期末對賬的主要內容

期末對賬的主要內容

　　對賬，是對前一個清算周期的交易信息進行核對，以確認交易信息的一致性和正確性的過程。下面YJBYS小編為大家整理了關于期末對賬的主要內容，希望對你有所幫助。

　　1.現金日記賬與現金收付款憑證核對

　　收、付款憑證是登記現金日記賬的依據，賬目和憑證應該完全一致。

　　核對的項目主要是：核對憑證編號;復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發現差錯，要立即按規定的方法更正，確保賬證完全一致。

　　2.現金日記賬與現金總分類賬的核對

　　現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的，現金總分類賬是根據收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致，但由于兩個賬簿是由不同人員分別記賬的，可能發生差錯。出納應定期出具“出納報告單”與總賬會計進行核對，找出錯誤后應立即按規定的方法加以更正，做到賬賬相符。

　　3.現金日記賬與庫存現金的核對

　　首先結出當天現金日記賬的賬面余額，再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。一般是通過庫存現金實地盤點法查對，應按“庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬賬存余額”的公式進行核對，清查完畢，要編制庫存現金盤點報告表。

　　問：我司做促銷活動，若顧客買一個床墊可贈一個水杯，床墊和水杯都是在床墊廠家購買的，水杯我應入庫還是走費用呢?

　　答：根據相關稅收政策的規定，企業以買一贈一等方式組合銷售本企業商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。因此，建議您將采購的水杯入庫，在隨床墊銷售時，按比例確認相應的收入并結轉成本。

　　問：小企業會計準則適用的特殊規定有哪些?

　　答：

　　(1)按規定需要建賬的個體工商戶參照執行《小企業會計準則》。

　　(2)發生的交易或者事項《小企業會計準則》未作規范的，可以參照《企業會計準則》相關規定進行處理。

　　(3)執行《小企業會計準則》的小企業，公開發行股票或債券的，應當轉為執行《企業會計準則》;因經營規�；蚱髽I性質變化導致不符合小企業標準第二條規定而成為大中型企業或金融企業的，應當從次年1月1日起轉為執行《企業會計準則》。

　　(4)已執行《企業會計準則》的上市公司、大中型企業和小企業，不得轉為執行《小企業會計準則》。

　　執行本準則的小企業，轉為執行《企業會計準則》時，應當按照《企業會計準則第38號——首次執行企業會計準則》等相關規定進行會計處理。

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