經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)財(cái)政稅收》試題及答案
在現(xiàn)實(shí)的學(xué)習(xí)、工作中，我們需要用到試題的情況非常的多，借助試題可以為主辦方提供考生某方面的知識(shí)或技能狀況的信息。還在為找參考試題而苦惱嗎？以下是小編為大家收集的經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)財(cái)政稅收》試題及答案，歡迎閱讀與收藏。
經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)財(cái)政稅收》試題及答案 1
一、單項(xiàng)選擇題(每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)
1、(2013年)A公司為甲國(guó)居民納稅人，2012年度來自甲國(guó)的所得為50萬元，來自乙國(guó)的所得為50萬元。甲、乙的稅率分別為20%和30%.A公司已在乙國(guó)繳納稅款，甲國(guó)對(duì)本國(guó)居民來自境外的所得實(shí)行的免除重復(fù)征稅方法為扣除法，A公司2012年度應(yīng)向甲國(guó)繳納所得稅（ ）萬元。
A.10
B.15
C.17
D.20
參考答案：C
參考解析
本題考查國(guó)際重復(fù)征稅的免除。在乙國(guó)已納稅=50×30%=15(萬元)，采用扣除法，A公司應(yīng)納稅總額=50+50-15=85(萬元)，繳納所得稅=85×20%=17(萬元)
2、(2012年)充分利用財(cái)政資源，但又要防止從財(cái)政渠道引發(fā)通貨膨脹的做法就是要堅(jiān)持（ ）
A.財(cái)政收入大于財(cái)政支出
B.財(cái)政支出大于財(cái)政收入
C.財(cái)政收支平衡
D.貨幣供求平衡
參考答案：C
參考解析
本題考查財(cái)政收支平衡的意義。
3、(2012年)關(guān)于累迸稅率的說法，錯(cuò)誤的是（ ）
A.在全額累進(jìn)稅率下，一定征稅對(duì)象的數(shù)額只適用一個(gè)等級(jí)的稅率
B.在超額累進(jìn)稅率下，征稅對(duì)象數(shù)額越大，適用稅率越高
C.對(duì)同一征稅對(duì)象采用同一稅率，按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額
D.按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額與按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額的差額為速算扣除數(shù)
參考答案：C
參考解析
本題考查稅率的基本形式。對(duì)同一征稅對(duì)象采用同一稅率，按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額小于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額。
4(2012年)下列情形中，增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）
A.甲企業(yè)將其生產(chǎn)的家用電器直接銷售給個(gè)人
B.乙企業(yè)經(jīng)營(yíng)商業(yè)零售銷售給消費(fèi)者的煙酒
C.丙企業(yè)將其生產(chǎn)的機(jī)床設(shè)備作為投資提供給其他企業(yè)(一般納稅人)
D.丁企業(yè)將其生產(chǎn)的小汽車直接銷售給使用單位
參考答案：C
參考解析
本題考查增值稅專用發(fā)票的開具。
5、(2011年)關(guān)于政策性銀行的說法，正確的是（ ）
A.政策性銀行是商業(yè)銀行
B.政策性銀行的資本金主要由發(fā)行股票取得
C.政策性銀行可以直接對(duì)非銀行金融機(jī)構(gòu)發(fā)行金融債券
D.政策性銀行不能發(fā)行長(zhǎng)期性建設(shè)國(guó)債
參考答案：C
參考解析
本題考查政策性銀行的相關(guān)內(nèi)容。政策性金融機(jī)構(gòu)從性質(zhì)上看，不是商業(yè)銀行。政策性銀行的資本金，主要應(yīng)由政府預(yù)算投資形成。此外，政策性銀行可以直接對(duì)商業(yè)銀行和其他銀行金融機(jī)構(gòu)發(fā)行金融債券，所以選項(xiàng)C說法正確。
6、(2011年)關(guān)于公共產(chǎn)品的說法，正確的是（ ）
A.公共產(chǎn)品效用可以分割
B.居民不付費(fèi)便不能享用公共產(chǎn)品
C.增加一個(gè)消費(fèi)者，公共產(chǎn)品的邊際成本等于零
D.公共產(chǎn)品的提供應(yīng)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化
參考答案：C
參考解析
本題考查公共產(chǎn)品的特征。公共產(chǎn)品的特征包括：效用的不可分割性;受益的非排他性;取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性;提供目的的非盈利性。增加一個(gè)消費(fèi)者，公共產(chǎn)品的邊際成本等于零屬于取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性。
7、(2012年)對(duì)一些無完整考核依據(jù)的納稅人，一般采用的稅款征收方式是（ ）
A.代扣代繳
B.定期定額
C.查定征收
D.查賬征收
參考答案：B
參考解析
本題考查稅款征收的方式。對(duì)一些無完整考核依據(jù)的納稅人，一般采用定期定額方式。
8、(2013年)根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項(xiàng)目是（ ）
A.坐落在市區(qū)的商場(chǎng)用地
B.坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開發(fā)用地
C.坐落于市區(qū)的游樂場(chǎng)用地
D.企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地
參考答案：D
參考解析
本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
9、(2012年)根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照（ ）確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
A.納稅年度內(nèi)完成進(jìn)度
B.合同約定的收款日期
C.實(shí)際收款日期
D.工程或勞務(wù)全部完工日期
參考答案：A
參考解析
本題考查特殊收入項(xiàng)目的確認(rèn)。企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
10、(2011年)關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的是（ ）
A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人。
B.作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)。
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。
參考答案：C
參考解析
本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。
經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)財(cái)政稅收》試題及答案 2
一、單項(xiàng)選擇題(每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)
1、(2013年)根據(jù)現(xiàn)行關(guān)稅政策，下列進(jìn)口貨物中享受法定減免稅的是（ ）
A.關(guān)稅稅額在人民幣500元以下的邊境小額貿(mào)易進(jìn)口的貨物
B.從保稅區(qū)運(yùn)往非保稅區(qū)的貨物
C.國(guó)際組織無償贈(zèng)送的物資
D.從國(guó)外進(jìn)口用于生產(chǎn)保健品的生產(chǎn)設(shè)備
參考答案：C
參考解析
本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。下列進(jìn)出口貨物免征關(guān)稅：關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物;無商業(yè)價(jià)值的廣告品或貨樣;外國(guó)政府、國(guó)際組織無償贈(zèng)送的物資;在海關(guān)放行前損失的貨物;進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。
2、(2012年)按照“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”的理論，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期階段，政府支出的重點(diǎn)是（ ）
A.基礎(chǔ)建設(shè)
B.教育、保健等領(lǐng)域
C.社會(huì)福利
D.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)
參考答案：D
參考解析
本題考查馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期階段，政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)加強(qiáng)。
3、(2012年)關(guān)于稅收效率原則的說法，錯(cuò)誤的是（ ）
A.稅收要有利于資源的有效配置
B.稅收要有利于經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)行
C.稅收負(fù)擔(dān)要公平合理地分配
D.征收費(fèi)用要節(jié)省
參考答案：C
參考解析
本題考查現(xiàn)代稅收原則。稅收負(fù)擔(dān)要公平合理地分配，這是稅收的公平原則，不屬于效率原則的內(nèi)容。
4、(2011年)關(guān)于稅收管轄權(quán)的說法。正確的是（ ）
A.實(shí)行居民管轄權(quán)的國(guó)家有權(quán)對(duì)非本國(guó)居民來自于本國(guó)境內(nèi)的所得征稅
B.實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家有權(quán)對(duì)本國(guó)居民取得的境外所得征稅
C.稅收管轄權(quán)的交叉會(huì)產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅
D.一國(guó)政府不能同時(shí)行使居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)
參考答案：C
參考解析
本題考查稅收管轄權(quán)。產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅問題，是由兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家稅收管轄權(quán)的交叉重疊直接導(dǎo)致的。
5、(2013年)要求預(yù)算部門的收支應(yīng)以總額列入預(yù)算，而不應(yīng)當(dāng)只列入收支相抵后凈額，這體現(xiàn)了政府預(yù)算的（ ）原則。
A.可靠性
B.完整性
C.統(tǒng)一性
D.年度性
參考答案：C
參考解析
本題考查政府收支的統(tǒng)一性原則。統(tǒng)一性原則要求預(yù)算收支按照統(tǒng)一的程序來編制，任何單位的收支都要以總額列入預(yù)算，不應(yīng)當(dāng)只列入收支相抵后的凈額。
6、(2011年)下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定不征稅收入的是（ ）
A.國(guó)債利息收入
B.從居民企業(yè)分回的股息
C.財(cái)政撥款
D.非盈利組織收入
參考答案：C
參考解析
本題考查企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)。所得稅收人中為不征稅收入的是：(1)財(cái)政撥款;(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi);(3)依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金;(4)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
7(2013年)我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)代表國(guó)務(wù)院監(jiān)管國(guó)有資產(chǎn)，履行的是（ ）
A.債權(quán)人職責(zé)
B.債務(wù)人職責(zé)
C.出資人職責(zé)
D.執(zhí)行人職責(zé)
參考答案：C
參考解析
本題考查國(guó)有資產(chǎn)管理體制的基本內(nèi)涵。2003年國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)正式掛牌成立，其職責(zé)和任務(wù)是：由國(guó)務(wù)院授權(quán)代表國(guó)家履行出資人職責(zé)，監(jiān)管國(guó)有資產(chǎn)，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，進(jìn)一步搞好國(guó)有企業(yè)。
8、(2011年)《稅務(wù)登記管理辦法》屬于（ ）
A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.部委規(guī)章和規(guī)范性文件
D.地方性法規(guī)
參考答案：C
參考解析
本題考查稅法的正式淵源。部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件，主要是指國(guó)務(wù)院所屬的財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)，單獨(dú)或聯(lián)合發(fā)布有關(guān)稅收的規(guī)章和規(guī)范性文件，如國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《稅務(wù)登記管理辦法》。
9、(2013年)制造產(chǎn)品所耗用的直接材料費(fèi)用，應(yīng)記入的會(huì)計(jì)賬戶為（ ）
A.生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本
B.生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本
C.制造費(fèi)用
D.管理費(fèi)用
參考答案：A
參考解析
本題考查成本計(jì)算的檢查。凡屬于制造產(chǎn)品耗用的直接材料費(fèi)用應(yīng)直接計(jì)入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本”。
10(2013年)某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2013年7月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入80000元;銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入52000元(小汽車原值為110000元)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）元。
A.5800.00
B.4800.25
C.4200.00
D.3409.71
參考答案：D
參考解析
本題考查小規(guī)模納稅人增值稅的征收率。應(yīng)繳納增值稅=80000×3%+52000÷1.03×2%=3409.71(元)
經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)財(cái)政稅收》試題及答案 3
多項(xiàng)選擇題
第 1 題
財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)表現(xiàn)在財(cái)政支出方面的是（ ）。
A.社會(huì)保障 B.補(bǔ)貼
C.救濟(jì) D.福利支出
E.累進(jìn)所得稅制
正確答案：A,B,C,D,
第 2 題
在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)總需求由（ ）所構(gòu)成。
A.轉(zhuǎn)移性支出
B.政府的消費(fèi)性需求
C.個(gè)人與經(jīng)濟(jì)組織的投資需求
D.個(gè)人與經(jīng)濟(jì)組織的消費(fèi)需求
E.積累性需求
正確答案：B,C,D,
第 3 題
下列關(guān)于稅收職能的表述，錯(cuò)誤的是（ ）。
A.稅收的職能具有客觀性
B.稅收的職能具有隨意性
C.稅收的職能是指稅收客觀存在的靈活功能
D.稅收的職能由稅收的本質(zhì)決定
E.稅收的職能是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)
正確答案：B,C,
第 4 題
政府投資具有的特點(diǎn)是（ ）。
A.財(cái)力雄厚
B.政府投資完全來源于財(cái)政撥款
C.注重投資的經(jīng)濟(jì)效益
D.可以投資大型項(xiàng)目
E.提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體效益
正確答案：A,D,E,
第 5 題
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下社會(huì)保障制度的經(jīng)濟(jì)意義，說法正確的是（ ）。
A.社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的缺陷
B.社會(huì)保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用
C.社會(huì)保障可以消除經(jīng)濟(jì)的缺陷
D.社會(huì)保障可以彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的缺陷
E.社會(huì)保障與稅收相得益彰，共同調(diào)節(jié)社會(huì)成員的收入水平
正確答案：A,B,D,E,
第 6 題
稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的形式有（ ）。
A.前轉(zhuǎn) B.后轉(zhuǎn)
C.消轉(zhuǎn) D.稅收資本化
E.旁轉(zhuǎn)
正確答案：A,B,C,D,
第 7 題
下列關(guān)于增值稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法正確的有（ ）
A.委托其他納稅人代銷貨物的，為收到代銷單位代銷清單或者全部或部分貨款的當(dāng)天
B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為雙方約定日期的當(dāng)天
C.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，為移送貨物的次日
D.采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
E.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
正確答案：A,D,E,
第 8 題
下列個(gè)人所得稅中適用20%比例稅率的有（ ）。
A.紅利所得 B.偶然所得
C.轉(zhuǎn)讓特許權(quán)使用費(fèi)所得 D.承租經(jīng)營(yíng)所得
E.勞務(wù)報(bào)酬所得
正確答案：A,B,E,
第 9 題
采用加速折舊法計(jì)算企業(yè)固定資產(chǎn)中處于技術(shù)進(jìn)步或高震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的，可以采用 以下方法（ ）。
A.雙倍余額遞減法 B.年數(shù)總和法
C.平均年限法 D.工作量法
E.直線法
正確答案：A,B,
第 10 題
城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（ ）。
A.增值稅 B.消費(fèi)稅
C.營(yíng)業(yè)稅 D.所得稅
E.因違反“三稅”而繳納的滯納金和罰款
正確答案：A,B,C,
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