2017年高級理財規劃師考試試題及答案
一、單項選擇題
1.目前，我國財政收入的( )左右是通過稅收取得的。
A.90%
B.85%
C.75%
D.80%
【答案】A【頁碼】P234【考點】稅收的基本情況
2.定額稅率又稱固定稅率，是按征稅對象的計量單位直接規定應繳納稅額的稅率形式。由于采用定額稅率的稅收，只與課稅對象的實物單位掛鉤，所以它的負擔不會隨著商品的價格水平或人們的收入水平的提高而( )。
A.增加
B.減少
C.改變
D.不變
【答案】A【頁碼】P236【考點】定額稅率的定義
3.對于費用扣除，各國的做法不盡相同：有的國家規定納稅人要按費用類另據實扣除;有的國家則規定有標準扣除額，納稅人的費用扣除不需要實報實銷，統一按該標準進行扣除;還有的國家允許納稅人在上述兩種辦法之間自由選擇。我國采用的是( )。
A.按標準進行扣除的辦法
B.按費用類別據實扣除
C.允許納稅人在兩種辦法之間自由選擇
D.采用其他的方法扣除
【答案】A【頁碼】P238【考點】關于費用扣除的規定
4.財產轉讓所得以轉讓財產的收入額減除財產原值和( )后的余額為應納稅所得額。
A.全部費用
B.所有費用
C.合理費用
D.其他費用
【答案】C【頁碼】P241【考點】個人所得稅費用減除的標準
5.個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機動車輛關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害的地區、貧困地區損贈，損贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額的( )的部分可以從其應納稅所得額中扣除。
A.50%
B.60%
C.30%
D.40%
【答案】C【頁碼】P244【考點】個人所得稅減除標準的其他規定第一項
6.中國公民趙某，在某高級餐廳擔任領班職務，2008年10月取得當月2500元，“服務明星獎”獎金2000元，則趙某當月應納個人所得稅( )元。
A.25
B.250
C.375
D.355
【答案】B【頁碼】P244【考點】個人工資薪金所得的計算
7.個人通過招標、競拍或者其他方式購置債權以后，通過相關司法或行政程序主張債權而取得的所得，應按照( )項目繳納個人所得稅。
A.財產轉讓所得
B.財產租賃所得
C.其他收入所得
D.偶然收入所得
【答案】A【頁碼】P248【考點】應納稅額計算中的9個特殊問題之四
8.根據企業所得稅法的規定，下列收入中可以免征企業所得稅的是( )。
A.債務重組收入
B.補貼收入
C.特許權使用費收入
D.軟件企業收到的即征即退的增值稅用于擴大再生產
【答案】D【頁碼】參考P254【考點】稅收優惠政策
9.增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供( )、修理修配勞務，以及( )貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應稅勞務的銷售額，以及進口貨物的金額計算稅款，并實行稅款低扣的一種流轉稅。( )
A.包裝;進出口
B.加工;進口
C.加工;出口
D.裝配;進出口
【答案】B【頁碼】P259【考點】增值稅的概念
10.在印花稅的稅目中，權利和許可證證照適用( )。
A.定額稅率
B.比例稅率
C.累進稅率
D.差別稅率
【答案】A【頁碼】P274【考點】印花稅的稅率
11.對于個人的金融投資所得，國家一般要按( )的比例稅率對其征收個人所得稅。
A.10%
B.20%
C.5%
D.15%
【答案】B【頁碼】P282【考點】與個人理財有關的稅收政策中的個人所得稅政策
12.購房人與開發商簽訂《商品房買賣合同》時，要按“購銷合同”稅目繳納印花稅。購銷合同的計稅依據為購銷金額，不得做任何扣除，稅率為( )。
A.0.3‰
B.0.4‰
C.0.5‰
D.0.6‰
【答案】A【頁碼】P274【考點】印花稅中的比例稅率
13.為進一步抑制投機和投資性購房需求，從2006年6月1日起，個人購買普通住房超過5年(含5年)轉手交易的，銷售時( )。
A.全額征收營業稅
B.減半征收營業稅
C.免營業稅
D.優惠征收營業稅
【答案】C【頁碼】P287【考點】住房投資中的營業稅
14.自2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房取是的所得，暫減按( )的稅率征收個人所得稅(原規定的稅率為20%)。
A.15%
B.10%
C.12%
D.8%
【答案】B【頁碼】P285【考點】住房投資中的個人所得稅
15.《個人所得稅法》規定：按照國家統一規定發給干部和職工的( )退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費，免納個人所得稅。
A.工資
B.稿酬
C.勞務報酬
D.安家費
【答案】D【頁碼】P249【考點】個人所得稅免納項目之五
二、多項選擇題
16.納稅義務人的權利主要有以下幾種( )。
A.多繳稅款申請退還權
B.延期納稅權
C.依法申請減免稅權
D.申請復議權
E.提起訴訟權
【答案】ABCDE【頁碼】P236【考點】納稅義務人的權利
17.目前，我國采用定額稅率的稅種主要包括以下幾種( )。
A.資源稅
B.城鎮土地使用稅
C.車船使用稅
D.個人所得稅
E.消費稅
【答案】ABC【頁碼】P236【考點】定額稅率的稅種
18.從世界各國看，所得稅類主要包括( )幾種。
A.企業所得稅
B.個人所得稅
C.社會保險稅
D.城市維護建設稅
E.車船使用稅
【答案】ABC【頁碼】P239【考點】所得稅的稅種
19.暫免征收個人所得稅的所得有( )。
A.外籍個人以非現金的形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補帖、搬遷費、洗衣費
B.外籍個人按合理標準取得的境內、外出差補貼
C.外籍個人探親費、語言訓練費、子女教育費等，經當地稅務機關審核批準為合理的部分
D.外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得
E.個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金
【答案】ABCDE【頁碼】P250【考點】暫免征收個人所得稅的10項規定
20.準予扣除項目是指按照《企業所得稅法》的規定，在計算應納稅所得額時，允許從收入總額中扣除的與納稅義務人取得收入的有關的( )。
A.成本
B.費用
C.稅金
D.損失
E.罰款
【答案】ABCD【頁碼】P239【考點】公司所得稅
21.稅法規定免征城鎮土地使用稅的包括( )。
A.個人所有的居住房屋
B.個人所有的院落用地
C.免稅單位職工家屬的宿舍用地
D.集體辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園用地
E.個人辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園用地
【答案】ABCDE【頁碼】P268【考點】稅收優惠政策
22.下列車船免征車船使用稅( )。
A.國家機關、人民主團休、軍隊自用的車船
B.由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的車船
C.載重量不超過1噸的漁船
D.專供上下客貨及存貨用的浮橋用船
E.各種消防車船、灑水車、囚車、警車、防疫車、救護車船、垃圾車船、港作車船、工程船
【答案】ABCDE
23.個人所得稅的征稅范圍主要包括( )
A.在中國境內的公司企業、事業單位、機關、社會團體、部隊、學校等單位或經濟組織中任職、受雇而取得的工資薪金所得
B.在中國境內提供各種勞務而取得的勞務報酬所得
C.在中國境內從事生產、經營活動而取得的所得
D.個人出租的財產，被承租人在中國境內使用而取得的財產租賃所得
E.轉讓中國境內的房屋、建筑物、土地使用權，以及在中國境內轉讓其他財產而取得的財產轉讓所得
【答案】ABCDE【頁碼】P240【考點】個人所得稅的征稅范圍
24.免征房產稅的有( )。
A.國家機關、人民團體、軍隊自用的辦公用房和公務用房
B.事業單位自用的房產自實行自收自支的年度起，免征房產稅2年
C.宗教寺廟、公園、名勝古跡的非營業用房產免征房產稅
D.個人所有營業用的房產免征房產稅
E。由國家財政部門撥付事業經費的單位本身業務范圍內使用的房產免征房產稅、
【答案】ACE【頁碼】P271【考點】免征房產稅的5條政策
25.關稅的納稅義務人包括( )。
A.進口貨物的收貨人
B.出口貨物的發貨人
C.進出境物品的所有人
D.推定為進出境物品所有人的人
E.進口貨物的發貨人
【答案】ABCD【頁碼】P280【考點】關稅的納稅義務人
三、判斷題
26.個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項應稅所得課征的一種稅。其納稅義務人包括中國公民、農村承包經營戶以及在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞。( )
【答案】×【頁碼】P240【考點】個人所得稅的定義
27.準予扣除項目是指按照《企業所得稅法》的規定，在計算應納稅所得額時，允許從收入總額中扣除的與納稅義務人取得收入有關的成本、費用和損失。(√)
【答案】【頁碼】P239【考點】企業所得稅的準予扣除項目
28.城鎮土地使用稅的征稅范圍，包括在城市、縣城、建制鎮和工礦區內的國家所有和集體所有土地，不包括農村集體所有的土地。(√)
【答案】【頁碼】P267【考點】城鎮土地使用稅的征稅范圍
29.個人所得稅制度按照課征方法的不同可以分為分類所得稅制、綜合所得稅制和混合所得稅稅制三大類。(√)
【答案】【頁碼】P239【考點】個人所得稅制度的分類
30.對企業為員工支付各項免稅之外的保險金，應在企業向保險公司繳付時(即該保險落到被保險人的保險賬戶)并人員工當期的工資收入，按“偶然收入所得”項目計征個人所得稅，稅款由企業負責代扣代繳。( )
【頁碼】P290【考點】補充養老保險計劃的免稅說明
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