注冊會計師考試《稅法》強化試題及答案

2017注冊會計師考試《稅法》強化試題及答案

　　一、單項選擇題

　　(本題型共15題。從每題的備選答案中選出正確的一個答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂你認為正確的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。其中第1-10題各1分，第11-15題各2分。本題型共20分。)

　　1. 今年5月中旬，某商店(增值稅小規模納稅人)購進童裝150套,“六一”兒童節之前以每套98元的含稅價格全部零售出去。該商店當月銷售這批童裝應納增值稅為()。

　　A. 565.38元

　　B. 588元

　　C. 832.08元

　　D. 882元

　　2. 下列各項中，應作為營業稅計稅依據的是()。

　　A. 建筑企業不扣除其轉包工程額的全部承包額

　　B. 非金融機構買賣外匯，賣出價減去買入價后的余額

　　C. 施行社組團在境內旅游收取的全部旅游費用

　　D. 娛樂業向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內的各項費用

　　3. 根據外商投資企業和外國企業所得稅法及其實施細則的規定，非生產性外商投資企業，不能享受“兩免三減半”稅收優惠政策。下列各項屬于非生產性外商投資企業的是()。

　　A. 直接為生產服務的科技開發企業

　　B. 從事產業信息咨詢的企業

　　C. 從事房地產開發業務的企業

　　D. 從事精密儀器維修服務的企業

　　4. 某獨立鐵礦山,8月份開采鐵礦石5000噸，銷售4000噸，適用的單位稅額為每噸14元。該礦當月應納資源稅為()。

　　A. 33600元

　　B. 42000元

　　C. 56000元

　　D. 70000元

　　5. 某城市的一家公司，實際占地23000平方米。由于經營規模擴大，年初該公司又受讓了一塊尚未辦理土地使用證的土地3000平方米，公司按其當年開發使用的2000平方米土地面積進行申報納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮土地使用稅稅率。該公司當年應繳納城鎮土地使用稅為()。

　　A. 46000元

　　B. 48000元

　　C. 50000元

　　D. 52000元

　　6. 某省政府機關有辦公用房一幢，房產價值5000萬元。1998年將其中的四分之一對外出租，取得租金收入100萬元。已知該省統一規定計算房產余值時的減除幅度為20%,該政府機關當年應納的房產稅為()。

　　A. 12萬元

　　B. 36萬元

　　C. 48萬元

　　D. 60萬元

　　7. 王某是一機動船的擁有人，他與李某簽訂了為期一年(1998年1月1日至12月31日)的租賃合同，該船當年由李某使用，但合同對1998年的車船使用稅由誰繳納未予明確。車船使用稅的納稅人應為()。

　　A. 王某

　　B. 李某

　　C. 王某代李某繳納

　　D. 稅務機關指定王某和李某中的一人

　　8. A公司與B公司簽訂了購銷合同，由A公司向B公司提供價值300000元的鋼材,B公司向A公司提供價值400000元的水泥，貨物價差由A公司付款補足。已知購銷合同的印花稅稅率為3‰,A.B兩公司共應繳納印花稅為()。

　　A. 90元

　　B. 120元

　　C. 420元

　　D. 480元

　　9. 甲、乙雙方發生房屋交換行為，當交換價格相等時，契稅()。

　　A. 由甲方繳納

　　B. 由乙方繳納

　　C. 由甲、乙雙方各繳一半

　　D. 甲、乙雙方都不繳納

　　10. 依據刑法第202條規定，以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金;情節嚴重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金，數額為拒繳稅款的()。

　　A. 1倍以上10倍以下

　　B. 2倍以上10倍以下

　　C. 1倍以上5倍以下

　　D. 2倍以上5倍以下

　　11. 一位客戶向某汽車制造廠(增值稅一般納稅人)定購自用汽車一輛，支付貨款(含稅250800元，另付設計、改裝費30000元。該輛汽車計征消費稅的銷售額為()。

　　A. 214359元

　　B. 240000元

　　C. 250800元

　　D. 280800元

　　12. 某生產白酒的集體企業,1998年全年銷售額1600萬元，成本600萬元，銷售稅金及附加460萬元，按規定列支各種費用400萬元。已知上述成本費用中包括新產品開發費80萬元(該費用比上年實際發生額增長20%)、糧食白酒廣告費支出50萬元。該企業當年應納企業所得稅()。

　　A. 33萬元

　　B. 46.2萬元

　　C. 49.5萬元

　　D. 62.7萬元

　　13. 某房地產開發公司轉讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的金額為50萬元，房地產開發成本為200萬元，房地產開發費用為40萬元，與轉讓房地產有關的稅金為60萬元。該公司應繳納的土地增值稅為()。

　　A. 180萬元

　　B. 240萬元

　　C. 300萬元

　　D. 360萬元

　　14. 某進出口公司進口電器一批，因遇特殊經濟困難申請緩納關稅，海關準予緩稅2個月。緩稅到期時，公司按規定繳納關稅100萬元，該公司還需支付利息()。

　　A. 1萬元

　　B. 2萬元

　　C. 6萬元

　　D. 12萬元

　　15. 某建筑工程公司獲海關核準從國外暫時進口A.B兩臺施工機械。已知A.B機械的到岸價格分別為1536萬元和1920萬元，其留在國內使用的時間分別為4個月和8個月，適用的關稅稅率均為10%.該公司應納的關稅為()。

　　A. 4萬元

　　B. 8萬元

　　C. 16萬元

　　D. 32萬元

　　二、多項選擇題

　　(本題型共20題。從每題的備選答案中選出正確的多個答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂你認為正確的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。不答、錯答、漏答均不得分。答案正確的，每題得1分。本題型共20分。)

　　1. 下列稅種中，由全國人民代表大會立法確立的有()。

　　A. 增值稅

　　B. 企業所得稅

　　C. 外商投資企業和外國企業所得稅

　　D. 個人所得稅

　　2. 根據增值稅、消費稅暫行條例及出口貨物退(免)稅管理辦法的規定，下列出口貨物，能夠免稅，也能夠退稅的有()。

　　A. 某卷煙廠在國家計劃內出口的卷煙

　　B. 無出口經營權的某建筑公司運出境外用于對外承包工程項目的建筑材料

　　C. 1992年4月批準設立的一家外商投資企業委托代理出口的一批服裝

　　D. 某造船廠承接一艘外籍輪船大修時為該輪船更換的零件、配件

　　3. 下列各項中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的是()。

　　A. 將委托加工的貨物用于非應稅項目

　　B. 動力設備的安裝

　　C. 銷售代銷的貨物

　　D. 郵政局出售集郵商品

　　4. 消費稅不同應稅產品的納稅環節包括()。

　　A. 批發環節

　　B. 進口環節

　　C. 零售環節

　　D. 生產銷售環節

　　5. 下列各項中，屬于現行營業稅適用稅率的有()。

　　A. 3%

　　B. 5%

　　C. 5%—20%

　　D. 8%

　　6. 下列各項中，應由納稅人向其機構所在地主管稅務機關申報繳納營業稅的是()。

　　A. 銷售不動產

　　B. 跨省、自治區、直轄市承包工程

　　C. 經營運輸業務

　　D. 轉讓土地使用權

　　7. 下列各項中，可以不計入企業所得稅應納稅所得額的有()。

　　A. 納稅人按國家統一規定進行清產核資時發生的固定資產評估凈增值

　　B. 企業取得國家財政性補貼收入

　　C. 納稅人購買國家重點建設債券的利息收入

　　D. 納稅人接受捐贈的實物資產

　　8. 外商投資企業和外國企業所得稅的征稅對象包括()。

　　A. 在中國境內未設立機構、場所的外國企業來源于中國境內的所得

　　B. 總機構設在中國境內的外商投資企業來源于中國境內、境外的所得

　　C. 在中國境內設立機構、場所的外國企業來源于中國境外中資企業的所得

　　D. 在中國境內設立機構的外國企業來源于中國境內的所得

　　9. 外國企業在中國境內未設立機構、場所，而有來源于中國境內的所得，應按20%的稅率征收預提所得稅的有()。

　　A. 提供能源開發專有技術所收取的使用費

　　B. 向國內企業提供商業貸款收取的利息

　　C. 轉讓股權取得超出出資額的轉讓收益

　　D. 租賃貿易以產品返銷方式收取的租賃費

　　10. 下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是()。

　　A. 在中國境內無住所，但一個納稅年度中在中國境內居住滿1年的個人

　　B. 在中國境內無住所且不居住的個人

　　C. 在中國境內無住所，而在境內居住超過6個月不滿1年的個人

　　D. 在中國境內有住所的個人

　　11. 下列各項中，可暫免征收個人所得稅的所得是()。

　　A. 外籍個人按合理標準取得的出差補貼

　　B. 殘疾人從事個體工商業生產、經營取得的收入

　　C. 個人舉報違法行為而獲得的獎金

　　D. 外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利

　　12. 資源稅納稅義務人銷售應稅產品，采取除分期收款和預收貨款以外結算方式的，其納稅義務發生時間為()。

　　A. 銷售合同規定的收款日期的當天

　　B. 收訖銷售款的當天

　　C. 發出應稅產品的當天

　　D. 取得索取銷售款憑據的當天

　　13. 下列各項中，可以作為城市維護建設稅計稅依據的是()。

　　A. 納稅人滯納營業稅而加收的滯納金

　　B. 納稅人享受減免稅后實際繳納的營業稅

　　C. 納稅人偷逃增值稅被處的罰款

　　D. 納稅人偷逃消費稅被查補的稅款

　　14. 下列各項中，應繳納城鎮土地使用稅的有()。

　　A. 用于水產養殖業的生產用地

　　B. 名勝古跡園區內附設的照相館用地

　　C. 公園中管理單位的辦公用地

　　D. 學校食堂對外營業的餐館用地

　　15. 對將已貼用的印花稅票揭下重用的納稅人，稅務機關可處以罰款，罰款的方式包括()。

　　A. 重用印花稅票金額1倍至3倍

　　B. 重用印花稅票金額1倍至5倍

　　C. 重用印花稅票金額5倍

　　D. 2000元以上10000元以下

　　16. 下列各項中，應按照房地產評估價格計算征收土地增值稅的有()。

　　A. 轉讓已使用的房屋及建筑物的

　　B. 提供扣除項目金額不實的

　　C. 隱瞞、虛報房地產成交價格的

　　D. 轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由的

　　17. 納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關()。

　　A. 結清應納稅款、滯納金、罰款

　　B. 提供清繳欠稅的納稅擔保

　　C. 繳納不超過10000元的保證金

　　D. 繳銷發票和其他稅務證件

　　18. 下列各項中，稅務機關可以采取“核定征收”方式征稅的有()。

　　A. 曾因偷稅被稅務機關給予過二次行政處罰再犯的

　　B. 依照征管法可以不設置賬簿的

　　C. 外商投資企業的賬簿、憑證和報表不使用中文的

　　D. 雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的

　　19. 稅務行政處罰聽證的范圍是()。

　　A. 對公民作出1000元以上罰款的案件

　　B. 對公民作出2000元以上罰款的案件

　　C. 對法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件

　　D. 對法人或其他組織作出5000元以上罰款的案件

　　20. 稅收征管法規定稅務機關可以采取的稅收保全措施有()。

　　A. 書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　B. 書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　C. 扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其它財產

　　D. 扣押、查封、拍賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其它財產，以拍賣所得抵繳稅款

　　三、判斷題

　　(本題型共20題。在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂你認為正確的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。答案正確的，每題得1分;答案錯誤的，每題倒扣1分。本題型扣至零分為止。不答題既不得分，也不扣分。本題型共20分。)

　　1. 在稅收法律關系中，代表國家行使征稅職權的稅務機關是權利主體，履行納稅義務的法人、自然人是義務主體或稱為權利客體。()

　　2. 按照增值稅稅法有關規定，銷售折扣可以從銷售額中減除。()

　　3. 消費稅出口退稅額的計算，不受增值稅出口退稅率調整的影響。()

　　4. 對于經營營業稅應稅項目的個體工商戶及其他有經營行為的個人，營業稅規定了起征點。()

　　5. 單位或個人自己新建建筑物后銷售，其自建行為視同提供應稅勞務繳納營業稅。()

　　6. 轉貸業務是指金融機構將吸收的單位和個人的存款貸給他人使用的業務。在計征營業稅時，以貸款利息減去借款利息后的余額為轉貸業務營業額。()

　　7. 企業整體被另一企業承租后，被承租的企業即使重新辦理了工商登記也不得享受新辦企業減免企業所提稅的政策優惠。()

　　8. 經常受托代表外國企業接洽采購業務，并簽訂購貨合同、代為采購商品的人，也是外商投資企業和外國企業所得稅的納稅義務人。()

　　9. 張某承攬一項房屋裝飾工程，工程2個月完工。房主第一個月支付給張某15000元，第二個月支付20000元。張某應繳納個人所得稅6400元。()

　　10. 外商投資企業開采或者生產資源稅應稅產品，其自用的部分，暫不征收資源稅。()

　　11. 房地產開發公司經營出售的商品房，可由購房單位按適用稅率直接向稅務機關繳納固定資產投資方向調節稅;稅務機關也可委托開發公司代扣代繳。()

　　12. 依照稅法，除另有規定者外，對出口商品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。()

　　13. 城鎮土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、鎮和工礦區范圍內的國家所有的土地。()

　　14. 農民王某、1998年將他在本村價值20萬元的樓房出租，取得租金收入3000元。按照房產稅從租計征的規定計算，王某當年應繳納房產稅360元。()

　　15. 現行稅法規定，新購置的車輛如果暫不使用，可不申報繳納車船使用稅。()

　　16. 印花稅的稅率有兩種形式，即比例稅率和定額稅率。加工承攬合同適用比例稅率，稅率為5‰;營業賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。()

　　17. 1994年1月1日以前已簽訂房地產轉讓合同的項目,1994年1月1日以后5年內首次轉讓的，免征土地增值稅;1999年1月1日以后轉讓的，應依法繳納土地增值稅。()

　　18. 進出口貨物完稅后，如發現少征或者漏征關稅稅款，海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日起一年內，向收發貨人或者他們的代理人補征。()

　　19. 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經縣級稅務局批準，可以延期納稅3個月;延期納稅3個月以上者，需經地(市)級稅務局批準。()

　　20. 當事人不服稅務機關審批減免稅的行政行為的，必須先經稅務機關復議，對復議決定仍不服的，可以在收到復議決定書之日起15日內向法院起訴;未經復議的，法院不予受理。()

　　四、計算題

　　(本題型共4題，其中第1.2題各5分;第3.4題各6分。本題型共22分。要求列出計算步驟，每步驟得數精確到小數點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)

　　1. 某市汽車制造廠(增值稅一般納稅人)1998年6月購進原材料等，取得的增值稅專用發票上注明稅款共600萬元，銷售汽車取得銷售收入(含稅)8000萬元;兼營汽車租賃業務取得收入20萬元;兼營汽車運輸業務取得收入50萬元。該廠分別核算汽車銷售額、租賃業務和運輸業務營業額。

　　要求:請分別計算該廠當期應納增值稅、消費稅、營業稅和城市維護建設稅(該廠汽車適用的消費稅稅率為8%)。

　　2. 上海某進出口公司從美國進口貨物一批，貨物以離岸價格成交，成交價折合人民幣為1410萬元(包括單獨計價并經海關審查屬實的向境外采購代理人支付的買方傭金10萬元，但不包括因使用該貨物而向境外支付的軟件費50萬元、向賣方支付的傭金15萬元),另支付貨物運抵我國上海港的運費、保險費等35萬元。假設該貨物適用的關稅稅率為20%、增值稅稅率為17%、消費稅稅率為10%.

　　要求:請分別計算該公司應納關稅、消費稅和增值稅。

　　3. 某生產性外商投資企業，合同經營期12年。1992年開始生產，當年虧損15萬元;1993年獲利10萬元;1994年獲利40萬元，外商投資者將分得的稅后利潤16萬元再投資于該企業;1995年虧損8萬元;1996年獲利60萬元，外商投資者將分得的稅后利潤20萬元與銀行貸款100萬元一并再投資開辦了另一家外商投資企業(經營期10年);1997年獲利50萬元。

　　要求:請分別計算該企業1992—1997年每年的應納企業所得稅和有關年度外商投資者的再投資退稅額(假設地方所得稅6年間均免征)。

　　4. 某大學周教授今年7月收入情況如下:

　　(1)工資收入980元;

　　(2)學校發上半年獎金3600元;

　　(3)擔任兼職律師取得收入80000元，從中捐給“希望工程”(教育)基金會40000元;

　　(4)取得稿酬所得3800元。

　　(5)出售自有自用6年的家庭唯一住房，扣除當初購買公房的價格和售房時按規定支付的有關稅費后，取得凈收入12萬元。

　　要求:請按上述條件分項計算周教授7月份應繳納的個人所得稅。

　　附：工資、薪金所得適用稅率表

　　工資、薪金所得適用稅率表

　　五、綜合題

　　(本題型共2題，每題9分。本題型共18分。計算部分要求列出計算步驟，每步驟得數精確到小數點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)

　　7月底，該企業計算的當月應納增值稅:

　　增值稅=銷項稅額–進項稅額

　　=[×17%×(1-5%)+×17%]-[680+20×10%+340+15+1.5/(1+6%)×6%+68]

　　=1403.59-1105.08

　　=298.51(萬元)

　　要求:

　　請按增值稅暫行條例及有關規定，具體分析該企業計算的當月應納增值稅是否正確。如有錯誤請指出錯在何處，并正確計算當月應納增值稅。

　　2. 某公司是1997年成立的從事郵電通訊業的國有企業，當年獲利10萬元。1998年實現營業收入860萬元，營業成本320萬元，稅金及附加35萬元，投資收益6萬元(其中國庫券利息收入4萬元，金融債券利息收入2萬元),營業外收入20萬元，營業外支出85萬元(包括贊助某協會80萬元;因支付某人咨詢費2萬元代扣個人所得稅后未繳納而被稅務機關罰款3萬元),管理費用280萬元，財務費用150萬元。該公司申報1998年企業所得稅是:

　　應納稅所得額=860-320-35+6+20-85-280-150 =16(萬元)

　　應納企業所得稅=16×33%=5.28(萬元)

　　要求:請分析該公司計算的1998年應納企業所得稅是否正確。如不正確請指出錯誤之處，并正確計算應納企業所得稅。同時請指出稅務機關罰款是否適當，如果處罰不當請指出不當之處，并提出公司為保護自身合法權益可以采取的辦法。

　　參考答案：

　　一、單項選擇題

1.    A	2.    D	3.    C	4.    A	5.    C
6.    A	7.    B	8.    C	9.    D	10.   C
11.   B	12.   C	13.   B	14.   B	15.   B

　　二、多項選擇題

1.    CD	2.    BD	3.    AC	4.    BCD	5.    ABCD
6.    BC	7.    AD	8.    ABD	9.    BC	10.   AD
11.   ACD	12.   BD	13.   BD	14.   BD	15.   CD
16.   ABCD	17.   AD	18.   BD	19.   BC	20.   AC

　　三、判斷題

1.    ×	2.    ×	3.    √	4.    √	5.    √
6.    ×	7.    √	8.    √	9.    √	10.   ×
11.   √	12.   ×	13.   ×	14.   ×	15.   √
16.   ×	17.   ×	18.   √	19.   ×	20.   √

　　四、計算題

　　(本題型共4題，其中第1.2題各5分;第3.4題各6分。本題型共22 分。要求列出計算步驟，每步驟得數精確到小數點后兩位。在答題卷上解答，答在 試題卷上無效。)

　　1. [答案]:

　　(1)應納增值稅=8000/(1+17%)*17%-600 = 1162.39-600=562.39(萬元)(1分)

　　(2)應納消費稅=8000/(1+17%)*8%= 6 837.61* 8%= 547.01(萬元)(1分)

　　(3)汽車租賃業務應納營業稅=20*5%=l(萬元)(1分)

　　(4)運輸業務應納營業稅=50* 3%=15(萬元)(l分)

　　(5)應納城市維護建設稅=(562. 39+547.01+1+1.5)*7%

　　=1111.9*7%=77. 83(萬元)(1分)

　　2. [答案]:

　　(l)計算應納關稅

　　關稅完稅價格=離岸價十軟件費十賣方傭金-買方傭金十運保費

　　=1410+50+15—10+35=1500(萬元)(l.5分)

　　關稅=關稅完稅價格*關稅稅率 =1500*20%=300(萬元)(0.5分)

　　(2)計算應納消費稅

　　組成計稅價格=(關稅完稅價格十關稅)/(1-消費稅稅率)

　　=(1500+300)/(1-10%)=2000(萬元)(1分)

　　消費稅=組成計稅價格*稅率= 2 000* 10%=200(萬元)(0.5分)

　　(3)計算應納增值稅

　　組成計稅價格=關稅完稅價格十關稅十消費稅

　　= 1500+ 300+200=2000(萬元)(l分)

　　增值稅=組成計稅價格*稅率

　　=2000* 17%=340(萬元)(0.5分)

　　3. [答案]:

　　(1)1992-1997年每年應納的企業所得稅:

　　1992年虧損，不征企業所得稅。(0. 5分)

　　1993年的盈利彌補虧損后仍有虧損，不征企業所得稅。(0.5分)

　　1994年為獲利年度，開始享受“兩免三減半”的稅收優惠待遇，免征企業所得稅。(0.5分)

　　1995年仍免征企業所得稅，虧損可下一年度彌補。(0.5分)

　　1996年應納企業所得稅=(60-8)*30%/2=7.8(萬元)(1分)

　　1997年應納企業所得稅=50*30%/2=7.5(萬元)(1分)

　　(2)外商投資者獲得的再投資退稅額;

　　1994年為免稅期，再投資不退稅。(0.5分)

　　1996年的再投資退稅額=20/(1-30%/2)*30%/2*40%=1.41(萬元)(1.5分)

　　4. [答案]:

　　(1)7月份工資應納個人所得稅=(980-800)* 5%=9(元)(1分)

　　(2)7月份所獲上半年獎金應納個人所得稅= 3600*15%-125=415(元)

　　(3)律師費收入應納個人所得稅:

　　A. 未考慮捐贈因素時，應納稅所得額=80000*(1-20%)=64000(元)

　　B. 考慮捐贈因素時，應納稅所得額外負擔=64000-64000*30%=44800(元)

　　C. 律師費收入應納個人所得稅=44800*30%-2000=11440(元)

　　(4)稿酬所得應納個人所得稅=(3800-800)*20%*(1-30%)=420(元)

　　(5)出售自有自用6年的家庭唯一住房取得的凈收入，免征個人所得稅。

　　五、綜合題

　　(本題型共2題，每題9分。本題型共18分。計算部分要求列出計算步驟;每步驟得數精確到小數點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)

　　1. [答案]:

　　l)該企業計算的當月應納增值稅是不正確的。

　　A.銷售對時彩電50000臺給予5%的銷售折扣，不應減少銷售額。(0.5分)

　　B.采取直接收款方式銷售貨物，盡管貨未發出，但應核算銷售額，計算銷項稅 額。(0.5分)

　　C.運送彩電力混合銷售行為，運費應該算銷售額，計算銷項稅額,(0.5分)

　　D.無償提供招待所的21葉彩電100臺，應視同銷售貨物行為，核算銷售額，計算銷項稅額。

　　E.采取以物易物方式向顯像管廠提供的2000臺彩電，應核算銷售額，計算銷項稅額。

　　F.運費扣除率不是10%,就灰7%.

　　G.外購電子元器件未到貨，其進項稅額不得抵扣。

　　H.大型檢測設備固定資產，其進項稅不得抵扣。

　　I.購進修理用配件1.5萬元，未取得增值稅專用發票，不存在抵扣問題。

　　J.外購鋼材用于在建工程，其進項稅額不得抵扣

　　2)計算該企業當月應納增值稅額

　　A.銷項稅額

　　=(50000*0.2)/(1+17%)*17%+(1000*0.2)/(1+17%)*17%+(800*0.2+1)/(1+17%)*17%+100*0.2/(1+17%)*17%+2000*0.2/(1+17%)*17%

　　=1452.99+29.06+23.39+2.91+58.12=1566.47(萬元)

　　B.進項稅額=680+20*7%=681.4(萬元)

　　C.增值稅額=銷項稅額-進項稅額

　　=1566.47-681.4=885.07(萬元)

　　2. [答案]:

　　1)該公司計算繳納的企業所得稅稅額不正確，其錯誤是:

　　A.投資收益6萬元中，購買國庫券利息收入4萬元可不計入應納稅所得額。

　　B.贊助費用支出80萬元不得從應納稅所得客中扣除。

　　C.被處的罰款3萬元有得從應納稅所得額外負擔中扣除。

　　D.新辦獨立核算的從事郵電通訊業的企業，第2年減半征收企業所得稅。

　　2)應納企業所得稅

　　A.應納稅所得額=860-320-35+(6-4)+20-(85-80-3)-280-150=95(萬元)

　　B.應納所得稅=95*33%=15.68(萬元)

　　3)稅務機關處罰不當。根據征管法有關規定，扣繳義務人不繳已扣稅款，處不繳稅款5倍以下的罰款。

　　A.應代扣代繳個人所得稅=20000*(1-20%)*20%=3200(元)

　　B.最高罰款限額=3200*5=16000(元)

　　4)公司可根據稅務得政復議的有關規定，在知道得政處罰之日起15日內申請復議或者直接向法院起訴。