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2017重慶會計從業資格考試《財經法規》測試題及答案
一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。本類題共計20分，每小題1分。多選、錯選、不選均不得分。)
1.“會計”一詞起源于我國( )。
A.東周時期
B.西漢時期
C.南北朝
D.西周時期
2.根據《會計從業資格管理辦法》規定，持證人員離開會計工作崗位超過6個月的，應當向原注冊登記的( )辦理備案。
A.人事管理部門
B.財政部門
C.會計從業資格管理機構
D.稅務部門
3.重大對外投資、資產處理、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行程序應當體現( )的要求。
A.相互分離、相互制約
B.相互監督、相互制約
C.相互交叉、相互制約
D.相互配合、相互監督
4.為了加強對基本建設資金的管理，存款人應依法申請在銀行開立( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
5.從事貨物生產或提供應稅勞務的企業和企業性單位，如果賬簿健全、能準確核算并提供銷項稅額、進項稅額，能按規定報送有關稅務資料，并且年銷售額在( )萬元以上的，經企業申請，稅務機關可認定為一般納稅人。
A.30
B.60
C.100
D.180
6.職業道德是同職業聯系在一起的，它的形成和發展是由于出現了( )。
A.勞動分工
B.社會分工
C.職業分工
D.專業分工
7.會計法律關系主體除享有經濟權利外還應承擔相應的經濟義務，這種經濟義務不包括( )。
A.必須為或不為一定的行為，這一行為的目的在于滿足權利主體的利益需要
B.實施的義務行為是在法定的范圍內進行的，超越法律規定的范圍，義務主體不受限制和約束
C.不履行義務就應承擔相應的法律責任，受到法律的制裁
D.在其合法權利受到侵害或不能實現的時候，可依法請求國家有關權力機關給予強制力保護
8.從事生產、經營的納稅人應自領取( )之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。
A.稅務登記證件
B.營業執照
C.發票領購簿
D.財務專用章
9.行政違法行為中的職務過錯的主體是( )。
A.公民
B.法人
C.自然人
D.國家工作人員
10.各級預算收入的編制，應當與( )的增長率相適應。
A.國內生產總值
B.國民生產總值
C.當地經濟發展
D.當地財政
11.根據( )原則，各單位必須根據實際發生的經濟業務進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。
A.謹慎性
B.重要性
C.可靠性
D.明晰性
12.某股份有限公司會計楊某不僅熟悉會計電算化業務，而且對利用現代技術手段加強經營管理頗有研究。“非典”期間，楊某向公司總經理建議，開辟網上業務洽談，并實行優惠的折扣政策。公司采納了楊某的建議，當期銷售額克服“非典”影響，保持了快速增長。楊某的行為主要體現了會計職業道德的( )。
A.愛崗敬業
B.堅持準則
C.參與管理
D.強化服務
13.下列各項中，屬于委托代理記賬的委托人的義務的是( )。
A.對本單位發生的經濟業務事項，編制記賬憑證’
B.對在執行業務中知悉的商業秘密應當保密
C.向代理記賬機構提供真實、完整的原始憑證
D.向稅務機關提供稅務資料
14.納稅人稅務登記內容發生變化的，應當向( )申報辦理變更稅務登記。
A.地(市)級稅務機關
B.縣(市)級稅務機關
C.原稅務登記機關
D.原工商登記機關
15.共同負責會計檔案工作的指導、監督和檢查的部門是( )。
A.各級人民政府財政部門和工商行政管理部門
B.各級人民政府和金融管理部門
C.各級人民政府財政部門和檔案行政管理部門
D.各級稅務機關和檔案行政管理部門
16.下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是( )。
A.在中國境內無住所，居住也不滿一年的個人
B.在中國境內無住所且不居住的個人
C.在中國境內無住所，而在境內居住超過6個月不滿l年的個人
D.在中國境內有住所的個人
17.根據《會計檔案管理辦法》的規定，各級財政部門銷毀會計檔案時，應由( )。
A.同級審計部門派人監銷
B.檔案部門和會計部門共同派人監銷
C.會計部門派人監銷
D.上級審計部門派人監銷
18.納稅人賬簿、憑證、財務會計制度比較健全，能夠如實反映生產經營成果，正確計算應納稅款的，稅務機關應當對其采用的稅款征收方式是( )。
A.定期定額征收
B.查驗征收
C.查賬征收
D.查定征收
19.某公司的下列人員中，按照《會計法》的規定應當是本單位會計責任主體的是( )。
A.董事長
B.總經理
C.總會計師
D.財務處處長
20.根據《政府采購法》的規定，A市人民政府需要采購一批貨物，這批貨物具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的貨物，那么A市人民政府適用的政府采購方式是( )。
A.公開招標方式
B.邀請招標方式
C.競爭性談判方式
D.單一來源方式
單項選擇題答案及解析
一、單項選擇題
1.【答案及解析】D。“會計”一詞起源于我國西周時期，當時設司會之職主管會計，為計官之長，其下屬職務有會計與出納之分。故選D。
2.【答案及解析】C。根據《會計從業資格管理辦法》規定，持證人員離開會計工作崗位超過6個月的，應當向原注冊登記的會計從業資格管理機構辦理備案。故選C。
3.【答案及解析】B。重大對外投資、資產處理、資金調度和其他重要經濟業務，應當明確其決策和執行程序，并體現相互監督、相互制約的要求，這是對業務處理程序控制的基本要求。故選B。
4.【答案及解析】C。專用存款賬戶用于基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會保障基金，收入匯繳資金，業務支出資金等專項管理和使用的資金。故選C。
5.【答案及解析】C。從事貨物生產或提供應稅勞務的企業和企業性單位，如果賬簿健全、能準確核算并提供銷項稅額、進項稅額，能按規定報送有關稅務資料，并且年銷售額在l00萬元以上的，經企業申請，稅務機關可認定為一般納稅人。故選C。
6.【答案及解析】B。職業道德是隨著社會分工的出現而形成和發展起來的，是同職業聯系在一起的。故選B。
7.【答案及解析】D。權利與義務是對稱的，會計法律關系主體除享有經濟權利外還應承擔相應的經濟義務。包括以下幾個方面：①義務主體必須為或不為一定行為;②義務主體實施的義務行為是在法定的范圍內進行的。超越法律規定的范圍，義務主體不受限制和約束;③義務主體不依法履行經濟義務，就要承擔相應的法律責任，受到法律的制裁。故選D。
8.【答案及解析】A。《稅收征管法實施細則》規定，從事生產、經營的納稅人應自領取稅務登記證件之日起l5日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。故選A。
9.【答案及解析】D。行政違法行為具體分為兩類，一類是職務過錯(職務過失)，即國家工作人員的違法失職行為;另一類是行政過錯(行政過失)，即公民和法人違反行政管理法規的行為。故選D。
10.【答案及解析】B。各級預算收入的編制，應當與國民生產總值的增長率相適應。按照規定必須列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據。故選B。
11.【答案及解析】C。可靠性是指各單位必須根據實際發生的經濟業務進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。故選C。
12.【答案及解析】C。本題考核會計職業道德的內容。楊某的行為主要體現了會計職業道德中參與管理的要求。故選C。
13.【答案及解析】C。本題考核代理記賬業務中委托人義務。根據規定，委托人的義務包括對本單位發生的經濟業務事項，應當填制或者取得符合國家統一會計制度規定的原始憑證;應當配備專人負責日常貨幣收支和保管;及時向代理記賬機構提供真實、完整的原始憑證和其他相關資料;對于代理記賬機構退回的要求按照國家統一的會計制度規定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充。故選C。
14.【答案及解析】C。本題考核變更稅務登記的概念。變更稅務登記是指納稅人在辦理稅務登記后，原登記內容發生變化時向原稅務機關申報辦理稅務登記。故選C。
15.【答案及解析】C。本題考核會計檔案指導、監督、檢查部門。根據規定，各級人民政府財政部門和檔案行政管理部門共同負責會計檔案工作的指導、監督和檢查。故選C。
16.【答案及解析】D。本題考核個人所得稅居民納稅人的認定。根據規定，居民納稅人的判定標準有兩個：一是在中國境內有住所;二是無住所，但在中國境內居住滿一個納稅年度，兩個標準只要符合其中之一，即為居民納稅人。故選D。
17.【答案及解析】A。對于國家機關則應當由同級財政部門、審計部門派員參加監銷;對于財政部門，則由同級審計部門派員監銷。故選A。
18.【答案及解析】C。查賬征收適用于納稅人賬簿、憑證、財務會計制度比較健全，能夠如實反映生產經營成果的情況。故選C。
19.【答案及解析】A。依據《會計法》的規定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。而該法所規定的單位負責人，是指單位法定代表人或者單位主要負責人。選項中只有“董事長”符合題意。故選A。
20.【答案及解析】B。本題考核政府采購的方式。根據規定，具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的貨物，其適用的政府采購方式是邀請招標方式。故選B。
二、多項選擇題(下列各小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。本類題共計40分，每小題2分。多選、少選、錯選或不選均不得分。)
21.《金融企業會計制度》屬于( )。
A.會計部門規章
B.會計行政法規
C.國家統一的會計制度
D.會計規范性文件
22.單位內部會計管理制度的制定原則包括( )。
A.應當體現本單位的生產經營、業務管理的特點和要求
B.應當科學、合理，便于操作和執行
C.應當定期檢查執行情況
D.應當根據管理需要和執行中的問題不斷完善
23.根據會計人員回避制度，下列做法錯誤的有( )。
A.甲公司是一家國有控股公司，甲公司董事長的女兒擔任該公司的財務總監
B.乙市文化局的財務處處長賈某，其外甥在該局下一直屬事業單位擔任出納工作
C.丙縣教育局財務處處長的兒媳在該局擔任出納工作
D.丁市某事業單位財務主管張某的妻子在該單位擔任出納工作
24.在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的有( )。
A.企業按照規定計算的固定資產折舊
B.贊助支出
C.未經核定的準備金支出
D.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項
25.在我國從事代理記賬業務的機構，應具備的條件有( )。
A.至少有5名持有會計從業資格證書的專職人員，同時聘用一定數量相同條件的兼職從業人員
B.主管代理記賬業務的負責人必須具有會計師以上專業技術資格
C.代理記賬機構要有健全的代理記賬業務規范和財務會計管理制度
D.機構的設立依法經過工商行政管理部門或者其他管理部門核準登記
26.依法追究刑事責任的票據欺詐行為有( )。
A.偽造、變造票據的
B.故意使用偽造、變造的票據
C.簽發無可靠資金來源的匯票、支票，騙取財物的
D.冒用他人的票據，或者故意使用過期或者作廢的票據，騙取財物的
27.支付結算作為一種法律行為，具有下列( )的法律特征。
A.支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行
B.支付結算是一種要式行為
C.支付結算實行統一管理和分級管理相結合的管理體制
D.支付結算必須依法進行
28.會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得兼管( )。
A.稽核
B.會計檔案保管
C債權債務賬目的登記
D.固定資產賬目的登記
29.下列根據《支付結算辦法》的規定，關于銀行匯票敘述正確的有( )。
A.單位和個人的各種款項結算，均可使用銀行匯票
B.銀行匯票適用于異地、同城或統一票據交換區域
C.銀行匯票可以用于轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金
D.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月
30.根據《現金管理暫行條例》規定，下列經濟事項可以使用現金的是( )。
A.職工工資、津貼
B.2000元的零星支出
C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費
D.向個人收購農副產品和其他物資的價款
31.行政處分與行政處罰的共同之處是( )。
A.均為具體行政行為
B.均為懲戒措施
C.制裁的對象相同
D.均是當事人不履行法定義務的法律后果
32.下列可以跨年度使用的會計賬簿有( )。
A.銀行存款日記賬
B.備查簿
C.財產物資明細賬
D.債權債務明細賬
33.根據《企業財務會計報告條例》規定，國有企業應當至少每年一次向本企業的職工代表大會公布財務會計報告。下列各項中，應當在其公布的財務會計報告中重點說明的事項有( )。
A.內部審計發現的問題及糾正情況
B.重大投資、融資
C.注冊會計師審計情況
D.管理費用的構成情況
34.下列有關匯兌、銀行卡、票據憑證結算業務的說法中，正確的是( )。
A.匯兌的撤銷發生在匯出銀行已經匯出款項的情況下
B.任何單位辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據憑證
C.票據金額的中文大寫與小寫記載有差異時，以中文大寫記載的金額為準
D.準貸記卡的透支期限最長為60天
35.下列選項中，可以成為托收承付的付款人向銀行提出拒絕付款的理由有( )。
A.合同未訂明以托收承付方式結算款項
B.未按合同規定到貨地址發貨的款項
C.代銷商品的款項
D.賒銷商品的款項
36.下列各項中，屬于會計監督體系組成部分的有( )。
A.社會輿論監督
B.單位內部會計監督
C.以注冊會計師為主體的會計工作社會監督
D.以政府財政部門為主體的會計工作政府監督
37.根據《支付結算辦法》的規定，在托收承付結算方式下，付款人在承付期內，可向銀行提出拒絕付款的理由有( )。
A.購銷合同未訂明托收承付結算方式
B.貨款已經支付
C.收款人逾期交貨，付款人認為已不需要該項貨物的
D.代銷商品
38.財政部門在開展下列工作時，可將會計人員職業道德情況納入考核內容的有( )。
A.會計從業資格證書年檢
B.會計法執法檢查
C.會計人員評優表彰
D.高級會計師資格考評
39.根據《發票管理辦法》規定，開具發票應當按照規定的( )如實開具，并加蓋單位財務專用章或者發票專用章。
A.時限
B.順序
C.逐欄
D.全部聯次一次性
40.在銀行匯兌業務中，已經匯出的款項在特定情形下應由銀行辦理退匯。下列情形中，屬于銀行應依當事人申請或有關規定辦理退匯的有( )。
A.收款人拒絕接受匯款
B.匯入銀行向收款人發出取款通知后，經過兩個月匯款仍無法交付
C.收款人在匯人銀行未開立存款賬戶，匯人銀行已將匯款支付給收款人
D.收款人在匯人銀行有存款賬戶，匯款人與收款人聯系退匯，但雙方未能就退匯達成一致意見
多選題答案：
二、多項選擇題
21.【答案及解析】CD。國家統一的會計制度指國務院財政部門根據《會計法》制定的制度，包括規章和規范性文件。會計部門規章如《會計從業資格管理辦法》《企業會計準則——基本準則》等，會計規范性文件如《企業會計制度》《金融企業會計制度》等。故選CD。
22.【答案及解析】ABCD。單位內部會計管理制度的制定原則包括：①應當執行法律、法規和國家統一的財務會計制度;②應當體現本單位的生產經營、業務管理的特點和要求;③應當全面規范本單位的各項會計工作，建立健全會計基礎，保證會計工作的有序進行;④應當科學、合理，便于操作和執行;⑤應當定期檢查執行情況;⑥應當根據管理需要和執行中的問題不斷完善。故選ABCD。
23.【答案及解析】ABCD。國家機關、國有企業、事業單位任用會計人員應當實行回避制度;單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員;會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及配偶親關系。故選ABCD。
24.【答案及解析】BCD。在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：①向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;②企業所得稅稅款;③稅收滯納金;④罰金、罰款和被沒收財物的損失;⑤《企業所得稅法》第9條規定以外的捐贈支出;⑥贊助支出;⑦未經核定的準備金支出;⑧與取得收入無關的其他支出。故選BCD。
25.【答案及解析】BCD。根據規定，在我國從事代理記賬業務的機構至少有3名持有會計從業資格證書的專職人員，同時聘用一定數量相同條件的兼職從業人員。故選BCD。
26.【答案及解析】ABCD。根據《票據法》規定，有下列票據欺詐行為之一的，依法追究刑事責任：①偽造、變造票據的;②故意使用偽造、變造的票據;③簽發空頭支票或者故意簽發與其預留的本人簽名式樣或印鑒不符的支票，騙取財物的;④簽發無可靠資金來源的匯票、支票，騙取財物的;⑤匯票、本票的出票人在出票時做虛假記載、騙取財物的;⑥冒用他人的票據，或者故意使用過期或者作廢的票據，騙取財物的;⑦付款人同出票人、持票人惡意串通，實施前6項所列行為之一的。故選ABCD。
27.【答案及解析】ABCD。支付結算作為一種法律行為，具有以下法律特征：①支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行;②支付結算是一種要式行為;③支付結算的發生取決于委托人的意志;④支付結算實行統一管理和分級管理相結合的管理體制;⑤支付結算必須依法進行。故選ABCD。
28.【答案及解析】ABC。會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記。故選ABC。
29.【答案及解析】ABCD�！吨Ц督Y算辦法》規定，單位和個人在異地、同城或同一票據交換區域的各種款項結算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。故選ABCD。
30.【答案及解析】ACD。根據《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定，開戶單位可以在下列范圍內使用現金：①職工工資、各種工資性津貼;②個人勞動報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬;③支付給個人的各種獎金，包括根據國家規定頒發給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;④各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出;⑤收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款;⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費;⑦結算起點(1 000元)以下的零星支出;⑧確實需要現金支付的其他支出。故選ACD。
31.【答案及解析】BD。行政處分與行政處罰的共同之處表現在：①行政處分與行政處罰均為懲戒措施，其結果均對相對人產生不利影響;②行政處分與行政處罰均是當事人不履行法定義務對自己的違法行為所承擔的法律責任。故選BD。
32.【答案及解析】BCD。在新的會計年度建賬時，一般來說，總賬、日記賬和多數明細賬應每年更換一次。但有些財產物資明細賬和債權債務明細賬，由于材料品種、規格和往來單位較多，更換新賬，重抄一遍工作量較大，因此，可以跨年度使用，不必每年度更換一次。各種備查簿也可以連續使用。故選BCD。
33.【答案及解析】ABCD。依據相關規定，國有企業至少每年一次向本企業的職工代表大會公布財務會計報告，重點說明的事項有：①反映與職工利益密切相關的信息，包括管理費用的構成情況等;②內部審計發現的問題及糾正情況;③注冊會計師審計的情況;④國家審計機關發現的問題及糾正情況;⑤重大的投資、融資和資產處置決策及其原因的說明等。⑥需要說明的其他重要事項。故選ABCD。
34.【答案及解析】BD。本題考核匯兌、銀行卡和票據結算業務的相關規定。根據規定，匯兌的撤銷發生在匯出銀行尚未匯出款項的時候，匯兌的退匯發生在匯出銀行已經匯出款項的情況下，因此選項A的說法是錯誤的;票據金額須以中文大寫和阿拉伯數字同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據無效，選項C錯誤的。故選BD。
35.【答案及解析】ABCD。本題考核點是托收承付的拒絕付款處理。付款人在承付期內，有正當理由，可向銀行提出全部或部分拒絕付款。依照《支付結算辦法》規定，該理由包括：沒有簽訂購銷合同或未訂明托收承付結算方式購銷合同款項;未按合同規定的到貨地址發貨的款項;代銷、寄銷、賒銷商品的款項等。故選ABCD。
36.【答案及解析】BCD。會計監督是會計的基本職能之一，是我國經濟監督體系的重要組成部分。目前我國已形成了三位一體的會計監督體系，包括單位內部監督、以注冊會計師為主體的社會監督和以政府財政部門為主體的政府監督。社會輿論監督不屬于會計監督體系的組成部分。故選BCD。
37.【答案及解析】ABCD。本題考核托收承付方式下付款人拒絕付款的理由。付款人在承付期內，對以下情況可以向銀行提出全部或者部分拒絕付款：①沒有簽訂購銷合同或者購銷合同未訂明托收承付結算方式的款項;②未經雙方事先達成協議，收款人提前交貨或者逾期交貨，付款人認為已不需要該項貨物的款項;③貨款已經支付或計算有誤的款項;④代銷、寄銷、賒銷商品的款項等。故選ABCD。
38.【答案及解析】ABCD。財政部門在開展會計從業資格證書年檢、會計法執法檢查、會計人員評優表彰和高級會計師資格考評工作時，可將會計人員職業道德情況納入考核內容。故選ABCD。
39.【答案及解析】ABCD。本題考核增值稅專用發票的開具。開具發票應當按照規定的時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或者發票專用章。故選ABCD。
40.【答案及解析】AB。本題考核退匯的相關規定。匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應立即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發出取款通知，經過兩個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。故選AB。
三、判斷題(本類題共20分，每小題1分。不判斷、判斷結果錯誤的均不得分，也不倒扣分。)
41.采用交款提貨結算方式的，增值稅專用發票開具的時限是收到貨款的當天。( )
42.違反《會計法》的法律責任形式包括民事責任。( )
43.委托人對代理記賬機構在委托合同約定范圍內的行為承擔責任。( )
44.相對記載事項未在票據上記載的，票據有效。( )
45.民族自治地區會計記錄可以使用少數民族文字作為會計記錄文字。( )
46.商業匯票的出票人可以是付款人。( )
47.相對記載事項未在票據上記載的，票據無效。( )
48.個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施和強制執行措施范圍之內。( )
49.行使付款請求權的持票人，可能是票據記載的收款人和最后被背書人，承擔付款請求權付款義務的主要是主債務人。( )
51.從事生產經營的納稅人，經確定實行查驗征收方式的，其在營業執照核準的經營期限內需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。( )
52.《稅收征管法》及其實施細則規定，從事生產經營的納稅人可以實行簡易申報、簡并征期等納稅申報方式。( )
53.會計職業道德具有一定的強制性。( )
54.會計人員堅持準則，就是要堅決執行有關法律法規和國家統一的會計制度。( )
55.法律制裁是實現法律責任的方式，其內容包括制裁、補償和強制。其中，制裁是最主要的實現法律責任的方式。( )
56.張三違反《會計法》，因情節嚴重被所在縣財政部門吊銷會計從業資格證書。( )
57.單位負責人是指單位法定代表人。( )
58.不同企業發生相同或者相似的交易或者事項，應當采用規定的會計政策，確保會計信息口徑一致、相互可比。( )
59.行政機關在作出處罰決定后，應當立即告知當事人作出該處罰決定的事實、理由、依據以及當事人依法享有的有關權利。( )
60.負有扣繳稅款義務的國家機關，應當按照《稅收征管法》的有關規定辦理扣繳稅款登記，領取扣繳憑證。( )
判斷題答案：
三、判斷題
41.【答案及解析】√。
42.【答案及解析】×�！稌嫹ā分饕幎藘煞N法律責任形式：一是行政責任;二是刑事責任。
43.【答案及解析】√。
44.【答案及解析】√。
45.【答案及解析】×�！稌嫹ā返�22條規定，會計記錄的文字應"-3使用中文;在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當地通用的一種民族文字。
46.【答案及解析】√。
47.【答案及解析】×。相對記載事項可以記載，也可以不記載。
48.【答案及解析】√。
49.【答案及解析】√。
51.【答案及解析】×。我國《稅法》規定，從事生產經營的納稅人，經確定實行定期定額征收方式的，其在營業執照核準的經營期限內需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。
52.【答案及解析】×。《稅收征管法》及其實施細則規定，只有實行定期定額繳納稅款的納稅人可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。
53.【答案及解析】√。
54.【答案及解析】√。
55.【答案及解析】√。
56.【答案及解析】√。
57.【答案及解析】×�！稌嫹ā芬幎�，單位負責人，是指單位法定代表人或者法律、行政法規規定代表單位行使職權的主要負責人。
58.【答案及解析】√。
59.【答案及解析】√。
60.【答案及解析】×。負有扣繳稅款義務的扣繳義務人，應當按照《稅務登記管理辦法》的規定辦理扣繳稅款登記，而不是依據《稅收征管法》。
四、案例分析題(本類題共20分，共有2個大題，每大題有5個小題，每小題2分。)
61.甲企業于10月成立，因經營規模較小，擬不設置會計機構，將會計工作委托新興財務咨詢公司代理。新興財務咨詢公司于9月成立，并通過工商行政部門核準登記，負責人賈某為持有會計從業資格證書的高級會計師，另有l0名專職員32(其中3名持有會計從業資格證書)。
要求：根據資料，回答下列問題。
(1)根據《會計法》對設置會計機構的相關規定，以下說法中正確的有( )。
A.實行企業化管理的事業單位，應當設置會計機構
B.社會團體和其他組織，可以不單獨設置會計機構
C.不單獨設置會計機構的單位，應當在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員
D.不具備設置會計機構和會計人員條件的單位，應當委托會計類中介機構代理記賬
(2)關于甲企業準備委托新興財務咨詢公司為其代理記賬，以下說法中正確的是( )。
A.新興財務咨詢公司已具備代理記賬的資格
B.新興財務咨詢公司不具備代理記賬的資格
C.新興財務咨詢公司應當到當地財政部門辦理批準手續
D.新興財務咨詢公司應當至少在增加l名持有會計從業資格證書的兼職從業人員
(3)甲企業委托中介機構代理記賬，必須做到( )。
A.對本單位發生的經濟業務事項，委托中介機構填制符合國家統一的會計制度規定的原始憑證
B.配備專人負責日常貨幣收支和保管
C.及時向代理記賬機構提供真實、完整的原始憑證和其他相關資料
D.對于代理記賬機構退回的，要求按照國家統一的會計制度進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充
(4)代理記賬機構及其從業人員應做到( )。
A.按照委托合同辦理代理記賬業務，遵守有關法律、行政法律和國家統一的會計制度的規定
B.對在執行業務中知悉的商業秘密，應當保密
C.對委托人示意其作出不當的會計處理，應當拒絕
D.對委托人提出的有關會計處理原則問題，應當予以解釋
(5)從事代理記賬業務的機構，應當具備的條件包括( )。
A.具有4名以上持有會計從業資格證書的兼職從業人員
B.具有3名以上持有會計從業資格證書的會計師
C.具有3名以上持有會計從業資格證書的專職從業人員
D.經縣級以上財政部門批準，并取得財政部門統一印制的代理記賬許可證書
62.公民王先生2011年11月個人收入如下：①3年前購買的國債到期，取得利息所得1000元;②一次性設計收入25000元;③工資收入7200元;④保險賠款收入5000元;⑤一次性稿酬收入30000元;⑥購買福利彩票支出700元，取得一次性中獎收入60000元;⑦轉讓股票獲收益70000元;⑧一次性獲得特許權使用費收入l5000元。
要求：根據以上資料，結合《個人所得稅》的規定，判斷以下內容的選項。
(1)王先生的下列收入中，免征個人所得稅的有( )。
A.國債利息收入
B.保險賠款
C.轉讓股票收益
D.特許權使用費收入
(2)一次性設計收入應交個人所得稅為( )。
A.5000元
B.5500元
C.4000元
D.7500元
(3)一次性稿酬收入應交個人所得稅為( )。
A.6000元
B.3360元
C.4800元
D.5200元
(4)福利彩票中獎收入應交個人所得稅為( )。
A.11840元
B.140元
C.0元
D.12000元
(5)月工資收入應交個人所得稅為( )。
A.265元
B.440元
C.505元
D.305元
案例分析題答案：
四、案例分析題
(1)【答案及解析】AC。業務較多的社會團體和其他組織也應設置會計機構，故8選項錯誤;不具備設置條件的，應當委托經批準設立從事會計代理記賬業務的中介機構代理記賬，故D選項錯誤。根據《會計法》第三十六條第一款規定：“各單位應當根據會計業務的需要，設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員;不具備設置條件的，應當委托經批準設立從事會計代理記賬業務的中介機構代理記賬。”可知AC為正確選項。故選AC。
(2)【答案及解析】BC。根據代理機構的設置條件可知，主管代理記賬業務的負責人應具有會計師以上專業技術職務資格，故新興財務咨詢公司不具備代理記賬的資格;另外，申請設立除會計師事務所以外的代理記賬機構，應當經所在地的縣級以上人民政府財政部門批準，并領取由財政部統一印制的代理記賬許可證書。故選BC。
(3)【答案及解析】BCD。由《會計法》規定的委托代理記賬的委托人的義務可知：對本單位發生的經濟業務事項，應當填制或者取得符合國家統一的會計制度規定的原始憑證。故A選項錯誤。故選BCD。
(4)【答案及解析】ABCD。代理記賬機構及其從業人員的義務包括：①按照委托合同辦理代理記賬業務，遵守有關法律、行政法律和國家統一的會計制度的規定;②對在執行業務中知悉的商業秘密應當保密;③對委托人示意要求作出的會計處理，提供不實會計資料，以及其他不符合法律、行政法規和國家統一的會計制度規定的要求的，應當拒絕;④對委托人提出的有關會計處理原則問題應當予以解釋。故選ABCD。
(5)【答案及解析】CD。按照財政部的規定從事代理記賬業務機構應符合下列四個條件：①至少有3名持有會計從業資格證書的專職從業人員，同時可以聘用一定數量相同條件的兼職從業人員;②主管代理記賬業務的負責人必須具有會計師以上專業技術資格;③有健全的代理記賬業務規范和財務會計管理制度;④機構的設立依法經過工商行政管理部門或者其他管理部門核準登記。故選CD。
62.(1)【答案及解析】ABC。特許權使用費所得應按20%的稅率繳納個人所得稅。故選ABC。
(2)【答案及解析】C。25000×(1-20%)×20%=4000元。故選C。
(3)【答案及解析】B。30000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360元。故選B。
(4)【答案及解析】D。60000×20%=l2000元。故選D。
(5)【答案及解析】A。(7200—3500)×10%一l05=265元。故選A。
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