會計資格考試《財經法規》全真模擬題及答案
模擬題一：
一、單項選擇題(本題共計20分，每小題1分)
1.( )不得使用商業承兌匯票。
A.國有企業
B.集體企業
C.個人
D.外商投資企業
2.《稅收征收管理法》規定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過( )個月。
A.1
B.2
C.3
D.6
3.行政處罰由( )的縣級以上具有行政處罰權的行政機關管轄。
A.違法人員住所地
B.違法行為發生地
C.法律規定地
D.上級機關指定地
4.采取涂改、挖補或者其他手段改變會討賬簿的真實內容的是( )會計資料行為。
A.偽造
B.變造
C.編制虛假
D.竊取
5.職業道德的精髓是( )。
A.愛崗敬業
B.誠實守信
C.互助友愛
D.勤儉奉獻
6.下列選項中，不屬于國家預算的作用的是( )。
A.財力保證
B.調節制約
C.反映監督
D.節能高效
7.“政府收支分類科目”將預算項目分為( )四級科目。
A.“款”、“類”、“項”、“目”
B.“項”、“類”、“款”、“目”
C.“類”、“項”、“款”、“目”
D.“類”、“款”、“項”、“目”
8.下列部門中，不屬于預算執行主體的是( )。
A.稅務
B.海關
C.證券
D.銀行
9.下列各項中，屬于會計法律的是( )。
A.《中華人民共和國會計法》
B.《總會計師條例》
C.《會計基礎工作規范》
D.《企業會計制度》
10.對未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時從事生產、經營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，( )。
A.責令繳納
B.采取保全措施
C.加收滯納金
D.采取強制執行措施
11.政府采購的監督管理部門是( )。
A.各級
B.各級財政部門
C.各級審計部門
D.各級稅務部門
12.宏大有限責任公司在工商銀行A市支行開立了基本存款賬戶，現因經營需要向建設銀行B分行申請貸款100萬元，經審查同意辦理貸款，其應在B分行開立( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.個人銀行結算賬戶
13.應開具增值稅專用發票的情況有( )。
A.一般納稅人境外銷售貨物
B.一般納稅人將自產的貨物作為投資提供給其他單位
C.一般納稅人轉讓無形資產
D.小規模納稅人銷售貨物給一般納稅人
14.因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的追征期可以延長到( )年。
A.5
B.7
C.10
D.15
15.根據《會計法》規定，我國的會計年度期間是( )。
A.農歷1月1日起至12月31日
B.公歷1月1日起至12月31日
C.企業的一個營業周期
D.企業開始營業日起至次年的同一日期止
16.( )是會計職業道德的最高階段，也是職業道德建設的最終目標。
A.自律
B.他律
C.自治
D.廉潔
17.下列各項中，不屬于會計職業道德規范內容的是( )。
A.愛崗敬業
B.明禮誠信
C.客觀公正
D.參與管理
18.會計檔案的定期保管期限最短為( )年。
A.1
B.2
C.3
D.5
19.注冊會計師存在的基礎是( )。
A.自信
B.廉潔
C.自尊
D.獨立
20.為加強會計行業自律，可借鑒外國的做法與經驗，在各級會計學會設立( )。
A.自我教育委員會
B.行業自律委員會
C.懲戒委員會
D.職業道德委員會
二、多項選擇題(本題共計40分，每小題2分，多選、少選、錯選、不選均不得分)
1.按照我國會計法律制度的基本構成，《會計基礎工作規范》屬于( )。
A.會計部門規章
B.會計行政法規
C.國家統一的會計制度
D.會計規范性文件
2.單位或個體經營者將購進的貨物( )視同銷售貨物，征收增值稅。
A.用于非應稅項目
B.無償贈送他人
C.分配給股東
D.用于集利福利
3.銀行匯票持票人在行使追索權時，追索對象包括( )。
A.出票人
B.背書人
C.承兌人
D.保證人
4.行業發票適用于( )。
A.商業零售統一發票
B.商業批發統一發票
C.工業企業產品銷售統一發票
D.廣告費用結算發票
5.下列各項中，不符合會計法律制度規定的是( )。
A.某市財政局對本行政區域的單位執行國家統一的會計制度的情況進行檢查
B.某醫院在院長辦公室配備了專職的會計人員
C.某大型國有企業同時設置了總會計師和分管會計工作的副總經理
D.某鎮財政所對一名違法會計人員做出吊銷會計從業資格證書的決定
6.開展會計職業道德教育的意義在于( )。
A.促使會計職業健康發展
B.培養會計職業道德情感
C.樹立會計職業道德觀念
D.提高會計職業道德水平
7.下列項目中，營業稅稅率為3%的有( )。
A.金融保險業
B.交通運輸業
C.服務業
D.郵電通信業
8.下列關于中央預算的表述中，正確的有( )。
A.由中央各部門(舍直屬單位)的預算組成
B.中央預算包括地方向中央上解的收入
C.中央預算在國家預算中處于主導地位
D.中央預算在國家預算中居于基礎性地位
9.票據的基本當事人包括( )。
A.背書人
B.出票人
C.付款人
D.收款人
10.關于支票的表述，正確的有( )。
A.單位和個人的各種款項結算，均可使用支票
B.支票適用于異地、同城或同一票據交換區域
C.用于支取現金的支票不能背書轉讓
D.支票的提示付款期限自出票日起10天
11.下列各項中，屬于會計從業資格考試報名基本條件的有( )。
A.遵守會計和其他財經法律、法規
B.具有良好的道德品質
C.年齡在60歲以下
D.具備會計專業基本知識和技能
12.國有企業的單位負責人的( )不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員。
A.妻子
B.兒女
C.兄弟
D.伯父
13.關于國庫集中收付制度，下列說法正確的有( )。
A.財政部門代表政府設置國庫單一賬戶體系
B.所有的財政性資金均納入國庫單一賬戶體系收繳、支付和管理
C.大大提高了財政資金收付管理的規范性和安全性
D.能有效地防止利用財政資金謀取私利等現象的發生
14.企業發生的符合條件的( )支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，準予扣除。
A.業務招待費
B.廣告費
C.業務宣傳費
D.公益性捐贈
15.下列各項中，屬于行政處罰的有( )。
A.責令限期改正
B.罰款
C.吊銷會計從業資格證
D.管制
16.支付結算是指單位和個人在社會經濟活動中使用( )等方式進行貨幣給付及資金清算的行為。
A.票據
B.現金
C.匯兌
D.托收承付
17.下列各項中，可作為支付結算和資金清算主體的是( )。
A.個人
B.農村信用合作社
C.銀行
D.個體工商戶
18.符合下列( )情形之一的貨物或者服務，可以采用邀請招標方式采購。
A.具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的
B.招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的
C.采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的
D.采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的
19.《發票管理辦法》規定，發票的( )由國家稅務總局確定。
A.內容
B.種類
C.聯次
D.使用范圍
20.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的有( )。
A.銷售飼料
B.銷售鋼材
C.銷售圖書
D.銷售自來水
三、判斷題(本題共計20分，每小題1分)
1.會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類，保管期限從會計檔案交存之日起算。( )
2.從事生產經營的納稅人不得轉借、轉讓發票，但根據需要可以。( )
3.《會計法》所指的會計主管人員就是通常所說的負責某個會計崗位的會計主辦人員。( )
4.委托人對于代理記賬機構退回的要求按照國家統一的會計制度規定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充。( )
5.會計職業道德和會計法律制度在內容上相互滲透、相互重疊;會計法律制度中含有會計職業道德規范的內容，會計職業道德規范中也包含會計法律制度的全部條款。( )
6.會計檔案銷毀后，監銷人員應當在會計檔案銷毀清冊上簽章，并將監銷情況報告主管部門負責人。( )
7.會計職業道德教育的形式可以多種多樣，可將社會教育、學校教育、家庭教育結合起來，利用廣播電視、報紙雜志的媒介普及會計職業道德知識。( )
8.會計工作的社會監督主要是指由注冊會計師及其所在的會計師事務所依法對委托單位的經濟活動進行的公證、鑒證監督制度。( )
9.開戶單位現金收人應當于3日內送存開戶銀行。3日內送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。( )
10.稅法是調節稅務機關與納稅人之問在征納稅方面的權利與義務關系的法律規范的總稱。( )
11.未按規定使用會計人員的，由縣級以上財政部門依情節和危害情況，對單位處3000元以上5萬元以下罰款，對單位負責人給予行政處分即可。( )
12.現金支票可以背書轉讓。( )
13.存款人開立一般存款賬戶有數量限制。( )
14.國家預算是具有法律和制度保證的，經法定程序審核批準的國家年度財政收支計劃。( )
15.行政處罰決定依法作出后，當事人應當在行政處罰決定的期限內予以履行。( )
16.納稅人的停業期限不得超過1年。( )
17.會計個人自律是指會計人員靠會計職業道德委員會的自律規則教育來實現會計道德上自我完善的追求。( )
18.實行會計電算化的單位，可以根據需要設置相應的崗位，也可以與其他工作崗位相結合。( )
19.國務院財政部門及其派出機構和地方各級財政部門依法對會計師事務所出具的審計報告的程序和內容實施監督檢查。( )
20.違法行為依其社會危害性的程度不同可以分為民事違法行為和刑事違法行為。( )
四、案例分析題(本題型共兩大題，每題5小題，每小題2分，共20分。多選、漏選、錯選、不選均不得分)
1、甲行政單位執行國庫集中收付制度，5月份代政府收取屬于預算外資金的養路費100萬元;購買單件物品8萬元;收到政府撥付的救災款50萬元。
回答下列問題：
(1)養路費上繳的賬戶( B )。
A.國庫單一賬戶
B.財政專戶
C.特設專戶
D.先存入單位銀行賬戶，再上繳財政
(2)關于購買單件物品8萬元，下列說法正確的是(BD)。
A.財政直接支付
B.財政授權支付
C.通過財政零余額賬戶進行支付
D.通過單位零余額賬戶進行支付
(3)該單位收到政府撥付的救災款50萬元應存入的賬戶(BC)。
A.收到的救災款可以先存入該行政單位的基本存款賬戶
B.特設專戶
C.該賬戶是經批準為該行政單位在商業銀行開設的特殊專戶
D.該賬戶是以財政的名義在商業銀行開的賬戶
(4)財政授權支付方式包括的內容(CD)。
A.工資
B.單件物品15萬元
C.單項服務6萬元
D.特別緊急支出
(5)以單位名義開的賬戶有(BD)。
A.財政零余額賬戶
B.單位零余額賬戶
C.財政專戶
D.特設專戶
2、某公司屬于國家重點扶持的高新技術企業。2012年實現收入總額3000萬元(其中，國債利息收入100萬元)，發生各項成本費用共計2000萬元，其中包括：合理的工資薪酬薪金金額500萬元，職工福利費50萬元，職工教育經費10萬元，工會經費30萬元，公益性捐贈50萬元。
根據上述案例，回答下列問題。
(1)關于該企業職工福利費扣除限額的說法正確的有( A )
A.準予扣除的職工福利費是50萬元
B.準予扣除的職工福利費是70萬元
C.準予扣除的職工福利費是10萬元
D.準予扣除的職工福利費是12.5萬元
(2)關于該企業職工教育經費扣除限額的說法正確的有(BC)
A.準予扣除的職工教育經費是12.5萬
B.職工教育經費超過法定扣除標準的,準予在以后納稅年度結轉扣除
C.準予扣除的職工教育經費是10萬元
D.準予扣除的職工教育經費是2萬元
(3)關于該企業職工工會經費扣除限額的說法中正確的有( A )
A.準予扣除的職工工會經費是10萬元
B.職工工會經費超過法定扣除標準的準予在以后納稅年度結轉扣除
C.準予扣除的職工工會經費是8萬元
D.準予扣除的職工教育經費是30萬元
(4)關于公益性損贈的說法正確的有( A )
A.準予扣除的公益性捐贈是50萬元
B.準予扣除的公益性捐贈是120萬元
C.準予扣除的公益性捐贈是360萬元
D.準予扣除的公益性捐贈是240萬元
(5)關于該企業適用稅率的說法正確的有( C )
A.25%
B.20%
C.15%
D.33%
解析：
1、職工福利費的稅前允許扣除部分是不超過工資薪金總額的14%的部分。即500*14%，但本題實際發生的才是50萬，因此本題選A。
2、職工教育經費的稅前允許扣除部分是不超過工資薪金的2.5%，多余部分可結轉到下年。即500*2.5%=12.5，但實際發生的才10萬，因此只能最多扣除10萬，選B、C(3月15號更改答案)。
3、職工工會經費用的稅前扣除部分是不超過工資薪金的2%，但多余部分并不能結轉到下年。因此選A
4、公益性捐贈稅前允許扣除的部分是年度利潤總額的12%以內，因此3000萬-2000萬=1000萬，以1000萬*12%=120萬。因此選A，以實際發生的為準。
5、因本企業符合國家扶持的高新技術產業。選C。
參考答案及解析
一、單項選擇題
1.[答案]C
【解析】不得使用商業承兌匯票。
2.[答案]C
【解析】《稅收征收管理法》規定：“納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經銷、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準.可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。
3.[答案]B
【解析】行政處罰由違法行為發生地的縣級以上具有行政處罰權的行政機關管轄。
4.[答案]B
【解析】變造會計資料的行為是指采取挖補、涂改或者其他手段改變會計資料的真實內容的行為。
5.[答案]B
【解析】誠實守信是做人的基本準則，也是職業道德的精髓。
6.[答案]D
【解析】國家預算的作用主要包括：①財力保證作用。②調節制約作用。③反映監督作用。
7.[答案]D
【解析】為了預算編制、執行、分析的需要，我國每年都會出臺“政府收支分類科目”，將預算項目分為“類”、“款”、“項”、“目”四級科目，它們之間的關系是前者為后者的概括和匯總，后者是前者的具體化。各級政府預算草案應當按照政府收支分類科目編制，收入編到款，支出編到項。
8.[答案]C
【解析】各級預算由本級政府組織執行，具體工作由本級財政部門負責。稅務、海關、銀行、各級國家金庫以及各部門、各單位都是預算執行的重要主體。
9.[答案]A
【解析】《中華人民共和國會計法》屬于會計法律。
10.[答案]A
【解析】對未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時從事生產、經營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納。
11.[答案]B
【解析】政府采購的監督管理部門是各級財政部門。
12.[答案]B
【解析】單位辦理借款轉存、借款歸還資金收付應開立一般存款賬戶。
13.[答案]B
【解析】“一般納稅人境外銷售貨物”一般不計征增值稅(有的還要退稅)。“一般納稅人將自產的貨物作為投資提供給其他單位”，作為對外銷售，應開具增值稅專用發票。“小規模納稅人銷售貨物給一般納稅人”不能開具增值稅專用發票�！耙话慵{稅人轉讓無形資產”繳納營業稅。
14.[答案]A
【解析】《稅收征收管理法》第五十二條規定：因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的追征期可以延長到5年。
15.[答案]B
【解析】《會計法》規定，我國會計年度期間是公歷1月1日起至12月31日。
16.[答案]A
【解析】自律是會計職業道德的最高階段，也是職業道德建設的最終目標。
17.[答案]B
【解析】會計職業道德規范的主要內容是愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理和強化服務等。“明禮誠信”為公民道德規范內容。
18.[答案]C
【解析】會計檔案的定期保管期限最短為3年。
19.[答案]D
【解析】獨立是注冊會計師存在的基礎。
20.[答案]D
【解析】我國可借鑒外國的做法與經驗，在各級會計學會設立職業道德委員會。
二、多項選擇題
1.[答案]CD
【解析】《會計基礎工作規范》屬于國家統一的會計制度中的會計規范性文件。
2.[答案]BC
【解析】單位或個體經營者將購買的貨物分配給股東、無償贈送給他人視同銷售貨物，征收增值稅。
3.[答案]ABCD
【解析】根據《票據法》的有關規定，追索權是票據到期不獲付款或其他法定原因，并在實施行使或保全票據上的權利后，可以向其前手請求償還票據金額、利息及其他法定金額的一種權利。銀行匯票的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任。
4.[答案]ABC
【解析】行業發票適用于某個行業的經營業務，A、B、C都屬于行業發票。
5.[答案]CD
【解析】根據有關規定，凡設置總會計師的單位不能再設置與總會計師職責重疊的副職;鄉鎮財政所沒有權力吊銷會計從業資格證書。
6.[答案]ABCD
【解析】A、B、c、D四個選項都屬于開展會計職業道德教育的意義。
7.[答案]BD
【解析】交通運輸業、建筑業、郵電通信業、文化體育業的營業稅稅率為3 0%;金融保險業、服務業、轉讓無形資產、銷售不動產的營業稅稅率為5%;娛樂業的營業稅稅率為20%。
8.[答案]ABC
【解析】中央預算由中央各部門(含直屬單位)的預算組成，包括地方向中央上解的收入數額和中央返還地方或者補助地方的數額。中央預算在國家預算中處于主導地位，地方預算在國家預算中居于基礎性地位。
9.[答案]BCD
【解析】背書人不屬于票據的基本當事人。
10.[答案]ACD
【解析】支票適用于在同一票據交換區域需要支付各種款項的單位和個人。
11.[答案]ABD
【解析】會計從業資格考試報名基本條件有：遵守會計和其他財經法律、法規;具有良好的道德品質}具備會計專業基本知識和技能。
12.[答案]ABCD
【解析】根據回避制度的規定，國有企業的單位負責人的妻子、兒女、兄弟、伯父不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員。
13.[答案]ABCD
【解析】國庫集中收付制度下，財政部門代表政府設置國庫單一賬戶體系，可以將所有的財政性資金納入國庫單一賬戶體系收繳、支付和管理;同時可以大大提高財政資金收付管理的規范性和安全性;也能夠有效地防止利用財政資金謀取私利等現象的發生。
14.[答案]BC
【解析】企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，準予扣除。
15.[答案]ABC
【解析】管制屬于刑罰中主刑的一種。
16.[答案]ACD
【解析】支付結算是指單位和個人在社會經濟活動中使用票據、匯兌、托收承付等方式進行貨幣給付及資金清算的行為。
17.[答案]ABCD
【解析】個人、個體工商戶、銀行農村信用合作社等均可以作為支付結算和資金清算的主體。
18.[答案]AC
【解析】具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的;采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的貨物或者服務，可以采用邀請招標方式采購。
19.[答案]BD
【解析】《發票管理辦法》規定，發票的種類、使用范圍由國家稅務總局確定。
20.[答案]ACD
【解析】增值稅納稅人銷售或者進口糧食、自來水、圖書、飼料、農業產品等貨物，按13%的稅率計征增值稅。
三、判斷題
1.[答案]×
【解析】會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類，保管期限從會計年度終了后第一天算起。
2.[答案]×
【解析】本題考核發票的基本規定。從事生產經營的納稅人不得轉借、轉讓、。
3.[答案]×
【解析】《會計法》所指的會計主管人員不同于通常所說的“會計主管”、“主管會計”、“主辦會計”等，而是指負責組織管理會計事務、行使會計機構負責人職權的負責人。
4.[答案]√
【解析】代理記賬的委托人對于代理記賬機構退回的要求按照國家統一的會計制度規定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充。
5.[答案]×
【解析】會計職業道德和會計法律制度在內容上相互滲透、相互重疊;會計法律制度中含有會計職業道德規范的內容，會計職業道德規范中也包含會計法律制度的某些條款。
6.[答案]×
【解析】會計檔案銷毀后，監銷人員應當在會計檔案銷毀清冊上簽章，并將監銷情況報告本單位負責人。
7.[答案]√
【解析】會計職業道德教育的形式是多種多樣的。
8.[答案]×
【解析】會計工作的社會監督主要是指由注冊會計師及其所在的會計師事務所依法對委托單位的經濟活動進行的審計、鑒證的一種監督制度。
9.[答案]×
【解析】開戶單位現金收入應當于當日送存開戶銀行。當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。
10.[答案]×
【解析】稅法是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在征納稅方面的權利與義務關系的法律規范的總稱。
11.[答案]×
【解析】單位任用會計人員不符合《會計法》規定的，由縣級以上財政部門責令限期改正，可以對單位并處3 000元以上5萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2 000元以上2萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分。
12.[答案]×
【解析】現金支票不得背書轉讓。
13.[答案]×
【解析】存款人開立一般存款賬戶沒有數量限制。
14.[答案]√
【解析】國家預算是具有法律和制度保證的，經法定程序審核批準的國家年度財政收支計劃，是國家進行財政分配的依據和宏觀調控的重要手段。
15.[答案]√
【解析】行政處罰決定依法作出后，當事人應當在行政處罰決定的期限內予以履行。
16.[答案]√
【解析】納稅人的停業期限不得超過1年。
1 7.[答案]×
【解析】會計個人自律是指會計人員靠內心道德感和職業良知來實現會計道德上自我完善的追求。
18.[答案]√
【解析】實行會計電算化的單位，可以根據需要沒置相應的崗位，也可以與其他工作崗位相結合。
19.[答案]×
【解析】財政部頒布的《財政部門實施會計監督辦法》第十五條規定：“國務院財政部門及其派出機構和省、自治區、直轄市財政部門依法對會計師事務所出具的審計報告的程序和內容實施監督檢查”。
20.[答案]×
【解析】違法行為依其社會危害性的程度不同可以分為嚴重違法行為和一般違法行為。一般違法行為又分為民事違法行為和行政違法行為。
模擬題二：
一、單項選擇題(本題型共20小題，每小題1分，共20分。多選、錯選、不選均不得分)
1.下列各選項中，屬于單位會計機構負責人必須具備的條件是( )。
A.取得會計從業資格證書，且具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作的經歷為1年以上
B.取得會計從業資格證書，且具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作的經歷為2年以上
C.取得會計從業資格證書，且具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作的經歷為3年以上
D.取得會計從業資格證書，且具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作的經歷為5年以上
2.某公司存在偽造、變造會計憑證、會計賬簿的行為，財政局發現后應根據性質，視情節輕重，對該公司直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以( )的罰款。
A.3000元以上5萬元以下
B.5000元以上3萬元以下
C.2000元以上2萬元以下
D.3000元以上3萬元以下
3.會計從業資格考試通過人員應在考試結果公布之日起( )內，到指定的會計從業資格管理機構領取會計從業資格證書。
A.15日
B.1個月
C.3個月
D.6個月
4.下列沒有違背會計法律規定回避制度的是( )。
A.甲單位法人代表的妻子擔任本單位財務部門經理
B.乙單位會計科長的女兒擔任本部門出納員
C.丙單位董事長的養子擔任財務部門經理
D.丁單位財務處處長的同學擔任本部門出納員
5.根據《刑法》規定，對犯打擊報復會計人員罪的單位負責人，處( )年以下有期徒刑或者拘役。
A. 1
B.3
C.5
D.6
6.下列各選項中，屬于票據基本當事人的是( )。
A.出票人
B.背書人
C.保證人
D.被背書人
7.下列關于銀行匯票提示付款期限的表述中，正確的是( )。
A.銀行匯票的提示付款期限自出票日起7日內
B.銀行匯票的提示付款期限自出票日起10日內
C.銀行匯票的提示付款期限自出票日起60日內
D.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月內
8.下列款項中，不能辦理托收承付結算的是( )。
A.因商品交易而發生的勞務供應的款項
B.商品交易且采用發貨制取得的款項
C.因代銷商品而發生的款項
D.因運送商品而發生的款項
9.甲私刻乙公司的財務專用章，假冒乙公司名義簽發一張轉賬支票交給收款人丙，丙將該支票背書轉讓給丁，丁又背書轉讓給戊。當戊主張票據權利時，下列表述正確的是( )。
A.甲不承擔票據責任
B.乙公司承擔票據責任
C.丙不承擔票據責任
D.丁不承擔票據責任
10.在填寫票據的出票日期時，下列各項中，將“1月16日”填寫正確的是( )。
A.壹月拾陸日
B.壹月壹拾陸日
C.零壹月拾陸日
D.零壹月壹拾陸日
11.下列各選項中，屬于增值稅基本稅率的是( )。
A.6%
B.11%
C.13%
D.17%
12.下列各選項中，不屬于我國地稅系統主要負責征收和管理的稅種是( )。
A.土地增值稅
B.房產稅
C.消費稅
D.車船稅
13.某畫家5月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬5萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時使用的稅目是( )。
A.工資薪金所得
B.勞務報酬所得
C.稿酬所得
D.特許權使用費所得
14.下列各項中屬于稅收程序法的是( )。
A.《中華人民共和國消費稅暫行條例》
B.《中華人民共和國個人所得稅法》
C.《中華人民共和國稅收征收管理法》
D.《中華人民共和國企業所得稅法》
15.下列各選項中，屬于財政收入收繳方式的是( )。
A.直接繳庫
B.間接繳庫
C.分次預繳
D.分期繳庫
16.關于國家預算的說法中，錯誤的是( )。
A.國家預算是保障國家機器運轉的物質條件
B.國家預算是政府實施各項社會經濟政策的有效保證
C.國家預算對財政收支是一種估算反映，不具有監督的作用
D.國家預算的收支規模可調節社會總供給和總需求的平衡
17.政府采購人采購納人集中采購目錄的政府采購項目，必須使用的采購方式是( )。
A.由主管部門代為采購
B.采購人自行采購
C.聯合其他采購人自行團購
D.委托集中采購機構代理采購
18.公司為獲得一項工程合同，擬向工程發包的有關人員支付好處費10萬元。公司市場部持公司董事長的批示到財務部領該筆款項。財務部經理小王認為該項支出不符合有關規定，但考慮到公司主要領導已作了同意的批示，遂同意支付了此款項。下列對小王做法的認定中，正確的是( )。
A.小王違反了愛崗敬業的會計職業道德要求
B.小王違反了參與管理的會計職業道德要求
C.小王違反了客觀公正的會計職業道德要求
D.小王違反了堅持準則的會計職業道德要求
19.在會計職業活動中，如果發生道德沖突時要堅持原則，把( )利益放在第一位。
A.個人
B.社會公眾
C.客戶
D.國家
20.下列各選項中，不屬于會計職業道德功能的是( )。
A.指導功能
B.評價功能
C.教化功能
D.宣傳功能
二、多項選擇題(本題型共20小題，每小題2分，共40分。多選、漏選、錯選、不選均不得分)
1.下列各項中，屬于會計行政法規的有( )。
A.《總會計師條例》
B.《會計從業資格管理辦法》
C.《企業財務會計報告條例》
D.《企業會計準則——基本準則》
2.下列關于會計檔案保管期限的表述中，正確的有( )。
A.年度財務報告永久保管
B.庫存現金和銀行日記賬保管25年
C.會計憑證保管期限一般為15年
D.總賬、明細賬和輔助賬簿保管10年
3.根據《會計法》的規定，對外報送的會計報表必須由單位有關負責人簽名并蓋章，以明確責任。下列各項中，屬于應當在會計報表上簽名并蓋章的有關責任人有( )。
A.單位負責人
B.單位內部審計負責人
C.總會計師
D.會計主管人員
4.縣級以上財政部門可依法對違反《中華人民共和國會計法》行為的單位和個人作出行政處罰。下列屬于行政處罰的有( )。
A.責令限期改正
B.罰款
C.吊銷會計從業資格證書
D.記過
5.對會計工作的社會監督包括( )。
A.注冊會計師對受托單位的經濟活動進行審計和鑒證
B.稅務機關對單位會計資料進行的檢查監督
C.單位和個人檢舉違反會計法律制度規定的行為
D.財政部門對單位會計人員和會計機構會計行為的監督
6.下列關于支付結算特征的表述中，正確的有( )。
A.支付結算必須依法進行
B.支付結算是一種要式行為
C.支付結算的發生取決于委托人的意志
D.支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行
7.下列各選項中，屬于票據行為的有( )。
A.出票
B.背書
C.承兌
D.保證
8.下列各選項中，屬于簽發支票要求的有( )。
A.禁止簽發空頭支票
B.簽發支票可以使用圓珠筆填寫
C.出票人不得簽發與其預留銀行簽章不符的支票
D.簽發現金支票和用于支取現金的普通支票，必須符合國家現金管理的規定
9.下列關于商業匯票的相對記載事項表述中，正確的有( )。
A.匯票上未記載付款日期的，視為見票即付
B.匯票上未記載付款地的，付款人的營業場所、住所或者經常居住地為付款地
C.匯票上未記載出票地的，出票人的營業場所、住所或者經常居住地為出票地
D.相對記載事項也是商業匯票上應記載的內容，但是，未在匯票上記載的，并不影響匯票本身的效力，匯票仍然有效
10.下列關于信用卡使用的表述，正確的有( )。
A.免息還款期最長為60天
B.發卡銀行對于貸記卡中的存款不計付利息
C.貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的20%
D.信用卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項結算，不得支取現金
11.填寫票據結算憑證金額109000.62元，可以寫成人民幣( )。
A.壹拾萬玖仟元零陸角貳分
B.壹拾萬玖仟元陸角貳分
C.壹拾萬零玖仟元陸角貳分
D.壹拾萬玖仟元陸角貳分正
12.下列各選項中，屬于增值稅征收范圍的有( )。
A.銷售的貨物
B.提供的屬于營改增應稅服務
C.進口的貨物
D.提供的加工、修理修配勞務
13.下列各選項中，屬于營業稅稅目的有( )。
A.金融保險業
B.交通運輸業
C.銷售不動產
D.轉讓無形資產
14.下列情形中，一般納稅人不得領購使用增值稅專用發票的有( )。
A.會計核算不健全
B.有《稅收征管法》規定的稅收違法行為拒不接受處理
C.不能向稅務機關準確提供增值稅進、銷項稅額以及其他增值稅稅務資料
D.虛開增值稅專用發票、私自印制專用發票、末按規定開具專用發票等經稅務機關責令限期改正而仍未改正的
15.下列各選項中，屬于稅務代理特征的有( )。
A.公正性
B.自愿性
C.有償性
D.獨立性
16.下列可以納入稅務代理范圍的業務事項有( )。
A.稅收檢查
B.辦理納稅申報
C.申請稅務行政復議
D.開展稅務咨詢
17.下列各選項中，屬于預算組織程序的有( )。
A.預算的編制
B.預算的審批
C.預算的執行
D.預算的調整
18.預算單位適用財政直接支付的財政性資金包括( )。
A.財政統一發放的工資支出
B.工程采購支出的集中采購部分
C.物品分散采購的支出
D.轉移支出
19.下列各選項中，屬于會計職業道德檢查與獎懲的主要意義有( )。
A.具有裁決與教育作用
B.具有保護會計人員的作用
C.有利于形成抑惡揚善的社會環境
D.具有促使會計人員遵守職業道德規范的作用
20.下列符合會計職業道德“提高技能”要求的有( )。
A.出納人員向銀行工作人員請教辨別假鈔的技術
B.會計主管與單位其他會計人員交流隱瞞業務收入的做法
C.會計人員積極參加會計職稱培訓
D.總會計師通過自學提高會計職業判斷能力、精通經濟政策
三、判斷題(本題型共20小題，每小題1分，共20分。不答、錯答不得分也不扣分)
1.單位會計機構負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。 ( )
2.會計工作崗位必須一人一崗。 ( )
3.會計人員在獲得會計從業資格證書并上崗后，持證人員無需再進行繼續教育。 ( )
4.實行會計電算化的單位，交接雙方應在電子計算機上對有關數據進行實際操作，確認有關數字正確無誤后，方可交接。( )
5.偽造會計資料，是指用涂改、挖補等手段來改變會計憑證的真實內容，歪曲事實真相的行為。 ( )
6.票據行為是指票據當事人以發生票據債務為目的的、以在票據上簽名或蓋章為權利與義務成立要件的法律行為。( )
7.出票人是指以法定方式簽發票據并將票據交付給收款人的人。 ( )
8.支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款。( )
9.我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證。 ( )
10.銀行匯票的提示付款期自出票日起1個月。持票人超過提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。( )
11.納稅義務人是指稅法規定的直接或間接負有納稅義務的自然人、法人或其他組織。( )
12.納稅人暫停生產經營活動時應辦理注銷登記，待復業時再辦理納稅申報。 ( )
13.查定征收僅適用于生產經營規模較小、產品零星、會計核算不健全的小型廠礦和作坊。( )
14.代收代繳是指按照稅法規定，負有扣繳稅款義務的法定義務人，在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。( )
15.固定業戶到外縣(市)銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構所在地的主管稅務機關申請開具《外出經營活動稅收管理證明》，并向其銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅。( )
16.政府采購是指各級國家機關、事業單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。( )
17.上級政府可以在預算之外調用下級政府預算的資金，下級政府不得擠占或者截留屬于上級政府預算的資金。( )
18.會計職業道德規范中的“參與管理”就是直接參加管理活動，為管理者當參謀，為管理活動服務。( )
19.法律是具有強制性的，道德一般不具有強制性。在我國會計職業道德不具有強制性。( )
20.會計職業道德是實現會計目標的重要保證。 ( )
四、案例分析題(本題型共兩大題，每題5小題，每小題2分，共20分。多選、漏選、錯選、不選均不得分)
(一)
某市財政部門在對轄區內的一個生產企業進行會計執法檢查中發現下列問題：
(1)該企業銷售貨物時將應向購買方收取款項的8%金額作為發票金額開具發票，其他款項記入私密賬本。
(2)該企業采用電子計算機進行會計核算，但是其使用的軟件經財政部門驗證不符合會計部門規章的規定。
(3)該企業規定對經理級以上人員交來的發票，一律不必審核，直接作為記賬憑證的依據。
(4)該企業對外提供的財務報告上只有會計機構負責人的簽名。
(5)該企業從設立以來堅持每年銷毀一次會計檔案，銷毀時要求企業負責人會計機構負責人及會計人員均應在場。
要求：根據上述材料，回答第1—5題。
1.下列有關事項(3)的說法中，正確的有( )。
A.該企業的這一規定不符合會計法律制度的規定
B.會計機構會計人員必須審核原始憑證，這是法定職責
C.記賬憑證應當根據經過審核的原始憑證及有關資料編制
D.會計機構會計人員對領導交來的原始憑證，只能無條件地接受
2.下列有關財務報表的簽章，表述錯誤的有( )。
A.財務報表應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名或蓋章
B.財務報表應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章
C.設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名或蓋章
D.設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章
3.下列有關會計電算化的表述中，錯誤的有( )。
A.用電子計算機進行會計核算的單位，只要能保證其生成的會計資料可靠，可以自由選擇用會計軟件
B.用電子計算機生成的會計資料必須符合會計部門規章的要求
C.用電子計算機進行會計核算，也必須保證會計資料的真實完整
D.只要使用的會計軟件符合要求，其生成的會計資料也必定可靠 .
4.根據事項(1)的內容，下列說法中正確的有( )。
A.該企業的行為屬于私設會計賬簿
B.縣級以上財政部門應當責令其限期改正
C.可以對該企業處3000元以上5萬元以下的罰款
D.可以對該企業直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款
5.下列針對事項(5)的說法中，不正確的有( )。
A.會計檔案應當根據法定期限妥善保管，不得隨意銷毀
B.定期保管的會計檔案，最低保管年限為5年
C.會計檔案的銷毀應當由單位檔案管理機構提出銷毀意見，會同會計機構共同鑒定，嚴格審查，編造銷毀清冊，報單位負責人批準后，由單位檔案管理機構和會計機構共同派員監銷
D.對故意銷毀的會計人員，縣級以上財政部門可以吊銷其會計從業資格證書
(二)
生產企業為增值稅一般納稅人，5月份的有關生產經營業務如下：
(1)銷售甲產品，開具普通發票，取得含稅銷售收入29.25萬元;
(2)將生產的一批乙產品用于本企業基建工程，該批產品市場不含稅銷售價22萬元;
(3)將生產的一批丙產品用于本企業職工福利，該批產品市場不含稅銷售價5萬元;
(4)將上月購進的一批A材料用于生產甲產品，該批材料不含稅購買價10萬元;
(5)購進B材料，取得增值稅專用發票上注明支付的貨款60萬元、增值稅稅額10.2萬元;另外支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的運輸發票;
(6)向農業生產者購進免稅農產品一批，取得收購憑證上注明價款30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得運輸單位開具的運輸發票。本月下旬將購進農產品的20%用于本企業職工福利。
已知：有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣;5月初增值稅留抵稅額為0。
要求：根據上述材料，回答第1～5題。
1.該企業5月份開展的業務中，需要繳納增值稅的有( )。
A.將購進A材料用于生產甲產品
B.將丙產品用于本企業職工福利
C.銷售甲產品
D.將乙產品用于基建工程
2.該企業5月份的增值稅銷項稅額為( )萬元。
A.7.99
B.4.25
C. 10.54
D.8.84
3.該企業購進8材料及支付相關運費可抵扣的進項稅額為( )萬元。
A.10.62
B.11.22
C.10.2
D.10.98
4.該企業購進免稅農產品及支付相關運費可抵扣的進項稅額為( )萬元。
A.4.25
B.3.12
C.3.9
D.3.4
5.該企業5月份可結轉下月繼續抵扣的增值稅進項稅額為( )萬元。
A.5.18
B.6.03
C.9.77
D.0
參考答案及解析
一、單項選擇題
1.C【解析】擔任單位會計機構負責人(會計主管人員)的，除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作3年以上經歷。
2.A【解析】《會計法》規定，對于偽造、變造會計憑證、會計賬簿的行為，縣級以上財政部門可對單位直接負責的主管人員和其他直接責任人員并處3000元以上5萬元以下的罰款。
3.D【解析】根據《會計從業資格管理辦法》第11條第2款的規定，會計從業資格管理機構應當在考試結束后及時公布考試結果，通知考試通過人員在考試結果公布之日起6個月內，到指定的會計從業資格管理機構領取會計從業資格證書。
4.D【解析】單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員。會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。存在夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及近姻親關系等親屬關系時需要回避。直系血親關系還包括本來沒有自然的或者直接的血緣關系，但法律上確定其地位與血親相等，如養父母和養子女之間的關系。
5.B【解析】《刑法》第255條規定，公司、企業、事業單位、機關、團體的領導人，對依法履行職責、抵制違反會計法、統計法行為的會計、統計人員實行打擊報復，情節惡劣的，處3年以下有期徒刑或者拘役。
6.A【解析】票據基本當事人是指在票據作成和交付時就業已存在的當事人，是構成票據法律關系的必要主體，包括出票人、付款人和收款人三種。
7.D【解析】銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月內。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人(銀行)不予受理。
8.C【解析】辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結算。
9.A【解析】票據責任是指票據債務人向持票人支付票據金額的責任。本題中，甲作為偽造人，由于票據上沒有以自己名義所作的簽章，因此不承擔票據責任，但是，如果偽造人的行為給他人造成損害的，必須承擔民事責任，構成犯罪的，還應承擔刑事責任。乙公司作為被偽造人由于沒有以自己的真實意思在票據上簽章，也不承擔票據責任。丙公司和丁公司的簽章是合法有效的，應該承擔票據責任。
10.D【解析】根據《支付結算辦法》附件1的規定，票據的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。
11.D【解析】納稅人銷售或者進口貨物，提供加工修理修配勞務，除低稅率適用范圍和銷售個別舊貨適用低稅率外，稅率一律為17%，即通常所說的基本稅率。
12.C【解析】地方稅主要包括城鎮土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、契稅等;消費稅(含進口環節由海關代征的部分)、關稅、車輛購置稅、海關代征的進口環節增值稅等為中央稅。
13.C【解析】根據《個人所得稅法實施條例》法第8條的規定，稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得。本題中，畫家出版書畫作品取得的報酬為稿酬所得。應注意的是，選項D，特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得;提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。
14.C【解析】稅法根據功能作用不同，分為稅收實體法和稅收程序法。稅收程序法是稅務管理方面的法律規范。稅收程序法主要包括稅收管理法、納稅程序法、發票管理法、稅務機關組織法、稅務爭議處理法等。選項A、B、D均為稅收實體法。
15.A【解析】財政收入的收繳方式分為直接繳庫和集中匯繳兩種方式。直接繳庫是指由繳款單位或繳款人按有關法律法規規定，直接將應繳收入繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶;集中匯繳是指由征收機關(有關法定單位)按有關法律規定，將所收的應繳收入匯總繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。
16.C【解析】選項C，國家預算有反映監督作用。通過國家預算編制和執行便于掌握國民經濟的運行狀況、發展趨勢以及出現的問題，從而采取對策措施，促進國民經濟穩定協調地發展。
17.D【解析】采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目，必須委托集中采購機構代理采購;采購未納入集中采購目錄的政府采購項目，可以自行采購，也可以委托集中采購機構在委托的范圍內代理采購。
18.D【解析】在會計工作中，會計人員應當堅持準則，如果會計人員為了自己的個人利益不受影響，放棄原則，摻雜了個人利益和情感，就會使會計工作嚴重偏離準則，會計信息的真實性、完整性就無法得到保證。
19.B【解析】會計職業道德較多關注公眾利益。會計職業的特殊性對會計職業道德提出了更高的要求，要求會計人員客觀公正，當發生道德沖突時要堅持準則，把社會公眾利益放在第一位。
20.D【解析】會計職業道德的功能是指會計職業道德對會計職業發展所具有的功效與能力，主要有指導功能、評價功能和教化功能。
二、多項選擇題
1.AC【解析】會計行政法規是指由國務院制定并發布，或者國務院有關部門擬定并經國務院批準發布，調整經濟生活中某些方面會計關系的法律規范，包括《企業財務會計報告條例》、《總會計師條例》等。選項B、D屬于會計部門規章。
2.ABC【解析】選項A，年度財務報表永久保管，月度、季度財務報表(包括文字分析材料)，企業和機關事業單位的保管期限分別為3年和5年;選項B，庫存現金和銀行日記賬保管25年;選項C，原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證，保管期限一般為15年;選項D，總賬、明細賬和輔助賬簿保管15年。
3.ACD【解析】《會計法》第21條規定，財務會計報告應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章;設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。單位負責人應當保證財務會計報告真實、完整。
4.ABC【解析】行政處罰的類別主要有：①罰款;②責令限期改正;③吊銷會計從業資格證書等。行政處分的形式主要有：①警告;②記過;③記大過;④降級;⑤撤職;⑥開除。
5.AC【解析】會計工作的社會監督主要是指由注冊會計師及其所在的會計師事務所依法對委托單位的經濟活動進行審計、鑒證的一種外部監督。此外，單位和個人檢舉違反《會計法》和國家統一的會計準則制度規定的行為，也屬于會計工作社會監督的范疇。
6.ABCD【解析】支付結算的特征有：①支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行;②支付結算的發生取決于委托人的意志;③實行統一領導，分級管理;④支付結算是一種要式行為;⑤支付結算必須依法進行。
7.ABCD【解析】票據行為是指票據當事人以發生票據債務為目的的、以在票據上簽名或蓋章為權利與義務成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。
8.ACD【解析】選項B，簽發支票應當使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規定的除外。
9.ABCD【解析】相對記載事項也是商業匯票上應記載的內容，但是，未在匯票上記載的，并不影響匯票本身的效力，匯票仍然有效，未記載的事項可以通過法律的直接規定來補充確定。商業匯票的相對記載事項包括：①匯票上未記載付款日期的，視為見票即付;②匯票上未記載付款地的，付款人的營業場所、住所或者經常居住地為付款地;③匯票上未記載出票地的，出票人的營業場所、住所或者經常居住地為出票地。
10.ABD【解析】選項C，貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。
11.ABC【解析】阿拉伯數字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字;阿拉伯數字萬位或元位是“0”，或者數字中間連續有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“O”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。大寫金額數字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。
12.ABCD【解析】增值稅的征稅范圍有：①銷售或者進口的貨物;②提供的加工、修理修配勞務;③提供的應稅服務。提供的屬于營改增應稅服務應征收增值稅。
13.ABCD【解析】營業稅稅目包括：建筑業、郵電通信業、文化體育業、金融保險業、服務業、轉讓無形資產、銷售不動產、娛樂業。
14.ABCD【解析】一般納稅人如有以下法定情形的，不得領購使用增值稅專用發票：①會計核算不健全;②不能向稅務機關準確提供增值稅進、銷項稅額以及其他增值稅稅務資料;③有《稅收征管法》規定的稅收違法行為拒不接受處理;④虛開增值稅專用發票、私自印制專用發票、未按規定開具專用發票等經稅務機關責令限期改正而仍未改正的;⑤銷售的貨物全部屬于免稅項目者。
15.ABCD【解析】稅務代理的特征包括：①公正性;②自愿性;③有償性;④獨立性;⑤確定性。
16.BCD【解析】稅務代理人可以接受納稅人、扣繳義務人的委托從事下列范圍內的業務范圍：辦理稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記;辦理除增值稅專用發票外的發票領購手續;辦理納稅申報和扣繳稅款報告;辦理繳納稅和申請退稅;制作涉稅文書;審查納稅情況;建賬建制，辦理賬務;稅務咨詢、受聘稅務顧問;稅務行政復議手續;國家稅務總局規定的其他業務等。
17.ABCD【解析】預算組織程序包括預算的編制、審批、執行和調整。
18.ABD【解析】實行財政直接支付的支出包括財政統一發放的工資支出、工程采購和物品服務采購等購買支出的集中采購部分和轉移支出。
19.ACD【解析】會計職業道德檢查與獎懲的意義在于：①促使會計人員遵守職業道德規范;②裁決與教育作用;③形成抑惡揚善的社會環境。
20.ACD【解析】提高技能是指會計人員通過學習、培訓和實踐等途徑，持續提高會計職業技能，以達到和維持足夠的專業勝任能力的活動。提高技能的基本要求包括：①具有不斷提高會計專業技能的意識和愿望;②具有勤學苦練的精神和科學的學習方法。
三、判斷題
1.×【解析】單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責，保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構和會計人員違法辦理會計事項。單位負責人是指單位法定代表人或者法律、行政法規規定代表單位行使職權的主要負責人。
2.×【解析】會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，凡是涉及款項和財務收付、結算及登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約的作用。
3.×【解析】持證人員應當接受繼續教育，提高業務素質和會計職業道德水平。
4.√【解析】會計工作交接時，接管人員應認真按照移交清冊逐項點收。實行會計電算化的單位，交接雙方應在電子計算機上對有關數據進行實際操作，確認有關數字正確無誤后，方可交接。
5.×【解析】偽造會計資料，是指以虛假經濟業務或者資金往來為前提，編制虛假的會計憑證、會計賬簿和其他會計資料的行為。變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，是指用涂改、挖補等手段來改變會計憑證、會計賬簿和其他會計資料。
6.√【解析】票據行為是指票據當事人以發生票據債務為目的的、以在票據上簽名或蓋章為權利與義務成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。
7.√【解析】票據的基本當事人包括出票人、付款人和收款人三種。其中，出票人是指以法定方式簽發票據并將票據交付給收款人的人。
8.√【解析】支票的金額、收款人名稱為絕對記載事項，可以由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款。
9.√【解析】我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證。不可撤銷信用證，是指信用證開具后在有效期內，非經信用證各有關當事人(即開證銀行、開證申請人和受益人)的同意，開證銀行不得修改或者撤銷的信用證;不可轉讓信用證，是指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。
10.√【解析】銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月內。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人(銀行)不予受理。
11.×【解析】納稅義務人是指稅法規定的直接負有納稅義務的自然人、法人或其他組織。
12.×【解析】納稅人暫停生產經營活動時應辦理停業登記。注銷稅務登記是指納稅人由于法定的原因終止納稅義務時，向原稅務機關申請辦理的取消稅務登記的手續。
13.√【解析】查定征收是由稅務機關根據納稅人的從業人員、生產設備、耗用原材料等因素，在正常生產經營條件下，對納稅人生產的應稅產品查實核定產量、銷售額并據以計算征收稅款的一種方式。查定征收僅適用于生產經營規模較小、產品零星、會計核算不健全的小型廠礦和作坊。
14.×【解析】代收代繳是指按照稅法規定，負有收繳稅款義務的單位和個人，負責對納稅人應納的稅款進行代收代繳的一種方式。代扣代繳和代收代繳的區別在于：代扣代繳義務人直接持有納稅人的收入從中直接扣除納稅人的應納稅款;代收代繳義務人在與納稅人經濟來中收取納稅人的應納稅款并代為繳納。本題所述為代扣代繳的方式。
15.×【解析】固定業戶到外縣(市)銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構所在地的主管稅務機關申請開具《外出經營活動稅收管理證明》，并向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。未開具該證明的，應向其銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅。
16.√【解析】政府采購，是指各級國家機關、事業單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。
17.×【解析】根據《預算法》第23條，上級政府不得在預算之外調用下級政府預算的資金。下級政府不得擠占或者截留屬于上級政府預算的資金。
18.×【解析】參與管理是指間接參加管理活動，為管理者當參謀，為管理活動服務�！爸苯訁⒓庸芾砘顒印辈徽_。
19.×【解析】會計職業道德具有一定的強制性。道德一般不具有強制性，只是要求人們“應該這樣做或者那樣做”，而法律具有強制性，要求人們“必須這樣做或者那樣做”。但由于會計職業涉及眾多利益相關者的利益，會計職業道德不同于一般的道德，許多內容都要求會計人員嚴格遵守。
20.√【解析】會計人員只有嚴格遵守職業道德規范，才能及時提供相關的、可靠的會計信息，反映企業管理層受托責任履行情況，有助于財務會計報告使用者作出經濟決策。因此，會計職業道德規范約束著會計人員的職業行為，是實現會計目標的重要保證。
四、案例分析題
(一)
1.ABC【解析】選項D，《會計法》第14條第3款規定，會計機構、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。
2.AC【解析】《會計法》第21條規定，財務會計報告應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章;設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。
3.AD【解析】使用電子計算機進行會計核算的，其軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料，也必須符合國家統一的會計制度的規定。
4.ABCD【解析】根據《會計法》第42條的規定，私設會計賬簿的，由縣級以上財政部門責令限期改正，可以對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2000元以上2萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分。
5.B【解析】選項B，定期保管的會計檔案期限分為3年、5年、10年、15年和25年五類。
(二)
1.BCD【解析】選項A，將購進的材料用于生產產品，不屬于繳納增值稅的范圍;選項8、D視同銷售貨物，應繳納增值稅;選項C，銷售自產貨物應繳納增值稅。
2.D【解析】根據第1題的結果，銷售甲產品、將乙產品用于基建工程、將丙產品用于本企業職工福利應繳納增值稅。銷項稅額=29.25÷(1+17%)×17%+22×17%+5×17%=8.84(萬元)。
3.A【解析】購進B材料按增值稅專用發票上的增值稅稅額抵扣。購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額�？傻挚鄣倪M項稅額=10.2+6×7%=10.62(萬元)。
4.D【解析】購進農產品按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額，運輸費用按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率抵扣。用于本企業職工福利的20%不可抵扣�？傻挚鄣倪M項稅額=(30×13%+5×7%)×(1-20%)=3.4(萬元)。
5.A【解析】根據第2、3、4題的計算結果，5月銷項稅額=8.84(萬元)，進項稅額=10.62+3.4=14.02(萬元)，已知5月初留抵額為0，應納稅額=當期銷項稅額一當期進項稅額==8.84-14.02=-5.18(萬元)，留抵5.18萬元。
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