財務(wù)總監(jiān)職能

財務(wù)總監(jiān)職能

　　要充分發(fā)揮財務(wù)總監(jiān)在企業(yè)經(jīng)營中的作用必須明確財務(wù)總監(jiān)的職能。財務(wù)總監(jiān)在企業(yè)中的具體職能可以劃分為兩類。

　　管理職能

　　在企業(yè)的經(jīng)營管理活動中，財務(wù)總監(jiān)要結(jié)合本企業(yè)實際，制定必要的財務(wù)管理規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)組織實施，保證公司的財務(wù)及經(jīng)營活動依法進行;組織財務(wù)預(yù)算、決算的編制、利潤分配或彌補虧損方案以及資金使用調(diào)度計劃、費用開支計劃、籌融資計劃，并負(fù)責(zé)批準(zhǔn)預(yù)算、決算、利潤分配或彌補虧損方案和各項計劃的執(zhí)行;擬訂所屬企業(yè)的年度經(jīng)濟指標(biāo)并負(fù)責(zé)下達后的考核;擬訂所屬企業(yè)的年度利潤(或管理費)上繳指標(biāo)并負(fù)責(zé)組織下達后的收繳。組織會計核算，審核會計報表、報告，確認(rèn)其準(zhǔn)確性，與公司總經(jīng)理共同簽字負(fù)責(zé);對本公司財會機構(gòu)設(shè)置和會計人員配備、所屬子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人的任免、獎懲提出意見;對本公司會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案;組織財會人員(包括派出人員)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持財會人員依法行使職權(quán)。

　　監(jiān)督職能

　　財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)界定在監(jiān)督，在監(jiān)督企業(yè)的營運、重大財務(wù)決策和審查財務(wù)報告，對重大財務(wù)收支與經(jīng)營活動實行與總經(jīng)理聯(lián)簽制。財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度以及董事會決議、公司章程、公司財務(wù)制度對規(guī)定事項進行聯(lián)簽，對于符合規(guī)定的事項財務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)予以簽字同意;對違反規(guī)定的事項一律不予通過，并積極與相關(guān)部門進行溝通、匯報。財務(wù)總監(jiān)對企業(yè)實施的監(jiān)督應(yīng)該是全面的，但重點要放在事前監(jiān)督和事中監(jiān)督上。因為事前和事中監(jiān)督這兩方面是外部監(jiān)督的盲區(qū)，來自企業(yè)外部的政府監(jiān)督和社會監(jiān)督缺乏對企業(yè)經(jīng)營活動的詳細(xì)、全面和及時了解，而是要通過企業(yè)會計核算的最終產(chǎn)品財務(wù)報告來了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查企業(yè)經(jīng)營的合法性，不具備對企業(yè)進行事前與事中控制的條件。

　　(1)事前監(jiān)督。一是積極參與預(yù)算計劃的編制工作，對總經(jīng)理制訂的預(yù)算計劃進行審批，提出合理的建議，對于其中的重大投資、籌資計劃進行科學(xué)合理的論證，協(xié)助總經(jīng)理制定最佳的籌資、投資方案;二是建立健全企業(yè)的財務(wù)會計體系，制定完善的企業(yè)會計規(guī)則和制度，對財務(wù)會計人員進行必要的指導(dǎo)，提升會計人員的思想和業(yè)務(wù)水平;三是建立和完善費用和成本核算責(zé)任制，嚴(yán)格控制費用支出的審核批準(zhǔn)制度，杜絕不合理費用的發(fā)生;四是積極開展資金使用定額制度，確立合理的指標(biāo)定額，明確資金的使用范圍、申請程序、審批制度以及資金的保管等工作。

　　(2)事中監(jiān)督。財務(wù)總監(jiān)的事中控制是指對于制定的各項規(guī)章制度是否被有效執(zhí)行進行監(jiān)控，并對其中產(chǎn)生的差異及時分析原因并采取措施糾正。財務(wù)總監(jiān)的監(jiān)控涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，要確保購銷環(huán)節(jié)原始會計憑證的完整、有效，合理確定材料的購進價格或商品的出售價格。對于特殊的業(yè)務(wù)事項，如果涉及到重大的價格差異、或者折讓，應(yīng)由財務(wù)總監(jiān)審批。財務(wù)總監(jiān)要及時審查企業(yè)的成本、費用開支是否按照規(guī)定執(zhí)行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和費用支出的合理性。在資金使用方面，必須嚴(yán)格執(zhí)行聯(lián)簽和審核備案制度，保證憑證完整、正確和審批手續(xù)的合法。積極參與董事會的決策，對公司發(fā)行股票、債券等重大籌資方案進行科學(xué)分析，對于企業(yè)向銀行貸款的計劃應(yīng)審批項目的可行性以及由此帶來的財務(wù)風(fēng)險，嚴(yán)格審核對其他企業(yè)的貸款擔(dān)保，避免企業(yè)因第三方原因陷入財務(wù)困境。

　　(3)事后監(jiān)督。事后監(jiān)督是財務(wù)監(jiān)控的最后一個環(huán)節(jié)，財務(wù)總監(jiān)要仔細(xì)審閱企業(yè)的賬簿和財務(wù)報告，對于其中的虛假信息、不實報告要堅決予以糾正，避免虛假會計信息誤導(dǎo)報表使用者;嚴(yán)格按照事先制定的考核指標(biāo)的對相關(guān)人員進行考核，并采取相應(yīng)的獎懲措施。對于實施過程中發(fā)現(xiàn)的指標(biāo)與實際實施結(jié)果之間的差異，應(yīng)認(rèn)真分析原因，為下一期的標(biāo)準(zhǔn)制定提供必要的參考，并制定有效的糾正措施。

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