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      2. 增值稅納稅申報表小規模納稅人適用填表須知

        時間:2024-08-23 05:49:16 會計從業資格證 我要投稿
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        增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)填表須知

          小規模納稅人增值稅納稅申報表應該如何填寫你知道嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)填表須知,歡迎閱讀。

          關注一

          到底該填哪些表?

          對大多數小規模納稅人來說,增值稅申報時主要用到主表、附列資料、減免稅明細表三張表,對于服務、不動產和無形資產按差額征收的,需要填寫附列資料;對于填寫第12行其他免稅銷售額、第18行本期應納稅額減征額的,需要填寫減免稅明細表;其他只要填寫主表就行了。

          關注二

          先填什么?后填什么?

          涉及附表或附列資料的,先填附表,再填主表。

          關注三

          填表注意事項

          一、符合小微條件的納稅企業填表須知

          政策規定:增值稅小規模納稅人,月銷售額不超過3萬元(含3萬元,下同)的,免征增值稅。其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人,季度銷售額不超過9萬元的,免征增值稅。2016年5月營改增后,貨物和勞務欄與服務、不動產和無形資產欄是分別計算小微,也就是說,對于兼營的納稅人,兩欄是分別享受3萬/月(或9萬/季)的。

          對于符合條件的小規模納稅人,在填寫申報表時,需要將銷售額填寫在第10行小微企業免稅銷售額(企業)或第11行未達起征點銷售額(個體工商戶或個人),具體能填寫的行次,由系統根據納稅人注冊類型來決定。

          案例問題:企業這個季度銷售額為8000元,增值稅納稅申報表(小規模適用)該填哪里?

          解答:如果您只有8000元的銷售額,符合優惠政策的,請填寫在第10行或第11行。如果您的季度銷售額為15萬元,請按照開票稅率分別填寫在第1至8行。

          二、有代開專票預繳的情況,且符合小微條件的納稅企業填表須知

          對于代開了增值稅專用發票,也預繳了稅款,但是整個銷售額還是在小微標準內的納稅人,又該怎樣填寫呢?

          我們先來看一下相關的規定:

          在一般情況下,納稅人代開的專用發票全部聯次不會追回或紅沖,那么代開專票的預繳稅款就是應該交的,按照增值稅抵扣鏈條的原理,不存在您不交稅,別人抵扣的情況。

          案例問題:本季度總銷售額9000元,其中5000元銷售額在稅局代開了一張3%稅率的增值稅專用發票,怎么填寫?

          解答:我們測算一下,5000元的3%稅率應該是繳納了150的稅金。不含稅銷售額5000元填寫在第1行和第2行。已繳的稅金(150元)填寫在第23行。然后您本季度代開發票之外的銷售額是4000元,根據小微企業的政策是免稅的,填寫在第10行。保存即可。

          在這里補充一個最新政策:

          三、不符合小微條件的納稅企業填表須知

          上面說了小微企業的兩種情況,下面我們來說說不符小微標準的企業如何填寫小規模增值稅申報表。

          對于按月申報月銷售額超過3萬元的,按季申報季度銷售額超過9萬元的納稅人,不能享受小微減免的政策。也就是說,企業在填寫申報表時,不能填寫第10行小微企業免稅額(企業)或第11行未達起征點銷售額(個體工商戶或個人),需要按照實際業務填寫相關的行次。

          比如,服務、不動產和無形資產欄,業務涉及差額征收的,那就需要填寫增值稅納稅申報表附列資料;對于填寫了第12行其他免稅銷售額、第18行本期應納稅額減征額的,就需要填寫減免稅明細表;對于有代開增值稅專用發票預繳稅款的,別忘了填寫第2、5行次稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額以及第23行次本期預繳稅額。

          只要按照填表說明,正確的填寫申報表,申報是沒有問題的。


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