企業(yè)納稅信用等級評定方法及查詢知識2017
納稅信用等級是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人履行納稅義務(wù)情況，依據(jù)《納稅信用等級評定管理試行辦法》[1] 規(guī)定的標準進行評定的基礎(chǔ)上，就納稅人在一定周期內(nèi)的納稅信用所評定的等級。下面是yjbys小編為大家?guī)淼年P(guān)于企業(yè)納稅信用等級評定方法及查詢的知識，歡迎閱讀。
【評定指標】
(一)稅務(wù)登記情況
1.開業(yè)登記;
2.扣繳稅款登記;
3.稅務(wù)變更登記;
4.登記證件使用;
5.年檢和換證;
6.銀行賬號報告;
7.納稅認定情況(包括一般納稅人認定等)。
(二)納稅申報情況
1.按期納稅申報率;
2.按期納稅申報準確率;
3.代扣代繳按期申報率;
4.代扣代繳按期申報準確率;
5.報送財務(wù)會計報表和其他納稅資料。
(三)賬簿、憑證管理情況
1.報送財務(wù)會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件;
2.按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算;
3.發(fā)票的保管、開具、使用、取得;
4.稅控裝置及防偽稅控系統(tǒng)的安裝、保管、使用。
(四)稅款繳納情況
1.應納稅款按期入庫率;
2.欠繳稅款情況;
3.代扣代繳稅款按期入庫率。
(五)違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理情況
1.涉稅違法犯罪記錄;
2.稅務(wù)行政處罰記錄;
3.其他稅收違法行為記錄。
指標累計值為100分，具體分值為：稅務(wù)登記情況15分;納稅申報情況25分;賬簿憑證管理情況15分;稅款繳納情況25分;違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理情況20分。
【等級分類】
信用等級分為A、B、C、D四級。A級信用最高，D級信用最差。[2]
A級信用
考評分在95分以上的，為A級。
但有下列情況之一的，不得認定為A級：
(一)具有涉嫌違反稅收法律、行政法規(guī)行為，至評定日仍未結(jié)案或已結(jié)案但未按照稅務(wù)機關(guān)處理決定改正的;
(二)兩年內(nèi)(指稅務(wù)機關(guān)確定納稅信用等級之日起向前推算兩年)新發(fā)生欠繳稅款情形的;
(三)不能依法報送財務(wù)會計制度、財務(wù)會計報表和其他納稅資料的;
(四)評定期前兩年有稅務(wù)行政處罰記錄的;
(五)不能完整、準確核算應納稅款或者不能完整、準確代扣代繳稅款的。
B級信用
通過對評定指標進行考評考評分在60分以上95分以下的，為B級。
但至評定日為止有新發(fā)生欠繳稅款5萬元以上的(自評定日起向前推算兩年內(nèi)發(fā)生，至評定日尚未清繳的)，不具備評定為B級納稅人的資格。對辦理稅務(wù)登記不滿兩年的納稅人，不進行納稅信用等級評定，視為B級管理。
C級信用
考評分在20分以上60分以下的，為C級。
特殊情形，考評分超過60分，但有下列情形之一的納稅人，一律定為C級：
(一)依法應當辦理稅務(wù)登記而未辦理稅務(wù)登記的;
(二)評定期內(nèi)同時具備按期納稅申報率在90%以下，納稅申報準確率在
70%以下，應納稅款按期入庫率在80%以下，代扣代繳申報準確率在80%以下，代扣代繳稅款入庫率90%以下的;
(三)兩年內(nèi)(指稅務(wù)機關(guān)確定納稅信用等級之日起向前推算兩年)有違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，且受到稅務(wù)行政處罰的;
(四)納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，一年內(nèi)兩次不能按期抄報稅的;
(五)應稅收入、應稅所得核算混亂，有關(guān)憑證、賬簿、報表不完整、不真實的。
D級信用
考評分在20分以下的，為D級。
若有下列情形之一的.，不進行計分考評，一律定為D級：
(一)具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機關(guān)，尚未結(jié)案的;
(二)兩年內(nèi)(指稅務(wù)機關(guān)確定納稅信用等級之日起向前推算兩年)有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅犯罪行為記錄的;
(三)騙取稅收優(yōu)惠政策、騙取多繳稅款退回的。
【等級分類】
1.納稅人如何查詢自己的納稅信用等級?
答：納稅人可以登錄山西國稅門戶網(wǎng)站，點擊涉稅查詢-信用級別查詢即可進行查詢，
A級納稅人可以通過網(wǎng)站查詢并打印納稅信用級別證書，
B\C\D級納稅人需登錄山西國稅門戶網(wǎng)站，點擊山西省網(wǎng)上申報平臺升級版，注冊后均可查詢打印納稅信用等級證書。
[補評、復評]
(一)補評。納稅人因總局《納稅信用管理辦法》(2014年第40號公告)第十七條第三、四、五項所列情形解除，即因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的;被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的;已申請稅務(wù)行政復議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的以上三種情形解除而向稅務(wù)機關(guān)申請補充納稅信用評價的，按照總局《關(guān)于明確納稅信用補評和復評事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第46號)的規(guī)定，向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請 ，并填寫《納稅信用補評申請表》(一式三份)，主管國、地稅機關(guān)應自受理申請之日起15個工作日內(nèi)完成補評工作，并逐級上報至省國、地稅局，省局確定后向納稅人反饋納稅信用評價信息或提供補評結(jié)果的自我查詢服務(wù)。
(二)復評。納稅人對納稅信用評價結(jié)果有異議的，可在納稅信用評價結(jié)果確定的當年內(nèi)，填寫《納稅信用復評申請表》(一式三份)及《納稅信用評價級別調(diào)整表》(一式三份)向主管稅務(wù)機關(guān)申請復評，作出評價的稅務(wù)機關(guān)應按總局《納稅信用管理辦法》(2014年第40號公告)第三章內(nèi)容規(guī)定對評價結(jié)果進行復核。主管國稅機關(guān)、地稅機關(guān)應及時溝通，相互傳遞復評申請，并自受理申請之日起15個工作日內(nèi)完成復評工作，并逐級上報省國、地稅局，省局確定后向納稅人反饋納稅信用復評信息或提供復評結(jié)果的自我查詢服務(wù)。
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