中小企業(yè)融資政策及資金管理規(guī)定
如何根據(jù)中小企業(yè)的特點，制定科學合理的融資體制和相關法律法規(guī)，從政策層面上保障中小企業(yè)的健康發(fā)展，這是要重視的問題，企業(yè)融資政策是哪些?資金如何管理?
支持中小企業(yè)技術創(chuàng)新的投融資政策
為全面提升中小企業(yè)的自主創(chuàng)新能力，充分發(fā)揮其在建設創(chuàng)新型國家中的重要作用，支持中小企業(yè)技術創(chuàng)新，國家發(fā)展改革委、教育部、科技部、財政部、人力資源部、人民銀行、海關總署、國家稅務總局、銀監(jiān)會、國家統(tǒng)計局、國家知識產(chǎn)權局、中科院等12個部門聯(lián)合制定的《關于支持中小企業(yè)技術創(chuàng)新的若干政策》(發(fā)改企業(yè)[2007]2797號)，對在投融資方面支持中小企業(yè)技術創(chuàng)新提出如下政策措施：
1.鼓勵金融機構積極支持中小企業(yè)技術創(chuàng)新。商業(yè)銀行對納入國家及省、自治區(qū)、直轄市的各類技術創(chuàng)新計劃和高新技術產(chǎn)業(yè)化示范工程計劃的中小企業(yè)技術創(chuàng)新項目，應按照國家產(chǎn)業(yè)政策和信貸原則，積極提供信貸支持。各地可通過有關支持中小企業(yè)發(fā)展的專項資金對中小企業(yè)貸款給予一定的貼息補助，對中小企業(yè)信用擔保機構予以一定的風險補償。各級中小企業(yè)管理部門、知識產(chǎn)權部門要積極向金融機構推薦中小企業(yè)自主知識產(chǎn)權項目、產(chǎn)學研合作項目、科技成果產(chǎn)業(yè)化項目、企業(yè)信息化項目、品牌建設項目等，促進銀企合作，推動中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。
2.加大對技術創(chuàng)新產(chǎn)品和技術進出口的金融支持。各金融機構要按照信貸原則，對有效益、有還貸能力的中小企業(yè)自主創(chuàng)新產(chǎn)品出口所需流動資金貸款積極提供信貸支持。對中小企業(yè)用于研究與開發(fā)所需的、符合國家相關政策和信貸原則的核心技術軟件的進口及運用新技術所生產(chǎn)設備的出口，相關金融機構應按照有關規(guī)定積極提供必要的資金支持。
3.加強和改善金融服務。引導和鼓勵各類金融機構按照中小企業(yè)特點，加大金融產(chǎn)品的創(chuàng)新力度。暢通中小企業(yè)支付結算渠道，積極創(chuàng)造條件促使票據(jù)等支付工具服務中小企業(yè)，豐富中小企業(yè)支付和融資手段。組織開展對中小企業(yè)的信用評價，對資信好、創(chuàng)新能力強的中小企業(yè)，可核定相應的授信額度予以重點扶持。加快中小企業(yè)信用體系建設，促進各類征信機構發(fā)展，為金融機構改善對中小企業(yè)技術創(chuàng)新的金融服務提供配套服務。
4.鼓勵和引導擔保機構對中小企業(yè)技術創(chuàng)新提供支持。通過稅收優(yōu)惠、風險補償和獎勵等政策，引導各類擔保機構積極為中小企業(yè)技術創(chuàng)新項目或自主知識產(chǎn)權產(chǎn)業(yè)化項目貸款提供擔保服務，改進服務方式，對一些技術含量高、創(chuàng)新能力強、擁有自主知識產(chǎn)權并易于實現(xiàn)市場化的優(yōu)質創(chuàng)新項目給予保費優(yōu)惠。
5.加快發(fā)展中小企業(yè)投資公司和創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。鼓勵設立創(chuàng)業(yè)投資引導基金，建立健全創(chuàng)業(yè)投資機制，引導社會資金流向創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。支持中小企業(yè)投資公司設立和發(fā)展，加大對中小企業(yè)投資公司的政策支持和風險補償，激勵其拓展投資業(yè)務，支持中小企業(yè)的技術創(chuàng)新活動。
6.鼓勵中小企業(yè)上市融資。支持和推動有條件的中小企業(yè)在中小企業(yè)板上市。設立創(chuàng)業(yè)板市場，大力推進中小企業(yè)板制度創(chuàng)新，加快科技型中小企業(yè)、自主知識產(chǎn)權中小企業(yè)上市進程。
中小企業(yè)發(fā)展專項資金的申請
根據(jù)財政部、國家發(fā)展改革委《中小企業(yè)發(fā)展專項資金管理辦法》(財企[2006]226號)規(guī)定，對于下列固定資產(chǎn)投資項目可以申請中小企業(yè)發(fā)展專項資金：(1)新產(chǎn)品、新技術產(chǎn)業(yè)化和技術服務項目。重點是為節(jié)能環(huán)保、安全生產(chǎn)運行、產(chǎn)品檢驗檢測、表面處理、熱處理等提供設備和改造的公共服務項目;(2)與大型企業(yè)協(xié)作配套項目。重點是為重大技術裝備提供配套產(chǎn)品的技術改造項目;(3)精密模具制造，具有地區(qū)特色和優(yōu)勢的產(chǎn)品技術改造項目。除固定資產(chǎn)投資項目之外，中小企業(yè)發(fā)展專項資金還可用于改善中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境類的項目，主要是中小企業(yè)信用擔保服務補助項目。
項目申報單位需要提交中小企業(yè)發(fā)展專項資金申請書、專項資金項目申請及審核意見表等。對于固定資產(chǎn)投資類項目，還需提供下列資料(1)項目可行性研究報告;(2)環(huán)保部門出具的環(huán)保評價意見;(3)該項目在國家或地方政府投資主管部門核準或備案文件的復印件;(4)當?shù)囟悇詹块T出具的企業(yè)上年度完稅證明，或企業(yè)全年完稅稅票復印件;(5)申請無償資助企業(yè)提供的已投入自有資金憑證，包括項目新增設備的'購買發(fā)票、建筑工程合同及收據(jù)等復印件。如發(fā)票等憑證太多，可以用具備資質的中介機構出具的專項審計報告代替。審計報告內容應包括：項目投資總額、項目建設期、用于固定資產(chǎn)投資的自有資金已支出額(需列明其中的設備及安裝費、建筑工程費等);(6)申請貸款貼息的企業(yè)需提供企業(yè)與金融機構簽訂的貸款合同和已發(fā)生的貸款憑證復印件;(7)其他與項目相關的證明，如生產(chǎn)許可證復印件(國家實行生產(chǎn)許可證管理的產(chǎn)品)、ISO9000認證等證書復印件(有證企業(yè))等。
對于改善中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境類的項目，一般需要提供下列資料：(1)上年末擔保貸款卡憑證復印件，(2)擔保機構擔保貸款情況匯總表，(3)擔保機構的基本情況，(4)其他需要提供的資料。
中小企業(yè)信用擔保機構管理規(guī)定
為規(guī)范中小企業(yè)信用擔保機構的市場準入，促進擔保機構的健康發(fā)展，國家發(fā)展改革委發(fā)布的《關于跨省區(qū)或規(guī)模較大的中小企業(yè)信用擔保機構設立與變更有關事項的通知》(發(fā)改企業(yè)[2005]1257號)，對跨省區(qū)或規(guī)模較大的中小企業(yè)信用擔保機構設立與變更審批提出了如下規(guī)定。
審批主體與范圍規(guī)定：(1)國家發(fā)展改革委負責跨省區(qū)或規(guī)模較大的中小企業(yè)信用擔保機構設立與變更審批，依照國家有關法律法規(guī)等要求實施監(jiān)督管理;(2)跨省區(qū)是指在兩個或兩個以上省區(qū)開展擔保與再擔保業(yè)務的中小企業(yè)信用擔保機構;規(guī)模較大是指注冊資本1億元人民幣及以上的中小企業(yè)信用擔保機構;(3)中小企業(yè)信用擔保機構是指經(jīng)政府主管部門批準，依法設立，以中小企業(yè)為服務對象，主要從事?lián)！⒃贀I(yè)務及相關融資服務，并獨立承擔擔保責任的專業(yè)化融資服務機構;(4)未經(jīng)許可，跨省區(qū)或規(guī)模較大的中小企業(yè)信用擔保機構一律不得設立或變更。
規(guī)定設立擔保機構應當具備下列條件：(1)有符合法律法規(guī)規(guī)定的章程;(2)注冊資本符合法定條件，其中貨幣資本不低于80%;(3)有符合擔保機構任職資格的高級管理人員和熟悉擔保業(yè)務的合格從業(yè)人員;(4)有健全的組織機構、內部管理制度和風險控制制度;(5)以中小企業(yè)為主要服務對象，從事信用擔保、融資擔保、履約擔保和再擔保及其他經(jīng)核準的融資服務業(yè)務;(6)符合國家對擔保業(yè)統(tǒng)籌規(guī)劃、合理布局的總體要求。
申請設立擔保機構須提交下列材料：(1)設立申請報告，(2)可行性研究報告和籌建方案，(3)有法定資格的驗資機構出具的驗資報告，(4)擬任公司高級管理人員的簡歷、內部部門設置及人員基本情況，(5)營業(yè)場所所有權或使用權證明文件，(6)公司章程、內部管理制度及風險控制制度等文件，(7)發(fā)起人近3年有關經(jīng)營業(yè)績、財務狀況和信用記錄的報告，(8)其他需要提供的材料。
根據(jù)需要，擔保機構可實施變更。變更下列事項須報經(jīng)原審批部門批準：(1)調整區(qū)域范圍;(2)調整業(yè)務范圍;(3)機構撤銷、分立或者合并。經(jīng)批準，擔保機構持批準文件到工商行政管理部門申請登記注冊，領取營業(yè)執(zhí)照，方可營業(yè)。審批程序規(guī)定如下：申報設立跨省區(qū)或規(guī)模較大的中小企業(yè)信用擔保機構，應向所在地省區(qū)中小企業(yè)管理部門提出申請，由省級中小企業(yè)管理部門負責初審;省級擔保機構監(jiān)管部門應自受理申請之日起20日內完成初審，并將初審意見盡快上報國家發(fā)展改革委;中央企業(yè)等單位設立跨省區(qū)或規(guī)模較大的中小企業(yè)信用擔保機構的，可直接向國家發(fā)展改革委提出申請;國家發(fā)展改革委自受理之日起20日內作出許可或不予許可的決定。確需延長時間的，經(jīng)本部門負責人批準，可延長10日，并將延時理由告知申請人。
對監(jiān)督管理要求如下：(1)擔保機構要以擔保為主業(yè)，不得從事或變相從事存款、貸款等金融業(yè)務;(2)擔保機構須按照當年保費收入的50%提取未到期責任準備金，按照不超過當年年末擔保責任余額的1%計提風險準備金，對單個受保企業(yè)提供的擔保責任余額最高不得超過擔保機構自身實收資本總額的15%;(3)擔保機構須接受監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，按要求提供真實信息;(4)擔保機構監(jiān)管部門，要切實履行職責，加強對擔保機構的監(jiān)督管理。同時要建立和完善公示制度，對組織機構不健全、內部管理制度和風險控制制度不完善、違規(guī)操作的擔保機構，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)核實，即向社會公示。對于惡意抽逃資金、非法集資投資、惡意逃廢債務和轉嫁風險、情節(jié)嚴重構成犯罪的，要依法追究其刑事責任。
中小企業(yè)發(fā)展專項資金管理規(guī)定
為了促進中小企業(yè)健康發(fā)展，進一步規(guī)范和完善中小企業(yè)發(fā)展專項資金管理，根據(jù)財政部、工業(yè)和信息化部發(fā)布的《中小企業(yè)發(fā)展專項資金管理辦法》(財企[2008]179號)，對由中央財政預算安排主要用于支持中小企業(yè)結構調整、產(chǎn)業(yè)升級、綜合利用、專業(yè)化發(fā)展、與大企業(yè)協(xié)作配套、技術進步、品牌建設以及中小企業(yè)信用擔保體系、市場開拓等中小企業(yè)發(fā)展專項資金，應由財政部負責專項資金的預算管理、項目資金分配和資金撥付，并對資金的使用情況進行監(jiān)督檢查。工業(yè)和信息化部負責確定專項資金的年度支持方向和支持重點，會同財政部對申報的項目進行審核，并對項目實施情況進行監(jiān)督檢查。
1.支持方式及額度
專項資金的支持方式采用無償資助、貸款貼息和資本金注入方式。項目單位可選擇其中一種支持方式，不得同時以多種方式申請專項資金。以自有資金為主投資的固定資產(chǎn)建設項目，一般采取無償資助方式;以金融機構貸款為主投資的固定資產(chǎn)建設項目，一般采取貸款貼息方式。中小企業(yè)信用擔保體系建設項目，一般采取無償資助方式，特殊情況可采取資本金注入方式。市場開拓等項目，一般采取無償資助方式。
專項資金無償資助的額度，每個項目一般控制在300萬元以內。專項資金貸款貼息的額度，根據(jù)項目貸款額度及人民銀行公布的同期貸款利率確定。每個項目的貼息期限一般不超過2年，貼息額度最多不超過300萬元。已通過其他渠道獲取中央財政資金支持的項目，專項資金不再予以支持。
2.項目資金的申請
申請專項資金的企業(yè)或單位必須同時具備下列資格條件：(1)具有獨立的法人資格，(2)財務管理制度健全，(3)經(jīng)濟效益良好，(4)會計信用、納稅信用和銀行信用良好，(5)申報項目符合專項資金年度支持方向和重點。申請專項資金的企業(yè)或單位應同時提供下列資料：法人執(zhí)照副本及章程復印件，生產(chǎn)經(jīng)營情況或業(yè)務開展情況，經(jīng)會計師事務所審計的上一年度會計報表和審計報告復印件，其他需提供的資料。
3.項目資金的申報、審核及審批
各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市財政部門和同級中小企業(yè)管理部門負責本地區(qū)項目資金的申請審核工作。省級中小企業(yè)管理部門應會同同級財政部門在本地區(qū)范圍內公開組織項目資金的申請工作，并對申請企業(yè)的資格條件及相關資料進行審核。省級中小企業(yè)管理部門應會同同級財政部門建立專家評審制度，組織相關技術、財務、市場等方面的專家，依據(jù)有關規(guī)定和當年專項資金的支持方向和支持重點，對申請項目進行評審。省級財政部門應會同同級中小企業(yè)管理部門依據(jù)專家評審意見確定申報的項目，并在規(guī)定的時間內，將《中小企業(yè)發(fā)展專項資金申請書》、專家評審意見底稿和項目資金申請報告報送財政部、工業(yè)和信息化部。申報專項資金的項目應按照項目的重要性排列順序。工業(yè)和信息化部會同財政部對各地上報的申請報告及項目情況進行審核，并提出項目計劃。財政部根據(jù)審核后的項目計劃，確定項目資金支持方式，審定資金使用計劃，將項目支出預算指標下達到省級財政部門，并根據(jù)預算規(guī)定及時撥付專項資金。
4.監(jiān)督檢查
省級財政部門負責對專項資金的使用情況進行管理和監(jiān)督;省級中小企業(yè)管理部門負責對項目實施情況進行管理和監(jiān)督。財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處，對專項資金的撥付使用情況及項目實施情況進行不定期的監(jiān)督檢查。承擔固定資產(chǎn)投資項目的企業(yè)，應在項目建成后1個月內向省級財政部門和同級中小企業(yè)管理部門報送項目建設情況及專項資金的使用情況。不能按期完成的項目，需在原定項目建成期前書面說明不能按期完成的理由和預計完成日期。承擔中小企業(yè)信用擔保體系和市場開拓等改善中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境建設項目的企業(yè)或單位，應于年底前向省級財政部門和同級中小企業(yè)管理部門報送專項資金的使用情況。
省級財政部門應會同同級中小企業(yè)管理部門每年對本地區(qū)中小企業(yè)使用專項資金的總體情況和項目建設情況進行總結，并于年度終了1個月內上報財政部、工業(yè)和信息化部。財政部和地方財政部門對專項資金的管理和使用進行監(jiān)督檢查，也可委托審計部門或社會審計機構進行審計。對于違反規(guī)定截留、擠占、挪用專項資金的單位或個人，按照《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號)進行處罰，并追究有關責任人員的責任。
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