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定性與定量下企業(yè)財務風險識別的方法及控制策略論文
有效的風險識別是做好企業(yè)風險管理的基礎(chǔ)，也是保證企業(yè)做出正確決策的前提。這就要求企業(yè)應有強烈的財務風險危機意識，針對企業(yè)經(jīng)營活動中潛在的財務風險能夠及時的識別出來，并制定出相應的措施以有效防范和應對財務風險，保證企業(yè)經(jīng)營活動正常運行。目前，為了保證企業(yè)發(fā)展的安全性，加強對企業(yè)財務風險識別方法的研究具有十分現(xiàn)實的意義。
一、企業(yè)財務風險定性識別方法
企業(yè)財務風險定性識別方法主要包括專家調(diào)查法、財務風險結(jié)構(gòu)形式識別矩陣以及四階段癥狀法。
專家調(diào)查法就是利用系統(tǒng)程序，擬好調(diào)查的提綱，為專家調(diào)查提供背景資料，不斷征求不同專家的預測建議，最后將專家的預測結(jié)果進行匯總，形成一份簡易的預測結(jié)果報告；財務風險結(jié)構(gòu)性質(zhì)識別矩陣，主要是根據(jù)某項具體的財務風險在企業(yè)運營中發(fā)生的可能性，結(jié)合其對企業(yè)可能造成影響的嚴重程度，判斷財務風險的結(jié)構(gòu)性質(zhì)，將其分為高等級風險、顯著風險、中等風險以及低等風險。以此類推，將企業(yè)財務風險的結(jié)構(gòu)性質(zhì)用矩陣進行表示；四階段癥狀法主要研究的是企業(yè)財務危機，根據(jù)企業(yè)財務危機的程度，可以將其分為危機潛伏期、發(fā)作期、惡化期、實現(xiàn)期四個階段，每一階段都有不同的表現(xiàn)。根據(jù)表現(xiàn)的不同，判定企業(yè)財務危機的嚴重性，對癥下藥，提出風險管理的意見。
二、企業(yè)財務風險定量識別方法
對企業(yè)財務風險定量識別的研究開始于國外，定量識別也經(jīng)歷了好幾個階段，最終形成財務預警模型，為企業(yè)財務風險管理工作提供有力支持。
第一，單變量預警模型。主要是對單個的財務比率值或者趨勢，對企業(yè)財務風險發(fā)生的可能性進行預測，對單向的財務風險具有很強的識別預測能力。但是單變量預警模型在企業(yè)綜合財務工作中具有很大的局限性，在預測過程中容易受到主觀選擇因素的影響。第二，多變量預警模型。就是利用多個財務比率指標，通過加權(quán)匯總，形成多元線性函數(shù)公式，再通過相應的計算，對企業(yè)財務危機進行預測。這種多變量預警模型也經(jīng)過了不斷完善，成為企業(yè)財務風險定量識別中關(guān)鍵的技術(shù)。第三，Logistic預警模型。多變量預警模型中，采用多個衡量指標對企業(yè)經(jīng)營效益進行衡量評估，對風險識別具有較大的效果，符合自變量正太分布的假設(shè)。Logistic預警模型就是在這一基礎(chǔ)上建立起來的，采用多個財務指標，對財務風險發(fā)生概率進行計算，然后根據(jù)投資者以及銀行等方面，設(shè)定一個風險警戒線。第四，非統(tǒng)計模式預警模型。
這種定量識別方式，是在傳統(tǒng)統(tǒng)計模型的基礎(chǔ)上建立起來，其中神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型就是代表性的模型之一。根據(jù)對人體神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的模擬，重復訓練過程，積累學習經(jīng)驗，提高了預警模型的糾錯能力，也提升了預測模型的智能化水平。第五，非財務指標財務預警模型。由于根據(jù)財務指標制定的預警模型中，受財務信息準確性因素的影響，導致預警系統(tǒng)無法實現(xiàn)事前預警效果。因此，建立非財務指標的預警模型，能提升財務預警模型預測的準確性以及抗干擾性。其中，會計師信息以及公司治理因素都可以作為非財務指標的變量因素。
定性識別方法主要是對企業(yè)財務風險發(fā)生的可能性進行預測，同時判斷企業(yè)財務風險的結(jié)構(gòu)性質(zhì)等；而定量識別，主要是根據(jù)各項具體的指標，設(shè)定風險范圍，成立風險預警模型，提高了對企業(yè)財務風險識別的準確性。
三、加強企業(yè)財務風險控制的對策
風險識別方法主要是為風險防范與控制提供服務的，為提高企業(yè)防范財務風險的能力，需要做好相應的措施。
第一，不斷培養(yǎng)企業(yè)風險意識，重視財務風險對企業(yè)經(jīng)營帶來的影響，樹立全員參與的風險管理理念，動員全體員工參與到財務風險防范與控制工作中。第二，明確企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標。
在制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的過程中，應該根據(jù)市場環(huán)境以及企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，增強戰(zhàn)略目標的靈活性。第三，建立完善的企業(yè)財務管理監(jiān)督機制，制定科學合理的企業(yè)財務風險監(jiān)督流程，明確風險管理責任，將責任細化到個人。另外，建立企業(yè)風險報表分析制度，按周、月、季度、半年、年等，對企業(yè)會計信息、財務信息等進行審核。第四，企業(yè)領(lǐng)導層需要提高對企業(yè)財務風險識別的重視程度，綜合利用多元化的風險識別方法，保證風險能夠準確預測，及時將風險扼殺在搖籃中。第五，充分利用信息化技術(shù)，對企業(yè)財務進行動態(tài)化監(jiān)控，保證企業(yè)財務信息渠道的暢通性、安全性。第六，提升企業(yè)財務管理人員的素質(zhì)，一方面提升其業(yè)務能力，包括企業(yè)財務核算、審核等能力，另一方面注重職業(yè)道德教育，培養(yǎng)財務管理人員愛崗敬業(yè)、無私奉獻的精神，為企業(yè)財務風險防范與管理工作打下堅實基礎(chǔ)。
四、結(jié)語
通過上述分析可知，對企業(yè)財務風險識別的方式，不僅有定性的，還有定量的，但是無論采用那種風險識別方式，都必須保證識別方法的有效性，同時在風險識別過程中，建立風險識別與防范意識，及時采取有效的防范與控制措施，規(guī)避風險，并將企業(yè)財務風險扼殺在搖籃之中，為企業(yè)健康發(fā)展創(chuàng)建良好的環(huán)境，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻：
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