澳大利亞稅制對(duì)留學(xué)生有何影響
從1913年起，澳大利亞聯(lián)邦政府就開始向其居民征收稅款。1942年全澳統(tǒng)一了稅法，實(shí)行《澳大利亞所得稅法》。此后，澳的稅法不斷發(fā)展、變化，并逐漸趨于完善。2000年7月1日澳洲再次進(jìn)行稅制改革，推行商品服務(wù)稅（GST）,對(duì)商品和服務(wù)加征10%的消費(fèi)稅，取消商品批發(fā)稅。這是澳歷史上一次重要的稅制改革，旨在防止偷稅、漏稅，增加政府稅收。
1、稅收種類：
澳洲的稅收分聯(lián)邦稅、州稅兩種。
聯(lián)邦稅：
個(gè)人及公司所得稅（income tax）
�。òㄙY本收益稅Including Capital Gains Tax）
員工福利稅（Fringe Benefits Tax）
商品服務(wù)稅（Goods and Services Tax）
預(yù)提稅（Withholding Tax）
退休基金保證金（Superannuation Guarantee Charges）等稅：
工資稅（Payroll Tax）
印花稅（Stamp Duty）
土地稅（Land Tax）
借計(jì)稅（Debit Tax）
所有澳洲納稅人必須在每年的10月31日前填寫稅務(wù)申報(bào)表，詳列其總收入和可獲得的免稅額及減免費(fèi)用，呈交稅務(wù)局，評(píng)審后，照章納稅。
2、個(gè)人所得稅
澳洲的所得稅征收管理，采取自行核算申報(bào)和稅務(wù)稽查相結(jié)合的方式，并普遍推行稅務(wù)代理制。
自2000年7月1日至2001年6月30日，澳洲居民的所得稅稅率為：
應(yīng)納稅所得稅（澳元）累進(jìn)稅率（%）
0---6,000 0%
6,001-20,000 17%
50,001-60,000 42%
60,000以上 47%
另，要加上應(yīng)納稅所得額的1.5%作為醫(yī)療保健稅。
在征收個(gè)人所得稅方面，澳洲實(shí)行雇主代扣代繳制度，即公司在向職工發(fā)放工資、支付股息、退休基金時(shí)，就將職工的稅款扣除，同時(shí)向稅務(wù)部門交納稅金。
根據(jù)澳洲稅法，應(yīng)納個(gè)人所得稅的`收入包括基本工資、專業(yè)收費(fèi)、租金收入、利息及股息等。對(duì)邊遠(yuǎn)地區(qū)納稅人設(shè)有地區(qū)補(bǔ)助金，每年醫(yī)療支出超過1,250澳元者，有20%的退稅。
與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出（應(yīng)酬及送禮支出除外）可作為費(fèi)用減免，但均需提供原始憑證。
3、公司所得稅
自2000年7月1日起，澳洲公司所得稅稅率為30%.按照澳洲稅法，公司須向稅務(wù)局注冊登記，拿到澳洲商業(yè)號(hào)碼（Australian Business Number）,并在每年的10月31日前呈交上一財(cái)政年度的報(bào)稅表格。公司與業(yè)務(wù)有關(guān)的部分支出可作為費(fèi)用減免。澳洲公司如向海外股東或其他公司借入款項(xiàng)，所付利息支出要符合澳有關(guān)法規(guī)方可減免。
4、商品服務(wù)稅：
自2000年7月1日起，澳大利亞開始實(shí)施商品及服務(wù)稅（Goods and Services Tax,簡稱GST）,對(duì)商品和服務(wù)加征10%的稅款，以取代12%至45%不等的批發(fā)銷售稅。根據(jù)澳洲的立法，對(duì)基本生活用品、出口商品及慈善機(jī)構(gòu)的非商業(yè)性活動(dòng)免征此稅。在澳境內(nèi)銷售或提供加工、修理裝配等勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，都是該稅的納稅人。
進(jìn)口到澳大利亞的貨物，無論是空運(yùn)、海運(yùn)還是郵寄，都需交納商品服務(wù)稅。郵寄抵澳不超過1000澳元的貨物，以及除郵寄外抵澳不超過250澳元的低值非家庭消費(fèi)貨物，需使用非正式的通關(guān)申報(bào)文件清關(guān)。使用海關(guān)特許倉庫的進(jìn)口貨物，在通關(guān)以前不作為課稅貨物。有些進(jìn)口貨物不受商品服務(wù)稅約束，如50澳元以下的低值產(chǎn)品、在保質(zhì)期內(nèi)修理、更換的產(chǎn)品、在全球安全回收的產(chǎn)品等，但這些貨物須符合海關(guān)關(guān)稅特許的要求，或是那些符合在澳境內(nèi)豁免此稅條件的貨物。
商品消費(fèi)稅仍由澳大利亞稅務(wù)局征收，進(jìn)口貨物、個(gè)人攜帶或郵寄入境物品的稅款由澳大利亞海關(guān)代征，連同關(guān)稅一并計(jì)征。
5、員工福利稅：
當(dāng)雇主向員工提供福利時(shí)，需向稅務(wù)局交納稅款。員工福利稅分為兩類，第一類含有GST,第二類不含GST.計(jì)算稅金的方法為：
第一類總金額x 2.1292
第二類總金額x 1.9417
然后，將以上兩個(gè)得數(shù)想加x 48.5%
公司的應(yīng)酬費(fèi)用不能減免，都在征稅之列。
6、預(yù)提稅
主要是針對(duì)非澳洲居民所得的利息、股息及特許權(quán)使用費(fèi)征收的稅款。通常所征的稅率為：利息10%,股息30%,特許使用權(quán)30%.
二、澳大利亞稅制對(duì)留學(xué)生的影響
國際學(xué)生與所得稅，國際學(xué)生至澳洲求學(xué)時(shí)，只要有下列情況，便會(huì)受澳洲稅法影響：
在澳洲開始工作，澳洲留學(xué)專家提醒，在上列情況下，國際學(xué)生必須向澳洲稅務(wù)辦公室（Australian Taxation Office;ATO ）申請(qǐng)繳稅號(hào)碼（Tax File Number）.居留身份，國際學(xué)生在澳洲的居住身份（澳洲境內(nèi)居住者或澳洲境內(nèi)非居住者）,會(huì)決定他的所得（例如：薪資或銀行利息）所應(yīng)扣繳的額度。
一般而言，國際學(xué)生在澳洲居留的時(shí)間超過六個(gè)月時(shí)，即會(huì)被視為『澳洲境內(nèi)居住者』。
國際學(xué)生在澳洲居留的時(shí)間若低于六個(gè)月，便會(huì)被視為『澳洲境內(nèi)非居住者』，在課稅年度內(nèi)的所有所得皆須繳稅，也無法取得繳稅號(hào)碼。當(dāng)『澳洲境內(nèi)非居住者』至銀行開戶時(shí)，必須向銀行提供其海外住址，而銀行會(huì)自動(dòng)從其銀行利息收入扣繳10%稅額。
申請(qǐng)繳稅號(hào)碼需出示證件，如果你是以護(hù)照做為證件提出申請(qǐng)需親自前往辦理。申請(qǐng)的表格在各地的郵局及稅務(wù)辦公室都可領(lǐng)取得到。
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