國庫收支統(tǒng)計(jì)分析工作的現(xiàn)狀及改進(jìn)調(diào)研報(bào)告
庫收支統(tǒng)計(jì)分析是國庫部門的重要工作之一，通過對財(cái)政資金流入、流出和庫存的匯總統(tǒng)計(jì)與跟蹤監(jiān)測，及時(shí)準(zhǔn)確地為中央銀行提供政府現(xiàn)金收支變化情況及余額信息，并預(yù)測其變化趨勢，全面、詳實(shí)地提供政府預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，為正確實(shí)施貨幣政策和財(cái)政政策，促進(jìn)貨幣政策和財(cái)政政策的協(xié)調(diào)配合，提供重要的決策參考依據(jù)。因此統(tǒng)計(jì)分析工作質(zhì)量將直接影響財(cái)政金融宏觀決策。
一、國庫收支統(tǒng)計(jì)分析工作的現(xiàn)狀
1、有關(guān)部門對國庫收支統(tǒng)計(jì)認(rèn)識不到位，數(shù)據(jù)的權(quán)威性不強(qiáng)。
長期以來，政府部門形成了重財(cái)政收支，輕國庫統(tǒng)計(jì)的觀念，在進(jìn)行管理和決策時(shí)，一般以財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的報(bào)表數(shù)據(jù)為依據(jù)，很少重視國庫收支統(tǒng)計(jì)。在人民銀行內(nèi)部，國庫統(tǒng)計(jì)只追求帳平表對，有的業(yè)務(wù)人員為了統(tǒng)計(jì)表平衡，隨意更改統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，上級國庫對下級上報(bào)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，也只停留在監(jiān)督檢查平衡關(guān)系是否正確這個(gè)較低的水平上。
2、國庫收支統(tǒng)計(jì)與財(cái)政部門報(bào)表不一致，數(shù)據(jù)失真嚴(yán)重。
按常理來講，國庫收支統(tǒng)計(jì)應(yīng)當(dāng)與財(cái)政預(yù)算會計(jì)出具的會計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)一致，但是，實(shí)際工作中，無論是收入還是支出，無論是大項(xiàng)還是小項(xiàng)，甚至在決算日，都存在許多的不一致。國庫收支統(tǒng)計(jì)，是以國庫會計(jì)核算為基礎(chǔ)編制，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守會計(jì)年度和月度規(guī)則，但是，許多基層國庫經(jīng)常提前編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并要求財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)和國庫經(jīng)收處提前結(jié)束庫款收支，使各有關(guān)部門形成大量未達(dá)帳項(xiàng)，造成國庫收支統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不全。另一方面，由于財(cái)政與國庫核算及統(tǒng)計(jì)口徑不一致，部分不屬于收入和支出的業(yè)務(wù)，國庫核算系統(tǒng)將其納入收支核算，形成了財(cái)政與國庫統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的偏差。
3、國庫收支統(tǒng)計(jì)報(bào)表利用效率不高。
目前國庫收支統(tǒng)計(jì)報(bào)表，大多往返于上下級國庫之間，對外利用極為有限。政府決策一般采用財(cái)政部門的數(shù)據(jù)，雖然近年來有與財(cái)政、稅務(wù)對帳制度，但是，由于財(cái)政和國庫統(tǒng)計(jì)口徑存在差異，許多款項(xiàng)連大致相符也難以做到。
4、國庫統(tǒng)計(jì)分析2．0版中存在的問題。
生成的統(tǒng)計(jì)報(bào)表，不反映本期發(fā)生額，只有年累計(jì)數(shù)，不便于隨時(shí)掌握進(jìn)度和進(jìn)行比較分析；在會計(jì)核算系統(tǒng)中做表內(nèi)科目轉(zhuǎn)帳時(shí)，系統(tǒng)無法自動采集相關(guān)數(shù)據(jù)，只能通過修改一般預(yù)算調(diào)撥支出的金額；相關(guān)信息數(shù)據(jù)庫利用率低下，系統(tǒng)構(gòu)建的宏觀經(jīng)濟(jì)、金融信貸、金融現(xiàn)金、企業(yè)監(jiān)測等相關(guān)數(shù)據(jù)庫，由于數(shù)據(jù)采集渠道不暢，當(dāng)期數(shù)據(jù)不能及時(shí)入庫，所以多數(shù)成了空框架，其價(jià)值沒有得到充分體現(xiàn)。
二、加強(qiáng)國庫收支統(tǒng)計(jì)分析工作的必要性
近年來，財(cái)政、稅務(wù)及金融體制均發(fā)生了巨大變化，國庫業(yè)務(wù)量也隨之成倍增加，作為預(yù)算資金收入、支出的統(tǒng)計(jì)機(jī)關(guān)，不但與財(cái)政、稅務(wù)有著密切關(guān)系，而且與企業(yè)存在著千絲萬縷的聯(lián)系。而國庫資金是人民銀行信貸資金的重要來源，是基礎(chǔ)貨幣的重要組成部分，貨幣政策的制定必須研究財(cái)政政策、稅收政策和國家信用的變化情況，這就客觀上要求國庫必須研究財(cái)政收支變化情況及發(fā)展趨勢對經(jīng)濟(jì)、金融運(yùn)行的影響。因此，對國庫資金進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析是非常必要的，主要表現(xiàn)在以下幾方面：
（一）有利于各級領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政機(jī)關(guān)及時(shí)掌握預(yù)算收支執(zhí)行情況，制定有效的財(cái)政政策
國庫預(yù)算收支統(tǒng)計(jì)報(bào)表上的數(shù)字，真實(shí)地反映了社會生產(chǎn)各部門生產(chǎn)勞動的成果和各項(xiàng)事業(yè)的資金需求及發(fā)展變化情況，體現(xiàn)著國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度。首先通過對稅收入庫情況的分析，可以了解國民經(jīng)濟(jì)各部門生產(chǎn)、銷售情況和稅收政策執(zhí)行情況，還可以掌握稅收入庫的進(jìn)度，預(yù)算完成情況等。其次通過對庫款支撥的分析，可以反映財(cái)政政策執(zhí)行情況，掌握財(cái)政資金的流向，監(jiān)督財(cái)政資金的'使用情況。再次是通過對財(cái)政收支結(jié)構(gòu)的分析、趨勢分析，可以為黨政領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)和財(cái)稅部門隨時(shí)掌握情況，以便加強(qiáng)和改進(jìn)預(yù)算管理，為制定宏觀經(jīng)濟(jì)政策提供依據(jù)。
�。ǘ┯欣谥醒脬y行制定正確的貨幣政策和措施，提高宏觀調(diào)控能力
國庫資金是中央銀行信貸資金的重要來源，因此它的增減變化情況對于中央銀行綜合信貸計(jì)劃的完成有著十分重要的影響，中央銀行要行使其宏觀調(diào)控的職能，有力的調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)，必須制定正確的貨幣信貸政策，而制定這一政策，僅僅依靠銀行信貸收支情況是不夠的，還必須研究財(cái)政收支情況，只有這樣，中央銀行制定金融政策和進(jìn)行宏觀調(diào)控才有可靠的依據(jù)。
�。ㄈ┯欣诩訌�(qiáng)國庫監(jiān)管工作，保證國庫資金的安全
通過對財(cái)政預(yù)算收支數(shù)據(jù)的具體分析，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)國庫資金存在的問題，例如通過對庫款支撥的分析，可以監(jiān)督財(cái)政部門的撥款情況，是否超計(jì)劃、超預(yù)算；對預(yù)算收入退庫情況的分析，可以發(fā)現(xiàn)退庫是否符合財(cái)政、稅收政策，有無文件依據(jù)，手續(xù)是否齊全，監(jiān)督財(cái)政資金的出口，便于采取有力措施，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。
三、改進(jìn)國庫統(tǒng)計(jì)分析工作的設(shè)想
構(gòu)建央行國庫統(tǒng)計(jì)分析指標(biāo)體系，為財(cái)政政策和貨幣政策的制定與協(xié)調(diào)提供有益參考。人行國庫的服務(wù)職能不僅體現(xiàn)在核算上，而且還體現(xiàn)在對人行國庫數(shù)據(jù)的分析上。
1、準(zhǔn)確定位。國庫統(tǒng)計(jì)分析和調(diào)研工作應(yīng)結(jié)合各級國庫的實(shí)情和特點(diǎn)，我們現(xiàn)在的國庫統(tǒng)計(jì)分析實(shí)際上是財(cái)政、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)部門分析材料的綜合和翻版。國庫統(tǒng)計(jì)分析應(yīng)準(zhǔn)確及時(shí)反應(yīng)國庫資金全貌，分析特點(diǎn)，反映問題，提出建議，從國庫角度反映、探討財(cái)政、貨幣、信貸政策的執(zhí)行狀況以及改革中存在問題，切實(shí)提高人行國庫服務(wù)質(zhì)量和水平，為政府、人行宏觀決策提供參考意見。
2、構(gòu)建國庫統(tǒng)計(jì)分析指標(biāo)體系。應(yīng)根據(jù)國庫統(tǒng)計(jì)分析、資金監(jiān)管的特點(diǎn)，設(shè)計(jì)一套統(tǒng)一、易于操作的國庫統(tǒng)計(jì)分析程序，建立相應(yīng)的模型，這對于提高統(tǒng)計(jì)分析的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和可比性具有積極意義�？沙浞掷矛F(xiàn)代科技手段，結(jié)合新的國庫統(tǒng)計(jì)分析程序，與會計(jì)核算程序?qū)崿F(xiàn)動態(tài)的橫向、縱向聯(lián)網(wǎng)，一旦需要可以隨時(shí)自動采集數(shù)據(jù)，自動分析，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)、解決問題，提高統(tǒng)計(jì)分析工作效率。
3、加強(qiáng)與財(cái)政、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)等部門的協(xié)調(diào)、配合。國庫工作涉及面廣，政策性強(qiáng)，如果“單槍匹馬”進(jìn)行分析、調(diào)研，工作難以深入和取得實(shí)效，得出的結(jié)論出難以準(zhǔn)確和全面。應(yīng)加強(qiáng)各有關(guān)部門之間協(xié)作，做到信息共享，減少重復(fù)勞動，避免以偏概全，確保分析、調(diào)研工作上檔次上水平，以達(dá)到反應(yīng)情況、解決問題的目的。
4、加強(qiáng)國庫信息管理。制定和規(guī)范信息的采集、整理、發(fā)布的制度和程序。新的統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)啟用后，國庫將面臨如何采集信息，如何有效提取國庫資金流量信息，如宏觀經(jīng)濟(jì)科目、企業(yè)監(jiān)測科目、金融現(xiàn)金科目、金融信貸科目數(shù)據(jù)的采集就有一定的困難，需要有一套完整的具有可操作性的制度和程序，來保證數(shù)據(jù)的采集，為有效的預(yù)測和防范銀行的流動性風(fēng)險(xiǎn)提供支持。
5、統(tǒng)一統(tǒng)計(jì)支出口徑。政府縣直機(jī)關(guān)向財(cái)政臨時(shí)借款、還款時(shí)，財(cái)政在做統(tǒng)計(jì)時(shí)不做支出，只是記在了往來上，可是國庫在記賬時(shí)只能記支出，這樣就存在支出統(tǒng)計(jì)的不一致。
6、不斷進(jìn)行國庫統(tǒng)計(jì)分析工作創(chuàng)新。國庫統(tǒng)計(jì)分析創(chuàng)新重點(diǎn)是國庫收支信息資料庫的建設(shè)。統(tǒng)計(jì)信息資料庫的建設(shè)是搞好統(tǒng)計(jì)分析的關(guān)鍵，也是一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。統(tǒng)計(jì)分析資料庫不僅要錄入和保留國庫收支及庫存的基本情況，而且要搜集和錄入當(dāng)?shù)厣踔寥珖慕?jīng)濟(jì)信息，貸款投放信息、本地區(qū)的重點(diǎn)稅源企業(yè)信息等。具體說來，資料庫的建設(shè)主要包括國庫及財(cái)稅制度資料檔案、本轄區(qū)國民經(jīng)濟(jì)計(jì)劃檔案、地方財(cái)政預(yù)算收支資料檔案、國庫對經(jīng)收處及對下級國庫統(tǒng)計(jì)分析監(jiān)管檔案、國庫調(diào)研分析資料檔案。完善的統(tǒng)計(jì)分析資料庫可以為分析提供強(qiáng)有力的信息后臺支持，從而能夠?qū)懗龈咚降慕y(tǒng)計(jì)分析。
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