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談施工企業(yè)財務管理模式的創(chuàng)新設計
�。壅撐年P鍵詞］ 管理模式 施工企業(yè) 資金結算中心 委派
［論文摘 要］ 本文選取某鐵路施工企業(yè)作為研究對象，分析其財務管理模式，重新設計其財務組織結構，對其財務管理模式進行創(chuàng)新，提高了企業(yè)的財務管理水平，增強了企業(yè)核心競爭力。
本文所研究的某鐵路施工企業(yè)成立于20世紀90年代初期，它由最初的單一普通工程公司發(fā)展成為以經營房地產、施工物流和施工管理為主的施工企業(yè)。隨著企業(yè)經營規(guī)模不斷擴大，其財務管理模式經歷了數(shù)次變革。目前企業(yè)財務管理的內容和方式都比較簡單，財務部門沒有有效行使與決策、控制等職能，已經不能適應企業(yè)快速的發(fā)展，嚴重影響和制約了企業(yè)的發(fā)展壯大。本文借助企業(yè)財務管理模式的變革，對某鐵路施工企業(yè)的財務管理模式進行創(chuàng)新，以改善企業(yè)管理，提高企業(yè)運營的穩(wěn)定性，增強企業(yè)競爭力。
1當前某鐵路施工企業(yè)的財務管理模式
某鐵路施工企業(yè)成立于20世紀90年代初期，伴隨著企業(yè)規(guī)模的不斷壯大，其組織機構模式也歷經了數(shù)次的變革，目前企業(yè)及其下屬的二、三級單位都是獨立的財務實體，都設有獨立的財務核算機構，都有獨立的賬套，這樣多的會計實體和賬套大大地增加了財務工作的復雜程度和財務管理成本，降低了財務管理效率，削弱了財務的監(jiān)督控制職能和決策支持職能。
2某鐵路施工企業(yè)財務管理模式的創(chuàng)新設計
2.1 基本思路
由于財務管理模式創(chuàng)新設計的面較廣，工程浩大，創(chuàng)新的失敗率較高，所以，從計劃、調研、設計到實施等各個階段都要非常認真地構想和籌劃。任何一個階段的一個小的疏忽都有可能造成整個創(chuàng)新工作的失敗。一般來說，財務管理模式再造大致經過以下幾個程序：財務管理模式創(chuàng)新的準備、財務管理模式創(chuàng)新調研及發(fā)現(xiàn)、財務流程創(chuàng)新設計、財務管理模式創(chuàng)新的實施效果分析等。
2.2 設計目的
某鐵路施工企業(yè)組建初期，管理分工不夠細致，專業(yè)化的管理也不到位，施工企業(yè)內部財務分立的狀況比較普遍。隨著施工企業(yè)的發(fā)展，資產重組、行業(yè)聯(lián)合、跨行業(yè)經營等企業(yè)擴張行為的實現(xiàn)，原有的管理模式和財務分立制度顯現(xiàn)出明顯的弊端：對財務管理職能的認識不夠，財務的職能僅限于財務核算及資金調撥等事務性工作，而稅務籌劃、財務計劃與監(jiān)控、決策支持等職能則相對弱化，較少參與公司的資源配置和戰(zhàn)略規(guī)劃，財務管理應有職能的發(fā)揮受到限制，難以支持企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展。
2.3設計思路
2.3.1 設立資金結算中心
某鐵路企業(yè)財務創(chuàng)新的設計方案是成立施工企業(yè)資金結算中心，財務管理實行集中統(tǒng)一的集權管理模式，增強企業(yè)財務管理職能，負責管理和監(jiān)督整個企業(yè)的資產運營情況，對整個企業(yè)生產經營全過程進行控制，負責企業(yè)資金的籌措和調度管理，負責對公司的經營狀況進行監(jiān)控，負責制定企業(yè)財務經營政策等。資金結算中心按其基本職能劃分為5個部室：財務核算業(yè)務部、成本費用控制業(yè)務部、資產管理業(yè)務部、財務信息系統(tǒng)業(yè)務部和預算管理業(yè)務部。
2.3.2實行會計委派制
所屬各子公司的財務機構和人員由企業(yè)資金結算中心集中統(tǒng)一領導，各子公司的財務機構為資金結算中心的派出機構，負責本級單位財務運行機制的全面落實和運作，保證與母公司職能的銜接和統(tǒng)一。
2.3.3集中核算
企業(yè)資金結算中心設立一個總賬套，各下屬單位在企業(yè)的賬套內分別設立其各自的子賬套，分別核算，計算盈虧。這樣做，一方面實現(xiàn)了企業(yè)和核算方法的一致性和規(guī)范性，有效地避免了原體制下有些基層單位各自為政，確保了核算的真實性。另一方面，通過資金結算中心實行的標準化核算，對下屬各單位的經營情況實行有效的實時監(jiān)控。
3某鐵路施工企業(yè)財務管理模式創(chuàng)新的保障措施
3.1 從嚴管理
從嚴管理就是要從源頭上體現(xiàn)從嚴管理的要求，從嚴管理的源頭就是全面預算。要把全面預算管理作為從嚴管理的根本措施抓細抓實。全面預算是以各業(yè)務預算為基礎構建而成的預算體系，各業(yè)務預算水平的高低決定了全面預算水平的高低。要提高全面預算水平，首先要深化專業(yè)預算管理，提高各業(yè)務預算水平。為此，各業(yè)務預算責任單位要切實加強預算管理，提高預算的準確性，為決策提供參考。同時公司按責任制考核辦法加強對預算編報及時性和準確性的考核，以促進全面預算執(zhí)行水平的提高。
3.2 搞好創(chuàng)新
我國傳統(tǒng)意義上的公司投資離不開增加資金投入、直接購建生產設施、生產經營產品。而隨著國際競爭的加劇，很多國內企業(yè)都積極進行投資創(chuàng)新，通過收購兼并同行業(yè)或相近行業(yè)的企業(yè)來實現(xiàn)投資戰(zhàn)略的目標。但某鐵路施工企業(yè)正處于行業(yè)不景氣導致的虧損時期，所以相應的投資活動比較有限，主要集中于風險較小的原料貿易投資。不過，目前某鐵路施工企業(yè)自身盈利不佳，且由于行業(yè)不景氣，導致出現(xiàn)虧損，因此在投資時特別謹慎，必須要獲得董事會和出資者的批準，而且盡可能不在風險較大的非相關行業(yè)進行投資，目前以集中精力控制虧損、將原料貿易投資做好為主，這也正是某鐵路施工企業(yè)結合自身特點進行投資創(chuàng)新的表現(xiàn)。
3.3 嚴格客戶
從預測分析入手，采取事前嚴格控制、事中全面監(jiān)督、事后兌現(xiàn)獎懲的辦法，和其他部門密切配合，努力降本增效。積極參與采購定價，做好采購物資的數(shù)量和質量審查，千方百計降低采購成本；努力加強貨款管理，銷售環(huán)節(jié)嚴格執(zhí)行款到發(fā)貨，對以前遺留的、欠款時間較長的應收賬款，采取代理追款，盡可能減少損失；采購環(huán)節(jié)需要預付款的，對有關客戶的資信情況，充分進行實地了解并做出較為客觀的評價，減少風險；進一步健全審批制度，采取歸口管理的辦法，落實責任，嚴格控制經營環(huán)節(jié)的各項費用開支。
3.4 健全財務管理制度
某鐵路施工企業(yè)原財務管理制度于2005年制定，早已不適應新的管理要求。公司2010年重新修訂了財務管理制度，包括現(xiàn)金管理制度、貨款管理制度、固定資產管理制度、差旅費報銷制度、通訊費管理辦法、車輛管理辦法等。這些制度在工作中全面執(zhí)行，有令必行從此成為一種習慣，“制度第一、總經理第二”在公司成為一種，特別是新的差旅費報銷制度和通訊費管理辦法，根據工作需要，改變原來實報實銷的做法，大大降低費用開支，杜絕奢侈浪費現(xiàn)象。
總之，企業(yè)只有持續(xù)不斷地進行財務管理模式創(chuàng)新，才能有效提高公司的生產經營效益，從而保證預期目標的實現(xiàn)。
主要參考文獻
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