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2017內審師考試《審計作用》模擬試題及答案
1、內部審計師必須了解不同組織結構的優缺點。以下哪種結構具有大量重復職能?
A.簡單結構。
B.分部型結構。
C.機械官僚組織結構。
D.專家官僚組織結構。
【正確答案】：B
2、當20世紀80年代中期第一次大規模引進微機時，許多人拒絕使用這些新機器。請選擇這些人抵制新生事物時最有可能提出的理由
A.習慣
B.工作安全性
C.對求知事物的恐懼
D.有選擇的信息處理
【正確答案】：C
3、某制造公司在其生產過程中需使用大量的低值易耗品，諸如螺母、螺栓、墊圈、手套等，當這類物品購進時，公司通常按體積大小來記入存貨。料箱存放在車間地板上以保證這類物品的及時供應，當需要時再從庫存中補充這類物品并將其成本記入耗用物料賬戶(屬車間制造費用的一部分);以下哪項措施能夠加強這一環境下的控制?
A.將料箱放回存貨倉庫。
B.要求管理部門根據預算來檢查耗用物料成本方面的報告。
C.在正常工作時間里鎖上料箱。
D.低成本的小體積物品，不必使用上述控制。
【正確答案】：B
4、控制措施可按其執行的功能進行分類，例如，分為檢查型控制、預防型控制或指導型控制，以下哪項屬于指導型控制?
A.按月進行銀行對賬。
B.所有超過一定金額的支出都需雙人簽字。
C.在交易發生的當天進行會計記錄。
D.要求所有從事內部審計活動的人員都是CIAs.
【正確答案】：D
5、對于部門經理打算限制其工資增長的雇員，工資計算機系統會自動推遲其工資增長。為防止以后出現這種情況。
A.工資登記簿應與雇員主文檔相核對。
B.工資主文檔應與雇員主文檔相核對。
C.應該由工資部門推遲工資的增長。
D.推遲工資增長應該經過各職能部門明確批準。
【正確答案】：D
對推遲漲工資誰說了算的意思。為了防止經理一個人說了算，要各相關部門共同批準。
6、某餐館飲食連鎖店680余家餐館，各餐館所有的食品訂單均輸入一個電子設備，該設備記錄所有的食品訂單及服務員名單，并將訂單送至廚房。所有的服務員均負責收取他們經手訂單的現金，并在換班時上交這筆現金，即以其身份證ID號碼訂制食品的銷售額。然后由經理核對當天收取的現金及食品訂單所生產的計算機記錄。(一旦存在)差異則由餐館立即調查。公司總部已建立監控措施用來確定何時下屬餐館沒有記錄其全部收而僅以適當數量額的現金上交總部。以下陳述中哪項屬于這一監控措施的最佳范例?
A.餐館經理將收取的現金與計算機記錄的食品訂單核對。
B.所有的食品訂單必須輸入計算機，服務員與廚師有明確分工。
C.管理層編制詳細的各商店總利潤分析表，并對利潤明顯低的商店進行調查。
D.現金按日送達公司總部。
【正確答案】：C
7、應該包含在內部審計機構章程中的一項權力要素是
A.確認審計部門必須生產的經營部門。
B.確認應向審計委員會進行披露的類別。
C.接觸與審計績效相關的記錄、人員和實務資產。
D.接觸外部審計師的工作底稿。
【正確答案】：C
8、為保證針對審計發現所提出的改進措施得以實，可要求進行跟蹤活動。內部審計機構開展跟蹤活動的責任應當在以下哪項文件中加以規定?
A.內部審計機構書面章程。
B.審計委員會使命聲明書。
C.每次審計任務下達之前的業務備忘錄。
D.在合適的審計報告中特別聲明。
【正確答案】：A
9、某制藥企業的內部審計師按照要求正在開展一項關于企業實驗室安全標準的審計項目。實驗室的保安措施是嚴格的，審計師不允許開展審計程序必要的觀察程序。依據《標準》，以下哪項措施能夠確保關于實驗室的審計項目順利開展?
A.審計項目應該修訂為不需內部審計師開展觀察程序，要求直接由實驗室主管提供遵守安全標準的證明。
B.審計章程中應明確在何種情況下允許內部審計師使用組織的相關設施。
C.假如審計項目已經列入年度審計計劃中，則審計委員會可以不考慮實驗室管理人員的意見。
D.內部審計師應完成其他審計流程并書面注明無法進入實驗室的情況。
【正確答案】：B
10、內部審計專業界使用的“標準”，不包括以下哪項內容?
A.用于評估和衡量內部審計機構運行情況的標準。
B.內部審計師最低限度的道德行為標準。
C.旨在說明內部審計應當怎樣實施的陳述。
D.適用于各種內部審計機構的標準。
【正確答案】：B
11、某公司正計劃在它的一個生產分公司開發并實施一個新的電算化采購訂貨系統。生產副總經理要求內部審計師加入負責實施該項目的小組。該小組是由來自財務、生產、采購和市場部門的代表組成的。首席審計執行官希望承擔這一項目的工作，因此指派一名高級審計師加入并“在需要時”協助工作。假設該高級審計師實施了如下工作，如果作為事后審計要求他審查該采購訂貨系統，下述哪項可能會損害他的客觀性?
A.幫助確定和說明控制目標。
B.測試系統開發標準的合規性。
C.審查系統和編程標準的充分性。
D.為新系統草擬運行程序。
【正確答案】：D
12、以下哪項不會削弱內部審計師的客觀性?
A.利益沖突。
B.由于缺少審計工作輪換而導致被審計單位與內部審計師關系密切。
C.內部審計師有關經營責任暫時性的假設。
D.適當的情況下依賴外部審計意見。
【正確答案】：D
13、各種審計活動的客觀性程度不同，以下哪種審計的客觀性最強?
A.對公司加班政策的合規性審計。
B.對人事部門雇傭和解雇活動的經營性審計。
C.對市場部的績效審計。
D.工薪程序的財務控制審計。
【正確答案】：A
14、《標準》規定，內部審計師在審計過程中應保持客觀性。假設某首席審計執行官收到一筆年度獎金作為個人報酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎金會損害首席審計執行官的客觀性?
A.該獎金是由董事會或其所屬的薪金管理委員會給予的。
B.該獎金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來的節約額作為審計結果的。
C.內部審計工作范圍更注重審查內部控制而非賬戶余額。
D.以上三項都會。
【正確答案】：B
15、被指派對供應商提供產品的質量是否符合標準進行審計的內部審計師是供應商財務總監的哥哥，此時該審計師應當
A.接受該指派，但避免在現場工作中與該總監接觸。
B.接受該指派，但應當在審計報告中披露這一關系。
C.將潛在的利益沖突通知供應商。
D.將潛在的利益沖突通知首席審計執行官。
【正確答案】：D
16、以前。XYZ公司的內部審計部門負責為公司設計并安裝電算化系統。一位新任審計委員會成員認為這項活動使他對內部審計部門的獨立性產生懷疑。以下哪項活動最能消除審計委員會對獨立性的這種擔心?
A.只要內部審計師有勝任的專業知識，內部審計機構就應當繼續涉及和安裝其他計算機系統。
B.以后內部審計機構不應當再為組織涉及和安裝計算機系統了。
C.內部審計機構不應當指派那些設計和安裝國工薪系統的審計師去實施工薪領域的審計。
D.內部審計機構不應該再為組織的任何系統設計程序。
【正確答案】：B
17、以下哪項行為損害了內部審計師獨立性?
A.內部審計師由于升職不久將負責某一分部，但仍繼續對該分部實施審計。
B.基于預算限制而縮小審計范圍。
C.加入某工作小組，為新的銷售系統的控制標準提供建議。
D.在生效之前審查采購代理合同草案。
【正確答案】：A
18、以下哪種情況嚴重影響內部審計組織的獨立性?
A.內部審計師經常為在審計報告中曾經批評過的部門工作程序起草修正方案。
B.首席審計執行官承擔著向公司高層行政領導和董事會報告的雙重責任。
C.內部審計機構與公司的外部審計師聯合計劃總體審計范圍,以避免相互間工作的重復.
D.內部審計機構參與對該公司與其他公司訂立的合同在實施前的審查。
【正確答案】：A
19、《標準》要求內部審計必須具備完成審計工作所需要的知識、技能和專業訓練。以下哪項正確地描述了《標準》中要求的知識或技能?內部審計師必須
A.不必尋求廣泛的技術研究和幫助就能將審計標準和程序熟練地應用于特定審計工作的能力。
B.熟練地將會計和計算機信息系統方面的知識應用于特定的或潛在的問題上。
C.對用于支持和形成審計發現的各種技巧的理解以及研究在任何審計工作中使用恰當的審計程序的能力。
D.在審查本組織的財務記錄和報告時會對會計原則和技術有廣泛的鑒別能力。
【正確答案】：A
20、內部審計師因其具有審計范圍經常包括本組織各個領域而居于獨一無二的地位。這也決定每個內部審計師不可能在審計到的所有領域都具備充分的勝任能力。以下哪項屬于《標準》對每位內部審計師勝任能力的要求?
A.適用于本公司經營的稅法及法律。
B.精通會計原則。
C.理解管理原則。
D.精通計算機系統和數據庫。
【正確答案】：C
21、某專業工程師申請一高科技企業的內部審計活動的職位。該工程師在觀察了幾位內部審計師在工程部門執行業務后，開始對該職位感興趣。首席審計執行官
A.不應當雇傭該工程師，因為他缺乏內部審計標準方面的知識。
B.可以雇傭該工程師，而不必在乎他時候缺乏內部審計標準方面的知識。
C.不應當雇傭該工程師。因為他缺乏會計和稅務方面的知識。
D.可以雇傭該工程師，因為他在以前的崗位上獲得了內部審計知識。
【正確答案】：B
22、某個內部審計活動已經安排了一項與建筑合同有關的審計業務，其中的一部分是將外購材料與設計師的圖紙進行比對。目前從事內部審計活動的員工均不具備足夠的專業技術能以完成此程序。首席審計執行官應當:
A.從日程表上刪除此項業務。
B.使用現有員工執行所有審計業務。
C.聘用一位工程顧問執行這個對比。
D.接受承建商的書面聲明。
【正確答案】：C
23、某內部審計師懷疑可能存在錯誤陳述但缺乏可靠證據。該審計師采取以下哪項行為將會違背應有的職業審慎性原則?
A.辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調查的內容。
B.將這一疑點告知審計經理并尋求深入開展審計的建議。
C.不對潛在的錯誤陳述進行測試，因為審計項目已經經過審計管理層的批準。
D.不經過被審計單位的同意即擴大審計項目，以確定錯誤陳述存在的最可能情形。
【正確答案】：C
24、健全的內部控制系統最可能發現由誰實施的違規行為?
A.一組雇員串通。
B.單個雇員。
C.一組經理串通。
D.單個經理。
【正確答案】：B
25、有些信息可能不適合向所有的報告接受者披露，因為它是特許的、專有的或與不正當、非法的行為相關。如果被報告的信息涉及某高級經理的不正當行為，該報告應發送給：
A.外部審計師。
B.董事會。
C.股東。
D.高級管理者。
【正確答案】：B
26、以下那種報告結構最適當的描述了《標準》中有關內部審計的組織規則?
A.行政上向董事會報告，職能上向首席執行官報告。
B.行政上向主計長報告，只能上向首席執行官報告。
C.行政上向首席執行官報告，職能上向董事會報告。
D.行政上向首席執行官報告，職能上向外部審計師報告。
【正確答案】：C
27、某制造業公司的潛力在問題是：采購代表可能會收到回扣或收取供應商的禮物，并以此作為交換條件，使供應商得到優惠的合同。為防止這一行為，下面措施中哪項效果最差?
A.公司制定一項特別政策，禁止從供應商處接收任何有價值的物品。
B.公司制定《道德規范》，禁止這種行為。
C.對新供應商，要求采購必須在提供有關供應商的簡介之后，才能列入認可的供應商名單中。
D.與主要供應商建立長期合同關系，合同條款由最高級管理層審批。
【正確答案】：C
28、某職員包括比較已收商品與供應送貨單據中相關數據，批準對已收商品的付款，并且及時更新連網記錄中存貨總量。該職員時常從已收商品中轉移小件貴重商品，批準對已收到的所有項目付款，并且篡改存貨總量使之與存貨實際增加量相等。能最有效地防止該職員進行這些非授權行為的控制措施是：
A.將接觸已收商品和批準向供應商付款這兩項不兼容職責分離。
B.定期將已收商品數量和存貨記錄相核對。
C.按照供應商的送貨單據批準付款。
D.要求必須有口令才能接近聯機存貨系統。
【正確答案】：A
29、某個應當遵守美國證券交易委員會(SEC)要求的大型組織的外部審計師也可以為該客戶提供內部審計服務。根據2001年采用的修訂規則(無論過渡條款如何規定)，如果存在以下那種情形，則為該客戶提供內部審計服務的外部審計師的獨立性可能被損害?
A.業務委托人的管理層確定該審計師履行的內部審計活動的范圍。
B.該審計師履行的內部審計活動超過了該客戶財年此類活動的全部時間的40%.
C.業務委托人的管理層不依賴該外部審計師的工作來確定其控制的充分性。
D.該客戶的總資產低于2億美元。
【正確答案】：B
30、內部審計師的以下哪一項行為可能與獨立性標準有沖突?
A.為風險管理提供咨詢。
B.作為產品開發團隊的領導。
C.作為道德規范的倡導者。
D.作為外部審計的聯系者。
【正確答案】：B
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