國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控分析
作為國(guó)內(nèi)貿(mào)易的一種結(jié)算方式，國(guó)內(nèi)信用證在信貸規(guī)模控制、銀票費(fèi)用遞增、貼現(xiàn)率級(jí)級(jí)攀升的背景下，逐漸被眾多企業(yè)所接受。下面是小編為大家整理的國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控分析，歡迎大家閱讀瀏覽。
一、國(guó)內(nèi)信用證對(duì)比銀行承兌匯票的優(yōu)勢(shì)
銀行承兌匯票和國(guó)內(nèi)信用證都可以用于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中買(mǎi)賣(mài)雙方債權(quán)、債務(wù)的結(jié)算，同時(shí)可以代替現(xiàn)金完成貨幣的支付。除了有支付結(jié)算功能外，和銀行提供的其他支付結(jié)算產(chǎn)品相比，兩者還有較強(qiáng)的融資功能。不過(guò)與銀行承兌匯票相比，國(guó)內(nèi)信用證還具有明顯的優(yōu)勢(shì)。
1、國(guó)內(nèi)信用證更注重貿(mào)易背景的真實(shí)性。在實(shí)際操作中銀行在開(kāi)具銀行承兌匯票的時(shí)候，對(duì)其他票據(jù)的審核流于形式或根本就無(wú)需提供，并且大多數(shù)銀行在辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)時(shí)，出于各種各樣的原因，對(duì)增值稅發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)的審查往往只是流于形式。而申請(qǐng)國(guó)內(nèi)信用證，在銀行的審核上如同貸款的審核流程，更多審核的是合同內(nèi)容與事實(shí)相符。因此，兩者雖然都要求有貿(mào)易背景，相比之下國(guó)內(nèi)信用證更加強(qiáng)調(diào)商品交易履行合同的真實(shí)性。
2、可有效防范買(mǎi)賣(mài)雙方套取信用和資金。銀行承兌匯票是未來(lái)確定的一種信用結(jié)算工具，一經(jīng)開(kāi)出便與貿(mào)易合同相分離。在實(shí)務(wù)中，買(mǎi)方一般在合約簽訂后尚未收到貨物前以交存一定比例的保證金或在授信額度內(nèi)要求銀行承兌其開(kāi)出的商業(yè)匯票，賣(mài)方一般將銀行承兌作為貿(mào)易結(jié)算條件，取得匯票后無(wú)論是否發(fā)貨均可通過(guò)貼現(xiàn)或質(zhì)押的方式提前變現(xiàn)應(yīng)收賬款，銀行不能有效地防范買(mǎi)賣(mài)雙方利用承兌套取信用及資金。而國(guó)內(nèi)信用證中相關(guān)銀行只在賣(mài)方提交合格單據(jù)后履行付款責(zé)任，可有效監(jiān)督交易雙方按對(duì)等原則履行雙方約定的交易條件，防范貿(mào)易雙方套取銀行信用和資金。
3、國(guó)內(nèi)信用證可有效規(guī)避票據(jù)偽造風(fēng)險(xiǎn)。銀行承兌匯票由出票人簽發(fā)，銀行承兌后便可交給承兌申請(qǐng)人，由其自由轉(zhuǎn)讓。在承兌行向?qū)Ψ姐y行辦理委托收款的過(guò)程中，票據(jù)是脫離銀行在外部運(yùn)作的，這樣就很容易被偽造、變?cè)�、克隆，給正當(dāng)?shù)某制比苏Ｊ湛顜?lái)困難，同時(shí)使銀行資金安全受到威脅。而信用證(無(wú)論是電開(kāi)還是信開(kāi))由開(kāi)證行開(kāi)出后就直接交給對(duì)方銀行(通知行)，信用證在整個(gè)流轉(zhuǎn)過(guò)程中沒(méi)有流出銀行系統(tǒng)，一定程度上防止了商業(yè)欺詐，規(guī)避票據(jù)偽造風(fēng)險(xiǎn)。
4、國(guó)內(nèi)信用證更具靈活性。銀行承兌匯票結(jié)算金額為票面金額，最高金額受到法規(guī)的限制，且金額不能修改，貿(mào)易結(jié)算的余款只能由賣(mài)買(mǎi)雙方通過(guò)其他結(jié)算工具或渠道了結(jié)，一次交易需要多個(gè)結(jié)算工具才能清潔，缺乏足夠的靈活性。而信用證結(jié)算比較靈活，經(jīng)利益相關(guān)方協(xié)商一致可修改包括開(kāi)證金額在內(nèi)的條款，開(kāi)證金額也不受限制，一般可在信用證金額之內(nèi)清結(jié)交易。靈活性是信用證在信用發(fā)達(dá)的市場(chǎng)和買(mǎi)方市場(chǎng)中一直高據(jù)結(jié)算份額之首的主因之一。
二、國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)瓶頸
通過(guò)對(duì)比，用風(fēng)險(xiǎn)較低的國(guó)內(nèi)信用證替代高風(fēng)險(xiǎn)的銀行承兌匯票必將成為未來(lái)銀行業(yè)務(wù)的主流趨勢(shì)，不過(guò)國(guó)內(nèi)信用證在貿(mào)易結(jié)算中發(fā)揮積極作用、拓寬企業(yè)融資渠道的同時(shí)也存在一些無(wú)法避免的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
1、信用風(fēng)險(xiǎn)。由于我國(guó)當(dāng)前信用環(huán)境還不完善，企業(yè)無(wú)理拒付合格單據(jù)或因破產(chǎn)給銀行帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。信用證是開(kāi)證行以自己的信用做出的付款保證，即在信用證方式下，開(kāi)證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。當(dāng)買(mǎi)方企業(yè)無(wú)力償付或因市場(chǎng)情況發(fā)生變化，拒絕付款贖單時(shí)，只要買(mǎi)方企業(yè)提交的單據(jù)做到單單相符、單證相符，開(kāi)證行必須承擔(dān)付款責(zé)任。
2、法律風(fēng)險(xiǎn)。由于國(guó)內(nèi)立法滯后，制度環(huán)境不完善，潛在較大的法律風(fēng)險(xiǎn)。首先，《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》僅為部門(mén)規(guī)章制度，約束性相對(duì)不足，且自頒布以來(lái)一直沒(méi)有根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境的變化對(duì)其進(jìn)行補(bǔ)充或修訂，目前也沒(méi)有適用的司法解釋;其次，貨權(quán)控制是信用證安全交易機(jī)制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，而國(guó)內(nèi)貿(mào)易多采用鐵路運(yùn)輸和公路運(yùn)輸方式，缺少代表貨權(quán)、可用作抵押、可背書(shū)轉(zhuǎn)讓、能快速清償債權(quán)債務(wù)關(guān)系的諸如海運(yùn)提單之類(lèi)的貨權(quán)憑證。銀行沒(méi)有對(duì)貨物的優(yōu)先索償權(quán)，在議付信用證時(shí)面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)較大;此外，有關(guān)法律也沒(méi)有明確規(guī)定信用證詐騙罪的條件，立法上的模糊不利于銀行和貿(mào)易雙方把握司法標(biāo)準(zhǔn)。
3、欺詐風(fēng)險(xiǎn)。由虛假、欺詐等貿(mào)易背景的不真實(shí)而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)成為國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)的源頭。首先，國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式是純單據(jù)業(yè)務(wù)，在印刷業(yè)發(fā)達(dá)、便利的今天單據(jù)文件極易偽造。其次，信用證對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方都有融資作用，使得買(mǎi)賣(mài)雙方對(duì)融資的目的格外明顯，于是買(mǎi)賣(mài)雙方互相勾結(jié)，虛構(gòu)本不存在的`交易，或簽訂高價(jià)購(gòu)銷(xiāo)合同，騙取銀行開(kāi)立信用證，然后雙方偽造全套單據(jù)，通過(guò)議付詐騙銀行資金，待銀行發(fā)覺(jué)，詐騙者已攜款逃跑或宣告破產(chǎn)，即使銀行擁有物權(quán)，也因貨價(jià)高估，無(wú)法抵付已付出的款項(xiàng)。此外，內(nèi)部傳遞一定程度上規(guī)避了票據(jù)偽造風(fēng)險(xiǎn)，防止一些商業(yè)欺詐行為的發(fā)生，但并不完全，因此，偽造、變?cè)靽?guó)內(nèi)信用證詐騙現(xiàn)象層出不窮。
4、操作風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出逐年增長(zhǎng)的趨勢(shì)，但是隨之而來(lái)的一些業(yè)務(wù)操作上的不規(guī)范、不合理甚至違規(guī)的問(wèn)題也大量出現(xiàn)。有的銀行片面認(rèn)為國(guó)內(nèi)信用證屬低風(fēng)險(xiǎn)、高收益業(yè)務(wù)，設(shè)定了明顯低于貸款業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入門(mén)檻;有的銀行將國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)完全放權(quán)給結(jié)算部門(mén)，由其直接進(jìn)行客戶(hù)發(fā)起、審批與授信，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性;有的銀行將國(guó)內(nèi)信用證項(xiàng)下融資視為流動(dòng)資金貸款的替代產(chǎn)品來(lái)發(fā)展，信用證敘做業(yè)務(wù)的融資期限超過(guò)貨物周轉(zhuǎn)期的情況時(shí)有發(fā)生;有的銀行對(duì)信用證項(xiàng)下的貿(mào)易背景真實(shí)性審核不到位，對(duì)資金流向跟蹤監(jiān)控深度不夠，導(dǎo)致套取銀行信用事件的發(fā)生。
三、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控的建議
1、加強(qiáng)授信全流程管理，防控信用風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)充分利用信用證“物流、資金流和信息流”一體化的特點(diǎn)，跟蹤信用證項(xiàng)下的貿(mào)易上下游關(guān)系，對(duì)企業(yè)非主營(yíng)業(yè)務(wù)及關(guān)聯(lián)交易開(kāi)證或辦理融資予以嚴(yán)格控制。開(kāi)證必須具有真實(shí)的貿(mào)易背景和交易關(guān)系，防止融資周期超過(guò)貨物周轉(zhuǎn)時(shí)間，認(rèn)真落實(shí)保證金及抵押擔(dān)保等付款保證措施，有效監(jiān)控融資資金流向及還款來(lái)源，嚴(yán)防利用關(guān)聯(lián)交易、“滾動(dòng)套貸”等手段套取銀行資金。
由虛假、欺詐等貿(mào)易背景的不真實(shí)而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)成為國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)一切風(fēng)險(xiǎn)的源頭，因此該行在國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)管理過(guò)程中將對(duì)貿(mào)易背景真實(shí)性的調(diào)查作為風(fēng)險(xiǎn)防控的重中之重。應(yīng)首先強(qiáng)化營(yíng)銷(xiāo)人員的責(zé)任，要求營(yíng)銷(xiāo)人員每一筆開(kāi)證交易都要對(duì)企業(yè)進(jìn)行深入的了解，具體審查該筆交易是否是真實(shí)存在的，雙方交易的商品或服務(wù)內(nèi)容是什么，價(jià)格是否合理;貿(mào)易雙方企業(yè)是否具有較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力和良好的發(fā)展前景;雙方合作關(guān)系是否穩(wěn)定，履約交貨記錄良好，銷(xiāo)售回款正常，期間未發(fā)生貿(mào)易糾紛;雙方交易的商品(服務(wù))是否質(zhì)量可靠，符合國(guó)家、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，在同類(lèi)商品中具有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力;應(yīng)收帳款是否真實(shí)、合法、有效、權(quán)屬清晰、賬齡結(jié)構(gòu)合理，以往應(yīng)收帳款是否均能正常收回。
2、采取措施，合理規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。首先，要加強(qiáng)合同文本審核與管理，確保手續(xù)完備與合規(guī)，審慎開(kāi)立“軟條款”，特別是單證不符且開(kāi)證申請(qǐng)人同意付款的情況下，銀行的付款責(zé)任問(wèn)題應(yīng)予謹(jǐn)慎處理。其次，國(guó)內(nèi)信用證融資抵押的貨權(quán)憑證很多都不受法律保護(hù)，因此，商業(yè)銀行在貨權(quán)抵押憑證的選擇上要謹(jǐn)慎，同時(shí)不要因?yàn)橛袊?guó)內(nèi)信用證抵押而放松了對(duì)其他擔(dān)保物的風(fēng)險(xiǎn)審查。最后，信用證詐騙罪的條件不明，因此，銀行要嚴(yán)格審查業(yè)務(wù)的真實(shí)性謹(jǐn)防詐騙案發(fā)處于被動(dòng)地位。
3、加強(qiáng)審核，避免操作風(fēng)險(xiǎn)。首先，要加強(qiáng)單居審核，特別是要把握好審單標(biāo)準(zhǔn)，有效核對(duì)客戶(hù)印鑒，區(qū)分業(yè)務(wù)審批權(quán)與函電簽發(fā)權(quán)，嚴(yán)格付款條件的審核審批，不僅要核查有效稅務(wù)憑證，而且要審查貨權(quán)憑證的物權(quán)屬性。其次，對(duì)以國(guó)內(nèi)信用證抵押提出融資申請(qǐng)的企業(yè)，放款前應(yīng)對(duì)申請(qǐng)人的資產(chǎn)負(fù)債、資信情況、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行審查，同時(shí)，應(yīng)對(duì)信用證的真實(shí)性、有無(wú)軟條款，提交的信用證是不是正本等情況進(jìn)行審查。最后，國(guó)內(nèi)信用證打包貸款包含的業(yè)務(wù)較多，客戶(hù)情況復(fù)雜等諸多因素，銀行內(nèi)部要加強(qiáng)部門(mén)之間的協(xié)作。
4、流程化管理，權(quán)責(zé)明確。對(duì)信用證業(yè)務(wù)開(kāi)證申請(qǐng)、單證審查、賣(mài)方融資等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行明確的職責(zé)界定，強(qiáng)化營(yíng)銷(xiāo)人員對(duì)貿(mào)易背景真實(shí)性及單證審查人員對(duì)單證表面真實(shí)性的審查責(zé)任。通過(guò)強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)，建立嚴(yán)格的責(zé)任追究機(jī)制，杜絕風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后互相推諉扯皮的現(xiàn)象發(fā)生。同時(shí)制定具體的實(shí)施細(xì)則和管理規(guī)定，理順業(yè)務(wù)辦理流程，嚴(yán)格按流程要求操作，防范風(fēng)險(xiǎn)。
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