登記，確保項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中正常財(cái)經(jīng)視點(diǎn)履行開(kāi)具發(fā)票和納稅。
�。�3）強(qiáng)化工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金計(jì)劃管理
要在工程開(kāi)始兩個(gè)月內(nèi)，編制好工程施工資金使用計(jì)劃和設(shè)備材料采購(gòu)資金使用計(jì)劃；要根據(jù)費(fèi)用估算和施工計(jì)劃制定年度施工用款計(jì)劃和年度設(shè)備材料采購(gòu)資金使用計(jì)劃；要根據(jù)總承包企業(yè)工程管理部門(mén)核定的項(xiàng)目管理費(fèi)用等控制指標(biāo)，編制年度管理費(fèi)資金使用計(jì)劃并結(jié)合工程進(jìn)度和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際需要，編制月度管理費(fèi)和其他費(fèi)用資金使用計(jì)劃。
2協(xié)調(diào)籌集資金，確保資金供給
任何一個(gè)工程總簽約項(xiàng)目無(wú)論規(guī)模大小，都需要資金作為擔(dān)保。
�。�1）工程預(yù)付款
預(yù)付款管理包括業(yè)主向承包商支付和承包商向分承包商支付兩個(gè)方面。保證預(yù)付款足額和及時(shí)到位，是總承包企業(yè)保證工程總承包項(xiàng)目順利開(kāi)工的資金基礎(chǔ)。在收取預(yù)付款方面，財(cái)務(wù)人員應(yīng)協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理及時(shí)開(kāi)具預(yù)付款保函，完善手續(xù)，催收預(yù)付款。在支付預(yù)付款方面，財(cái)務(wù)人員應(yīng)協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理及時(shí)獲取預(yù)付款保函，在完成內(nèi)部付款審批手續(xù)后盡快支付預(yù)付款，從而保證項(xiàng)目施工前期費(fèi)用和設(shè)備、物資采購(gòu)的資金需求，減少企業(yè)融資成本。
項(xiàng)目進(jìn)度款
及時(shí)收、付項(xiàng)目進(jìn)度款，是總承包企業(yè)保證工程總承包項(xiàng)目順利實(shí)施的前提�？偝邪髽I(yè)應(yīng)每月及時(shí)按實(shí)際工作量提交工程進(jìn)度結(jié)算月報(bào)表，財(cái)務(wù)人員應(yīng)配合造價(jià)工程師協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)月度驗(yàn)收確認(rèn)的實(shí)際工程量，及時(shí)向業(yè)主提交結(jié)算資料，積極同業(yè)主溝通創(chuàng)造結(jié)算條件，辦理工程結(jié)算，開(kāi)具發(fā)票和收據(jù)，辦理納稅，催收進(jìn)度款。
自有資金或借入資金
自有資金是企業(yè)為進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所經(jīng)常持有，可以自行支配使用并毋須償還的那部分資金；借入資金是指企業(yè)在金融市場(chǎng)上通過(guò)負(fù)債方式，從資金提供者那里依法籌集、依約使用并按期償還所取得的資金。由于工程總承包項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)因素較多，資金需求量較大。所以，在使用自有資金或借入資金時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理認(rèn)真分析使用這類(lèi)資金項(xiàng)目的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，能否安全回收，回收時(shí)限，是否影響其他方面生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等。
3 監(jiān)督資金使用過(guò)程，提高資金使用效率
總承包企業(yè)財(cái)務(wù)要全過(guò)程監(jiān)督資金使用情況，降低資金使用成本。應(yīng)依據(jù)項(xiàng)目資金使用綜合計(jì)劃，對(duì)資金集中管理，按照審批程序，嚴(yán)格控制事前資本支出，確保資金的有序流動(dòng)。
�。ǘ┘訌�(qiáng)成本有效控制，提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益
對(duì)項(xiàng)目成本費(fèi)用進(jìn)行有效控制，就需要整個(gè)項(xiàng)目參與人員全員參加，對(duì)成本費(fèi)用的控制主要涉及到以下幾個(gè)方面：
1加強(qiáng)設(shè)計(jì)管理控制
工程設(shè)計(jì)圖紙和文件是項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中后續(xù)幾個(gè)階段的主要依據(jù)。設(shè)計(jì)管理和控制水平的高低，直接關(guān)系到項(xiàng)目的安全、進(jìn)度、費(fèi)用、質(zhì)量和材料的控制水平，也直接影響到項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。因此設(shè)計(jì)階段的費(fèi)用控制是整個(gè)工程項(xiàng)目費(fèi)用控制的重點(diǎn)。在設(shè)計(jì)階段實(shí)施限額設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格履行限額設(shè)計(jì)工作程序，確保限額設(shè)計(jì)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2 加強(qiáng)設(shè)備物資采購(gòu)管理控制
物資部門(mén)為項(xiàng)目提供合同規(guī)定的設(shè)備、材料采購(gòu)服務(wù)的全過(guò)程；包括制訂采購(gòu)計(jì)劃、確定合格設(shè)備廠家名單，采購(gòu)、催交、檢驗(yàn)、運(yùn)輸、現(xiàn)場(chǎng)物資管理等環(huán)節(jié)以及采購(gòu)分包管理。項(xiàng)目采購(gòu)工作要保證按項(xiàng)目的質(zhì)量、數(shù)量、時(shí)間要求，以合理的價(jià)格和恰當(dāng)?shù)墓⿷?yīng)來(lái)源，獲得所需的設(shè)備、材料及有關(guān)服務(wù)，在具體的執(zhí)行過(guò)程中通過(guò)招標(biāo)程序貨比三家，公平競(jìng)爭(zhēng)，嚴(yán)格控制獨(dú)家供貨。
3 加強(qiáng)施工管理控制
施工管理是項(xiàng)目管理的重要組成部分。在完成現(xiàn)場(chǎng)施工任務(wù)，辦理工程中間交接手續(xù)后，還要在試運(yùn)階段進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)，直至項(xiàng)目考核、驗(yàn)收。施工管理的目的是使“安全、質(zhì)量、進(jìn)度、費(fèi)用”處于受控狀態(tài)，施工組織設(shè)計(jì)管理策劃的中心必須圍繞著四大控制進(jìn)行。
4加強(qiáng)項(xiàng)目部?jī)?nèi)部成本費(fèi)用的控制
由于總承包項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)很多情況下不在企業(yè)所在地，項(xiàng)目部的.內(nèi)部成本費(fèi)用主要由臨時(shí)設(shè)施等費(fèi)用和項(xiàng)目部?jī)?nèi)部成本費(fèi)用組成，成本控制的重點(diǎn)在于項(xiàng)目部?jī)?nèi)部可控費(fèi)用，諸如：差旅費(fèi)、其他費(fèi)用、材料費(fèi)、勞保費(fèi)等方面。項(xiàng)目部采取相應(yīng)的控制措施，強(qiáng)化內(nèi)部管理，降低可控費(fèi)用，提高項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)工程總承包項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃
1加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)籌劃
在實(shí)際工作中，相關(guān)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)在工程總承包項(xiàng)目建設(shè)開(kāi)始之前，綜合考察工程總承包項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理方面的具體狀況。對(duì)于工程總承包項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作中會(huì)涉及到的“工程收付款”、“管理費(fèi)支出”、“借款管理”、等細(xì)節(jié)性工作進(jìn)行合理的納稅籌劃。在合理的財(cái)務(wù)核算范圍內(nèi)，盡最大程度降低工程總承包項(xiàng)目的投資成本，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
2 注意工程合同中有關(guān)納稅條款的規(guī)定
在合同的簽訂階段，就需要就合同的具體內(nèi)容進(jìn)行一定的納稅籌劃。在進(jìn)行工程總承包項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作中，必須明確是否有免稅項(xiàng)目的存在以及辦理免稅項(xiàng)目的相關(guān)手續(xù)。在處理成本加酬金一類(lèi)的合同工作時(shí)，還需要在合同中明確提出，一切與工程項(xiàng)目成本有關(guān)的稅金、附加費(fèi)由業(yè)主繳納。
四、做好發(fā)票管理工作
總承包合同額發(fā)票由三大塊組成：設(shè)備增值稅票、建安發(fā)票和設(shè)計(jì)服務(wù)發(fā)票。分兩種情況：第一，總承包方未辦理一般納稅人資格前，總承包設(shè)備合同遵循由設(shè)備廠家直接開(kāi)增值稅票給業(yè)主的原則，便于設(shè)備廠家開(kāi)票給業(yè)主，最后剩余的金額除一些零星發(fā)票外統(tǒng)一開(kāi)具建安發(fā)票。第二，總承包方取得一般納稅人資格后，所有工程總承包發(fā)票由總承包方統(tǒng)一提供，這樣的操作有利于總承包方獨(dú)立展開(kāi)分包合同的簽訂，保證總承包方的合理利潤(rùn)。
總之，在工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作中，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)加強(qiáng)資金管理、成本控制、納稅統(tǒng)籌以及發(fā)票管理等工作。只有不斷的加強(qiáng)工程總承包項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理水平，才能更好的促進(jìn)工程項(xiàng)目的施工質(zhì)量以及企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。財(cái)務(wù)管理人員一定要認(rèn)識(shí)到工程總承包項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，在最短的時(shí)間里采取有效的措施，從而提高工程總承包項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理水平。
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