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房地產(chǎn)開有限公司財(cái)務(wù)管理制度
引導(dǎo)語：發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本制度。下面是yjbys小編為你帶來的房地產(chǎn)開有限公司財(cái)務(wù)管理制度，希望對(duì)你有所幫助。
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本制度。
第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理方面的規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析公司的經(jīng)營(yíng)成果，檢查、監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)勵(lì)行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要繳交的稅、費(fèi)。
(六)積極配合財(cái)政、稅務(wù)、銀行、股東以及其他有關(guān)機(jī)構(gòu)檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映公司經(jīng)營(yíng)情況。
(七)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。
第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等人員組成。財(cái)務(wù)人員由公司董事會(huì)根據(jù)業(yè)務(wù)需要進(jìn)行聘用和任免，并由董事會(huì)確認(rèn)薪酬、獎(jiǎng)罰等，或由總經(jīng)理提議。
第四條 公司全體人員辦理財(cái)經(jīng)事務(wù)，必須遵守本管理制度。
第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促
本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他經(jīng)營(yíng)管理材料，對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分析;
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)
(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，進(jìn)行建帳、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期完成報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，做好報(bào)表分析，定期檢討和分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，根據(jù)公司的實(shí)際情況，設(shè)計(jì)制訂各項(xiàng)業(yè)務(wù)(資金)情況統(tǒng)計(jì)表，及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)提出合理化建議，當(dāng)好參謀。
(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
(四)與工商局、技術(shù)監(jiān)督局、銀行、稅務(wù)局等職能部門密切聯(lián)系，完成公司證照年審年檢，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。
(五)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不以白條抵充庫存現(xiàn)金。
(二) 做好原始單據(jù)的粘貼和報(bào)銷工作，做到原始單據(jù)要素齊備，按流程送交各負(fù)責(zé)人審簽。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格管理支票，編制支票使用手續(xù)。支票須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字，方可交會(huì)計(jì)蓋章及辦理提款或轉(zhuǎn)帳。
(五)積極配合銀行做好銀行存款對(duì)帳工作，及時(shí)查找差額原因。
(六)配合會(huì)計(jì)做好帳務(wù)處理工作。
(七)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第八條 內(nèi)部審計(jì)人員的主要工作職責(zé)
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算的執(zhí)行。審查公司資金收支
及財(cái)務(wù)收支相關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題、產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第三章 財(cái)務(wù)工作管理
第九條 會(huì)計(jì)年度自公歷年的一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條 堅(jiān)持“錢帳分管”的內(nèi)部牽制制度，執(zhí)行財(cái)務(wù)印章分開管理的原則。出納員填制完成銀行支票后，需報(bào)常務(wù)副總簽字，再由會(huì)計(jì)加蓋財(cái)務(wù)印章后送交銀行辦理支付手續(xù)。
第十三條 每月未，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，編寫報(bào)表說明。會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)常務(wù)副總簽審后，方可正式填報(bào)。報(bào)送有關(guān)部門的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)有法定代表人、制表人的簽名或蓋章。
第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并有權(quán)要求更正、補(bǔ)充。
第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向常務(wù)副總書面報(bào)告，并協(xié)助查明原因，作出處理。
第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)，做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送常務(wù)副總、總經(jīng)理。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十七條 加強(qiáng)銀行存款、應(yīng)收應(yīng)付款的管理，定期向常務(wù)副總、總經(jīng)理提供資金結(jié)存、使用和債權(quán)、債務(wù)信息。
第十八條 財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。出納離任由會(huì)計(jì)監(jiān)交，會(huì)計(jì)離任由常務(wù)副總監(jiān)交。
第四章 支票管理
第十九條 支票由出納專人保管。因業(yè)務(wù)工作需要由非財(cái)務(wù)人員領(lǐng)用支票時(shí)，須填制“支票領(lǐng)用申請(qǐng)單”，報(bào)經(jīng)常務(wù)副總批準(zhǔn)簽字。發(fā)出支票時(shí)應(yīng)將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，同時(shí)領(lǐng)用人在《支票領(lǐng)用登記簿》上簽字備查。遺失支票造成損失由支票領(lǐng)用人全額承擔(dān)。
第二十條 支票結(jié)算完成后，憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)、購(gòu)臵物品由見證人簽字、常務(wù)副總審批后(工程物資采購(gòu)及付款審核程序，按工程預(yù)算及結(jié)算等規(guī)定的權(quán)限和程序辦理)，交出納員統(tǒng)一填制憑證和編號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳，原支票領(lǐng)用人在《支票領(lǐng)用登記簿》上簽名注銷。
第二十一條 對(duì)于領(lǐng)用支票后，報(bào)銷時(shí)短缺金額的，財(cái)務(wù)人員要督促其及時(shí)歸還。否則，報(bào)告常務(wù)副總并以責(zé)任人當(dāng)月工資扣抵。 第二十二條 凡50,000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶2日內(nèi)，出納員應(yīng)書面報(bào)告常務(wù)副總。100,000元以上款項(xiàng)進(jìn)帳隨時(shí)報(bào)告。
第二十三條 公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)，均需會(huì)計(jì)審核算后，報(bào)常務(wù)副總經(jīng)理簽字，超過規(guī)定限額的按程序報(bào)招標(biāo)采購(gòu)和款項(xiàng)撥付小組審批;特殊情況下，如常務(wù)副總外出無法簽字時(shí)，由財(cái)務(wù)人員設(shè)法以電話請(qǐng)示，經(jīng)同意后可先付款后補(bǔ)簽。
第五章 現(xiàn)金管理
第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
前款結(jié)算起點(diǎn)為5,000元。內(nèi)部結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由常務(wù)副總根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)需要確定。
第二十五條 除本規(guī)定第二十四條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;特殊情況支付現(xiàn)金的，經(jīng)常務(wù)副總審核批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十六條 公司采購(gòu)固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保福利及其他工作用品超過結(jié)算金額起點(diǎn)的，應(yīng)采取支票結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20,000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十八條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得坐支(從現(xiàn)金收入中直接支付)。 因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)常務(wù)副總批準(zhǔn)。
第二十九條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途和金額，由常務(wù)副總批準(zhǔn)后提取。
第三十條 職員因工作需要借用業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，需填寫《借款單》，報(bào)常務(wù)副總簽批。
業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金限額和審批手續(xù)如下：
副總經(jīng)理以下的業(yè)務(wù)人員借支周轉(zhuǎn)金標(biāo)準(zhǔn)為5千元(或以下)，由常務(wù)副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。周轉(zhuǎn)金所墊支的費(fèi)用可以隨時(shí)審簽報(bào)銷，但報(bào)銷時(shí)間間隔最長(zhǎng)不得超過一個(gè)月。報(bào)銷后，財(cái)務(wù)部按所報(bào)費(fèi)用金額補(bǔ)足周轉(zhuǎn)金，以保持借款人的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金余額不變。
因業(yè)務(wù)人員工作崗位變動(dòng)等原因，不再保留業(yè)務(wù)墊支款的，必須當(dāng)即結(jié)清借款，對(duì)應(yīng)退還而未退還的業(yè)務(wù)墊支款，視同私人借款未還，將以借款人當(dāng)月工資作全額扣抵，直至扣完為止。
第六章 辦公物料采購(gòu)、費(fèi)用核銷
第三十一條 辦公物料采購(gòu)報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)物料采購(gòu)單據(jù)，并按經(jīng)手人簽名、保管部門簽收、所在部門負(fù)責(zé)人審核、會(huì)計(jì)復(fù)核、常務(wù)副總及總經(jīng)理簽字予以報(bào)銷。采購(gòu)單據(jù)必須列明采購(gòu)物料的詳細(xì)名稱或附有采購(gòu)物料清單。單筆(單件)費(fèi)用支出超過規(guī)定限額的應(yīng)報(bào)款項(xiàng)撥付審批小組簽批。
工程材料采購(gòu)及施工合同結(jié)算，由財(cái)務(wù)部配合相關(guān)部門按《采購(gòu)合同》及《施工合同》及《采購(gòu)招標(biāo)和款項(xiàng)撥付審批權(quán)限規(guī)定》等管理制度進(jìn)行實(shí)施。
第三十二條 業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)支出應(yīng)取得原始憑證，并注明業(yè)務(wù)事由、經(jīng)手人、日期等。
誤餐費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)為：確因工作任務(wù)外出的，副總經(jīng)理及以上人員每餐標(biāo)準(zhǔn)為40元，其他人員一律在30元以內(nèi)憑就餐票據(jù)核銷。
第三十三條 工資由行政人事部依椐每月員工考勤資料，編制職員工資表，交財(cái)務(wù)部審核、常務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，次月10日前發(fā)上月工資。單日工資按21.75天/月計(jì)算。
第三十四條 嚴(yán)格控制飛機(jī)票、火車軟臥票、的士票報(bào)銷支出。因工作必須支出的的士票，其票面應(yīng)注明相關(guān)原因。差旅費(fèi)原則上應(yīng)在出差完成后的三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)帳，最長(zhǎng)時(shí)間不得超過一個(gè)月。
差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單據(jù)，應(yīng)由本人填制、部門主管簽字、會(huì)計(jì)審核(時(shí)間、天數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)等)，報(bào)常務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理簽批。
第三十五條 無論何種匯出款，財(cái)務(wù)人員都須認(rèn)真審核匯款條件及相關(guān)手續(xù)是否齊全，并分別由經(jīng)手人、部門主管簽字，再報(bào)常務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理按授權(quán)簽批。
誤餐費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公物料采購(gòu)等費(fèi)用單據(jù)，應(yīng)為當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月報(bào)銷，原則上不得報(bào)銷隔月費(fèi)用。
第三十六條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。月終應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行存款調(diào)節(jié)表，并經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核后，裝訂在當(dāng)月的最后一本憑證中。
第七章 會(huì)計(jì)檔案
第三十七條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔保存。
第三十八條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，后歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 第三十九條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，由常務(wù)副總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第四十條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)副總批準(zhǔn)。特殊情況，報(bào)常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)處理。
第八章 處罰辦法
第四十一條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)當(dāng)事人員予以警告并扣發(fā)本人1-3倍的月薪：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用公司帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款被認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度或未能履行崗位職責(zé)，或不能勝任本職工作，造成財(cái)務(wù)工作混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪腐挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
第九章 附 則
第四十三條 本制度經(jīng)董事會(huì)討論通過后，由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第四十四條 本制度自簽發(fā)之日起生效。
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