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2016年企業所得稅匯算清繳申報法規
2015年企業所得稅匯算清繳正在進行中，YJBYS小編小編為廣大學員整理了匯算清繳相關法規，方便大家查閱學習。
一、企業所得稅基本原則解讀
1、納稅調整原則;
2、權責發生制原則;
3、真實性原則;
4、實質重于形式原則;
5、實現原則;
6、確認貨幣性收入和非貨幣性收入的原則;
7、稅前扣除的相關性和合理性原則;
8、獨立交易原則;
二、報表填列涉及資料
1、企業基礎信息表填報
2、《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》A100000填報及說明
3、《一般企業收入明細表》A101010填報及說明
填報政策解讀文件：
3.1《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》國稅函[2008]875號
3.2《關于融資性售后回租業務中承租方出售資產行為有關稅收問題的公告》國家稅務總局公告2010年第13號
3.3《關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》國稅函【2010】79號
3.4《國家稅務總局關于企業取得的逾期包裝物押金收入征收企業所得稅問題的通知》國稅發【1998】228號
3.5《關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》財稅【2009】59號
3.6《關于企業補貼收入征稅等問題的通知》財稅【1995】81號
3.7《關于財政性資金行政事業性收費政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅【2008】151號
3.8《關于企業取得財產轉讓等所得企業所得稅處理問題的公告》國家稅務總局公告2010年第19號
4、《一般企業成本支出明細表》A102010填報及說明
填報政策解讀文件：
4.1《企業所得稅法》第八條、《企業所得稅法暫行條例》第二十九條、第七十三條
4.2《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》國家稅務總局公告2011年第34號
4.3《關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》財稅【2009】59號
5、《期間費用明細表》A104000填報及說明
6、《納稅調整項目明細表》A105000填報及說明
填報政策解讀文件：
6.1 《關于專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》財稅[2011]70號
6.2《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》國稅函【2010】79號
6.3《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》國家稅務總局公告【2012】15號
6.4《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》國家稅務總局公告2011年第34號
6.5《財政部、國家稅務總局關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》財稅[2008]121號
6.6《國家稅務總局關于企業向自然人借款的利息支出企業所得稅稅前扣除問題的通知》國稅函〔2009〕777號
6.7《財政部國家稅務總局關于非金融機構統借統還業務征收營業稅問題的通知》財稅〔2000〕7號
6.8《國家稅務總局關于企業所得稅執行中若干稅務處理問題的通知》國稅函[2009]202號
6.9《財政部國家稅務總局關于企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的通知》財稅[2009]29號
7、《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》A105010填報及說明
填報政策解讀文件：
7.1《國家稅務總局關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》國稅函〔2008〕828號
8、《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》 A105020 A105010填報及說明
填報政策解讀文件：
8.1《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》國稅函〔2010〕79號8.2《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》國稅函〔2008〕875號
9、《投資收益納稅調整明細表》 A105030填報及說明
填報政策解讀文件：
9.1《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》國稅函〔2010〕79號
9.2《財政部國家稅務總局關于企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知》財稅【2009】60號
9.3《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》國家稅務總局公告2011年第34號
10、《專項用途財政性資金納稅調整明細表》 A105040填報及說明
填報政策解讀文件：
10.1《財政部國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》財稅〔2011〕70號
11、《職工薪酬納稅調整明細表》 A105050A105040填報及說明
填報政策解讀文件：
11.1《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》國稅函〔2009〕3號
11.2《關于企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》國稅函【2009】98號
11.3《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》國家稅務總局公告2012年第15號
11.4《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》國家稅務總局公告2015年第34號
11.5《關于企業加強職工福利費財務管理的通知》財企[2009]242號
11.6《關于企業職工教育經費提取與使用管理的意見》財建[2006]317號
11.7《關于工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告》國家稅務總局公告2010年第24號
11.8《國家稅務總局關于稅務機關代收工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告》國家稅務總局公告2011年第30號
11.9《財政部國家稅務總局關于補充養老保險費、補充醫療保險費有關企業所得稅政策問題的通知》財稅[2009]27號
11.10《財政部國家稅務總局關于企業收取和交納的各種價內外基金(資金、附加)和收費征免企業所得稅等幾個政策問題的通知》財稅字[1997]22號
11.11《稅務總局、國資委、國資委、勞動保障部 關于進一步明確國有大中型企業主輔分離輔業改制有關問題的通知》國資分配【2003】21號
11.12《違反和解除勞動合同的經濟補償辦法》勞部發[1994]481號
12、《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表》 A105060填報及說明
填報政策解讀文件：
12.1《財政部國家稅務總局關于廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除政策的通知》財稅〔2012〕48號
12.2《國家稅務總局關于企業所得稅執行中若干稅務處理問題的通知》國稅函〔2009〕202號
12.3《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》國家稅務總局公告【2012】15號
12.4《財政部國家稅務總局關于廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除政策的通知》財稅〔2012〕48號
13、《捐贈支出納稅調整明細表》 A105070填報及說明
填報政策解讀文件：
13.1《財政部國家稅務總局關于公益性捐贈稅前扣除有關問題的通知》財稅〔2008〕160號
13.2《財政部國家稅務總局民政部關于公益性捐贈稅前扣除有關問題的補充通知》財稅[2010]45號
14、《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》A105080填報及說明
填報政策解讀：
14.1《國家稅務總局關于企業固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》國稅發〔2009〕81號
14.2《國家稅務總局關于融資性售后回租業務中承租方出售資產行為有關稅收問題的公告》國家稅務總局公告2010年第13號
14.3《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》國家稅務總局公告2011年第34號
14.4《國家稅務總局關于發布〈企業所得稅政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》國家稅務總局公告2012年第40號
14.5《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告》國家稅務總局公告2014年第29號
15、《固定資產加速折舊、扣除明細表》A105081填報及說明
填報政策解讀文件：
15.1《財政部國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊稅收政策有關問題的通知》財稅〔2014〕75號
15.2《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》財稅〔2012〕27號
16、《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》A105090填報及說明
填報政策解讀文件：
16.1《財政部國家稅務總局關于企業資產損失稅前扣除政策的通知》財稅〔2009〕57號
16.2《國家稅務總局關于發布〈企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》國家稅務總局公告2011年第25號
17、《資產損失(專項申報)稅前扣除及納稅調整明細表》A105091填報及說明
填報政策解讀文件：
17.1《財政部國家稅務總局關于企業資產損失稅前扣除政策的通知》財稅〔2009〕57號
17.2《國家稅務總局關于發布〈企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》國家稅務總局公告2011年第25號
17.3《關于企業之間相互提供貸款擔保發生擔保損失稅前扣除問題的批復》國稅函【2007】1272號
18、《企業重組納稅調整明細表》A105100填報及說明
填報政策解讀文件：
18.1《財政部國家稅務總局關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕59號)、
18.2《國家稅務總局關于發布〈企業重組業務企業所得稅管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2010年第4號)、
18.3《財政部國家稅務總局關于非貨幣性資產投資企業所得稅政策問題的通知》財稅〔2014〕116號
18.4《關于促進企業重組有關企業所得稅處理問題的通知》財稅[2014]109號
19、《政策性搬遷納稅調整明細表》 A105110填報及說明
填報政策解讀文件：
19.1《國家稅務總局關于發布〈企業政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》國家稅務總局公告2012年第40號
19.2《國家稅務總局關于企業政策性搬遷所得稅有關問題的公告》國家稅務總局公告2013年第11號
20、《企業所得稅彌補虧損明細表》A106000填報及說明
填報政策解讀文件：
20.1《企業所得稅法》第十八條
20.2《財政部國家稅務總局關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》財稅〔2009〕59號
21、《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》A107010填報及說明
填報政策解讀文件：
21.1《企業所得稅法》第二十六條、條例八十二、八十三條
21.2國家稅務總局公告2011年第36號
21.3《 財政部國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》財稅[2008]1號
21.4《財政部國家稅務總局關于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》財稅[2011]76號
21.5《關于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》財稅[2013]5號
21.6《關于鐵路建設債券利息收入企業所得稅政策的通知》財稅[2011]99號
21.7《關于2014 2015年鐵路建設債券利息收入企業所得稅政策的通知》財稅〔2014〕2號
21.8《財政部國家稅務總局關于安置殘疾人員就業有關企業所得稅優惠政策問題的通知》財稅〔2009〕70號
22、《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》 A107011填報及說明
填報政策解讀文件：
22.1《財政部 國家稅務總局關于企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知》財稅〔2009〕60號
21.2《財政部 國家稅務總局關于執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》財稅〔2009〕69號
22.3《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》國稅函〔2010〕79號
22.4《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》國家稅務總局公告2011年第34號
23、《減免所得稅優惠明細表》 A107040填報及說明
填報政策解讀文件：
23.1《財政部國家稅務總局關于執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》財稅〔2009〕69號
23.2《財政部國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》財稅〔2014〕34號
23.3《國家稅務總局關于擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》國家稅務總局公告2014年第23號
24、《稅額抵免優惠明細表》 A107050填報及說明
填報政策解讀文件：
24.1《財政部 國家稅務總局關于執行環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄、節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄和安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄有關問題的通知》(財稅〔2008〕48號)、
24.2《財政部 國家稅務總局 國家發展改革委關于公布節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄(2008年版)和環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄(2008年版)的通知》(財稅〔2008〕115號)、
24.3《財政部 國家稅務總局 安全監管總局關于公布〈安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄(2008年版)〉的通知》(財稅〔2008〕118號)、
24.4《財政部 國家稅務總局關于執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》(財稅〔2009〕69號)、
24.5《國家稅務總局關于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資抵免企業所得稅有關問題的通知》(國稅函〔2010〕256號)
25、《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》A109000填報及說明
填報政策解讀文件：
25.1《財政部國家稅務總局中國人民銀行關于印發〈跨省市總分機構企業所得稅分配及預算管理辦法〉的通知》(財預〔2012〕40號)、
25.2《國家稅務總局關于印發〈跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號)
26、《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》 A109010填報及說明
填報政策解讀文件：
26.1《財政部國家稅務總局中國人民銀行關于印發〈跨省市總分機構企業所得稅分配及預算管理辦法〉的通知》(財預〔2012〕40號)、
26.2《國家稅務總局關于印發〈跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號)
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