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      2. 工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬的基本流程

        時(shí)間:2024-11-01 15:28:02 會(huì)計(jì)實(shí)賬 我要投稿

        工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬的基本流程

          工業(yè)企業(yè)做賬的基本流程是怎樣的你知道嗎?你對(duì)工業(yè)企業(yè)做賬的基本流程了解嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)淼墓I(yè)企業(yè)做賬的基本流程的知識(shí),歡迎閱讀。

        工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬的基本流程

          做賬流程:

          收集單據(jù)-->整理單據(jù)-->填寫憑證-->匯總憑證-->登賬-->結(jié)賬

          報(bào)稅流程:

          上月末發(fā)票認(rèn)證-->本月金稅卡抄稅-->本月IC卡報(bào)稅-->本月增值稅申報(bào)

          1、根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑

          2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)帳、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

          3、月末,編制計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)的記賬憑證。

          4、對(duì)所有記賬憑證編制記賬憑證匯總表

          5、根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。

          6、結(jié)帳、對(duì)帳。

          7、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

          8、定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。

          具體內(nèi)容:

          1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證,然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯(cuò)),每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

          2、月末還要注意提取折舊等,若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊,這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計(jì)算出來的。

          月末還要提取稅金及附加,實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費(fèi)附加等。

          3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,

          借:主營業(yè)務(wù)收入(投資收益,其他業(yè)務(wù)收入等)

          貸:本年利潤。

          第二個(gè)分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加,其他業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,計(jì)算方法

          所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證,

          借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅,借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅,同時(shí)還要注意所得稅核算方法,采用應(yīng)付稅款法時(shí),所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時(shí),存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。

          4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,固定資產(chǎn),應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù),應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實(shí)收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表,根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用,主營業(yè)務(wù)成本,投資收益,主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。

          5、其余的就是裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表。

          6、注意問題:

          a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外,均在月末進(jìn)行。

          b、月末結(jié)現(xiàn)金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表,注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間,不要逾期報(bào)稅。另外,當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。

          工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)分錄流程

          1、 采購原材料

          借:原材料

          應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

          貸:銀行存款

          (應(yīng)付帳款、票據(jù))

          2、 生產(chǎn)領(lǐng)用材料

          借:生產(chǎn)成本

          制造費(fèi)用

          管理費(fèi)用

          貸:原材料

          3、 分配工資

          借:生產(chǎn)成本

          制造費(fèi)用

          管理費(fèi)用

          貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

          4、 計(jì)提福利費(fèi)

          借:生產(chǎn)成本

          制造費(fèi)用

          管理費(fèi)用

          貸:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

          5、 發(fā)工資

          借:應(yīng)付職工薪酬-工資

          貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

          6、 平時(shí)車間費(fèi)用

          借:制造費(fèi)用

          貸:庫存現(xiàn)金

          7、 月末結(jié)轉(zhuǎn)

          借:生產(chǎn)成本

          貸:制造費(fèi)用

          8、 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品

          借:生產(chǎn)成本

          貸:庫存商品

          9、 銷售商品

          借:銀行存款(應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù))

          貸:主營業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

          10、 結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本

          借:主營業(yè)務(wù)成本

          貸:庫存商品

          11、 計(jì)交稅金

          借:營業(yè)稅金及附加

          貸:應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅

          教育費(fèi)附加

          地方教育費(fèi)附加

          12、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費(fèi)用

          借:本年利潤

          貸:管理費(fèi)用

          13、 發(fā)聲借款利息

          ① 支出

          借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

          貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

          ② 收入

          借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

          貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用

          14、 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入

          借:主營業(yè)務(wù)收入

          其他業(yè)務(wù)收入

          投資收益

          營業(yè)外收入

          貸:本年利潤

          15、 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用

          借:本年利潤

          貸:主營業(yè)務(wù)成本

          其他業(yè)務(wù)支出

          主營業(yè)務(wù)稅金及附加

          管理費(fèi)用

          營業(yè)費(fèi)用

          財(cái)務(wù)費(fèi)用

          營業(yè)外支

          16、 計(jì)交所得稅

          借:所得稅費(fèi)用

          貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

          17、 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

          借:本年利潤

          貸:所得稅費(fèi)用

          18、 結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤

          ① 盈利

          借:本年利潤

          貸:利潤分配

          ② 虧損

          借:利潤分配

          貸:本年利潤


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