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所得稅有何經(jīng)濟(jì)意義
個(gè)人所得稅是國(guó)家稅收機(jī)關(guān)收繳的一種稅收，它根據(jù)企業(yè)、個(gè)人所得的情況，征收一種稅種，稅率一般是根據(jù)所得總額來(lái)計(jì)算，下面是小編整理的所得稅有何經(jīng)濟(jì)意義相關(guān)內(nèi)容。
【經(jīng)濟(jì)意義】
對(duì)比來(lái)講，商品課稅比較有效率，但收入再分配能力有限;所得課稅能較好促進(jìn)公平，但在效率方面有欠缺。一般認(rèn)為付出一定的征收成本，以改善社會(huì)公平狀況是非常必要的。
所得稅與公平
所得課稅具有稅基廣泛，稅率累進(jìn)的稅制特征，加上對(duì)各種寬免(寬指稅基寬與容，免指稅基范圍的免除)與扣除項(xiàng)目的設(shè)置，可以有效的促進(jìn)橫向公平與縱向公平。
稅基廣泛，所得稅僅次于商品勞務(wù)稅的征收
所得課稅與效率
通過(guò)所得課稅實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的有效性及提高資源配置效率與效率損失。所得效率包括經(jīng)濟(jì)效率與行政效率。經(jīng)濟(jì)效率是指所得稅是否能最有效的配置經(jīng)濟(jì)資源，給社會(huì)帶來(lái)的負(fù)擔(dān)最小或利益最大。行政效率是指稅收的征納成本是否減到最小稅度，給國(guó)家?guī)?lái)的實(shí)際收入最大，給納稅人帶來(lái)的額外負(fù)擔(dān)最小。
對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響
經(jīng)濟(jì)決定稅收，稅收影響經(jīng)濟(jì)。
⑴所得稅與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定—所得稅對(duì)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)大的國(guó)家，都是靠所得稅“燙”平。
①政府自決改變財(cái)政支出規(guī)模、方向的政策。
②稅收的自動(dòng)穩(wěn)定器。由于所得稅性質(zhì)決定，所以具有“自動(dòng)穩(wěn)定器”的特點(diǎn)。
③相機(jī)決策的稅收政策。
⑵所得稅與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)
在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過(guò)程中，消費(fèi)、投資等要素對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)最直接。個(gè)人所得稅直接影響消費(fèi)需求，既而間接影響投資需求。企業(yè)所得稅的稅后可支配的收入高低，直接影響企業(yè)稅后可支配的收入高低，影響企業(yè)的投資回報(bào)率，進(jìn)而影響投資。
總之，企業(yè)所得稅對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)有直接影響，其促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的功能是由兩個(gè)功能實(shí)現(xiàn)：所得稅率降低;企業(yè)不同具體政策的應(yīng)用，如折舊、存貨、投資抵免等政策對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)的影響。
擴(kuò)展：企業(yè)所得稅定額征收
問(wèn)：小型微利企業(yè)在季度預(yù)繳享受了優(yōu)惠，但是后面幾個(gè)月超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，如何處理?
答：
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第23號(hào) )規(guī)定：“四、小型微利企業(yè)符合享受優(yōu)惠政策條件，但預(yù)繳時(shí)未享受的，在年度匯算清繳時(shí)統(tǒng)一計(jì)算享受。
小型微利企業(yè)在預(yù)繳時(shí)享受了優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳時(shí)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。”
因此，小型微利企業(yè)在預(yù)繳時(shí)享受了優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳時(shí)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。
問(wèn)：企業(yè)所得稅定額征收的小型微利企業(yè)，預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)如何享受優(yōu)惠政策?
答：
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第23號(hào) )第三條規(guī)定：“(二)定率征稅的小型微利企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的，本年度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)10萬(wàn)元的，可以享受優(yōu)惠政策;超過(guò)10萬(wàn)元的，不享受其中的減半征稅政策。
定額征稅的小型微利企業(yè)，由當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)相應(yīng)調(diào)整定額后，按照原辦法征收。”
因此，定額征稅的小型微利企業(yè)，由當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)相應(yīng)調(diào)整定額后，按照原辦法征收。
問(wèn)：小型微利企業(yè)需要在本月注銷稅務(wù)登記，且截止到10月應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元，在注銷時(shí)申報(bào)年度企業(yè)所得稅，是否可以按照“符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅”的優(yōu)惠進(jìn)行申報(bào)納稅?
答：
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第23號(hào))第三條規(guī)定：“查賬征收的小型微利企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的，本年度采取按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳企業(yè)所得稅款，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過(guò)10萬(wàn)元的，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;”
另根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2014〕34號(hào) )規(guī)定，“ 一、自2014年1月1日至2016年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。”
因此，符合此條件的注銷企業(yè)可享受小型微利的減半征稅政策。
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