企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理
財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容,如何確保財(cái)務(wù)管理順應(yīng)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展需求、推動(dòng)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展,戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)管理于此做出了有益的嘗試,是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展方向。企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)對戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí),健全組織機(jī)構(gòu),完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制,努力推動(dòng)戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略在企業(yè)的管理實(shí)踐。
一、戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理概述
(一)戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵及意義
戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)管理是以戰(zhàn)略思維和視角來看待和處理企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作,將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理上升到集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展的高度,依據(jù)企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境,在充分吸收企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和方向的基礎(chǔ)上,制定企業(yè)的戰(zhàn)略財(cái)務(wù)目標(biāo),并綜合運(yùn)用各種財(cái)務(wù)手段調(diào)集企業(yè)資源以完成這一戰(zhàn)略財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。隨著企業(yè)進(jìn)入信息化時(shí)代,急劇膨脹的財(cái)務(wù)信息和快速多變的市場環(huán)境使得企業(yè)在應(yīng)用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方法治理企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)顯得力不從心。然而多數(shù)時(shí)候企業(yè)并未將財(cái)務(wù)管理提升至應(yīng)有地位,無法站在企業(yè)戰(zhàn)略全局的角度去規(guī)劃和處理企業(yè)的理財(cái)活動(dòng),難以適應(yīng)新形勢下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理需求。戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)管理的出現(xiàn),填補(bǔ)了企業(yè)戰(zhàn)略管理與財(cái)務(wù)管理之間的空缺,將財(cái)務(wù)管理以戰(zhàn)略視角呈現(xiàn)在企業(yè)管理者面前,提供更為宏大和全面的視野,有助于企業(yè)在復(fù)雜多變的市場競爭中作出最有利于自身的財(cái)務(wù)抉擇。
(二)戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)管理與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的區(qū)別
1、戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理從企業(yè)戰(zhàn)略角度出發(fā),目標(biāo)更為長遠(yuǎn)
在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式下,企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)更多關(guān)注于企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)以最小的成本獲取最大的利潤,即企業(yè)成本費(fèi)用的最小化與經(jīng)營利潤的最大化。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)圍繞這一目標(biāo)通過預(yù)算、計(jì)劃、控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等多種手段去輔助實(shí)現(xiàn)這一財(cái)務(wù)目標(biāo)。然而,在戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)管理模式下,企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)由企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)本身轉(zhuǎn)向更為宏高的層次,從企業(yè)的戰(zhàn)略角度出發(fā),研究如何通過財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展,增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭優(yōu)勢,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。
2、戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理以企業(yè)獲得競爭優(yōu)勢為目的,更為關(guān)注企業(yè)的外部生存環(huán)境
以往的財(cái)務(wù)管理以一種內(nèi)視的角度給予企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)更多的視野和關(guān)注,內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的搜集、整理、分析、預(yù)測是傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式下的主要管理活動(dòng)。凈現(xiàn)值、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)指標(biāo)等成為傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式下頻率使用較高的詞匯,顯現(xiàn)出傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理對內(nèi)活動(dòng)的熟稔,然而側(cè)面卻流露出對外部環(huán)境和非財(cái)務(wù)活動(dòng)的漠不關(guān)心和淡化。戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理則有效彌補(bǔ)了這一不足,更為審慎和詳細(xì)考察企業(yè)的外部生態(tài)環(huán)境,關(guān)注和審視企業(yè)市場占有率、客戶滿意率等非財(cái)務(wù)指標(biāo),以更為客觀、全面的視角看待和解剖企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。正因如此,戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)管理在剖析企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí),相較于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理對凈現(xiàn)值分析、現(xiàn)金流量分析等微觀經(jīng)濟(jì)分析的看重,將更多的精力賦予了SWOT、PEST等宏觀管理分析,顯現(xiàn)出二者因視角思維差異而反映在分析工具選擇上的不同。
二、企業(yè)戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)及內(nèi)容
(一)戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)
財(cái)務(wù)目標(biāo)是現(xiàn)代企業(yè)管理面臨的一個(gè)恒定問題,目前仍眾說紛紜,莫衷一是,較易被接受和流行的是產(chǎn)值最大化、利潤最大化、股東財(cái)富最大化和企業(yè)價(jià)值最大化四種說法。而戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)管理所處的企業(yè)戰(zhàn)略角度,在思考企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)時(shí),會(huì)有意識(shí)的弱化企業(yè)傳統(tǒng)以利潤為先的狹隘視角,而將企業(yè)利潤、相關(guān)利益人利益和企業(yè)所承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任等融于一體,更多關(guān)注企業(yè)這個(gè)社會(huì)生命體在社會(huì)管理結(jié)構(gòu)中的生存意義與價(jià)值,也就是企業(yè)的社會(huì)價(jià)值最大化。
(二)戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)管理的實(shí)施內(nèi)容
1、全面預(yù)算管理
全面預(yù)算管理顧名思義,是通過預(yù)算控制手段全面對企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營支出、成本費(fèi)用管理等進(jìn)行分析和預(yù)測,優(yōu)化資源配置,服務(wù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的一種管理活動(dòng)。全面預(yù)算管理,即是戰(zhàn)略管理與財(cái)務(wù)管理融合下的優(yōu)秀管理實(shí)踐,通過預(yù)算控制等財(cái)務(wù)手段,從企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的高度和視野去分配和調(diào)度企業(yè)財(cái)務(wù)資源,服從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營大局,最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)長期健康經(jīng)營的發(fā)展目標(biāo)。
2、戰(zhàn)略財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
如今的企業(yè)生態(tài)環(huán)境里充滿了諸如競爭對手、客戶需求、技術(shù)、管理、成本、政策等未知的變量,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)面臨極大的風(fēng)險(xiǎn)。戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)管理追求的是企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展,對企業(yè)生態(tài)環(huán)境中風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別與管理,是戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)管理的必備內(nèi)容。戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求企業(yè)必須依據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo),建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理系統(tǒng),加強(qiáng)對企業(yè)周圍風(fēng)險(xiǎn)因素的評估分析,部署風(fēng)險(xiǎn)追蹤與應(yīng)急處理機(jī)制,將風(fēng)險(xiǎn)納入可控水平,減少對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的負(fù)面影響。
3、戰(zhàn)略融投資管理
融資與投資是企業(yè)重要的理財(cái)活動(dòng),也是資本追逐利潤與實(shí)現(xiàn)自我擴(kuò)張的必然要求。戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)管理模式下的融投資管理,其關(guān)鍵是明確戰(zhàn)略導(dǎo)向作為貫穿于企業(yè)融投資活動(dòng)的主線,將企業(yè)的理財(cái)活動(dòng)納入企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略之中,避免盲目沖動(dòng)、不切實(shí)際、不計(jì)后果的融投資活動(dòng)。企業(yè)在融投資過程中,應(yīng)做好戰(zhàn)略規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)控制,依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要和現(xiàn)實(shí)環(huán)境選擇合適的融投資策略。
4、戰(zhàn)略營運(yùn)資金管理
流動(dòng)資金是企業(yè)維持運(yùn)營、抵御風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。但是,流動(dòng)性資金過多將降低企業(yè)的資金使用效益,無法發(fā)揮出資本的自我增值效應(yīng)。確保企業(yè)正常運(yùn)營下流動(dòng)資金的管理與平衡,是戰(zhàn)略營運(yùn)資金管理必須面對和考慮的問題。戰(zhàn)略營運(yùn)資金管理須以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向,著重加強(qiáng)對現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等的管理,科學(xué)平衡資本收益性與流動(dòng)性的關(guān)系。
三、戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)管理的實(shí)施策略
(一)樹立戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)管理理念
如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理向戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)變,首當(dāng)其沖的是明確企業(yè)對戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)和理解,樹立戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)管理理念,自上而下營造出一種革新財(cái)務(wù)管理模式、建立戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)管理的管理氛圍。樹立戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)管理理念就是要樹立以人為本的理財(cái)理念,樹立競爭與合作相統(tǒng)一的理財(cái)理念,重視風(fēng)險(xiǎn)管理、信息化、知識(shí)化等在企業(yè)理財(cái)活動(dòng)中的應(yīng)用和管理,加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和員工的權(quán)變觀念,以戰(zhàn)略思維應(yīng)對企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境中的風(fēng)險(xiǎn)變量與管理問題。同時(shí),企業(yè)應(yīng)注重澆注共同的企業(yè)價(jià)值觀念,以價(jià)值模式指導(dǎo)員工的財(cái)務(wù)行為。
(二)搭建戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理平臺(tái)
企業(yè)在實(shí)施戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)管理時(shí),應(yīng)搭建統(tǒng)一的戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理平臺(tái),將企業(yè)的人力、財(cái)力和物力資源統(tǒng)一到財(cái)務(wù)管理平臺(tái),實(shí)現(xiàn)對企業(yè)資源的有效調(diào)配和優(yōu)化。企業(yè)應(yīng)該充分運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息技術(shù),構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)對企業(yè)整體財(cái)務(wù)的運(yùn)營監(jiān)控、分析預(yù)測、決策等。財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)與企業(yè)戰(zhàn)略系統(tǒng)的對接與融合,以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向,全面控制和管理企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理平臺(tái)應(yīng)具備一定的開放性,能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的互聯(lián)互通與資源共享,促進(jìn)企業(yè)知識(shí)資本的積累與有效應(yīng)用。
(三)建立內(nèi)部控制機(jī)制,完善預(yù)警分析
推進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)管理的進(jìn)程中,強(qiáng)有力的組織機(jī)構(gòu)是確保這一實(shí)施過程平穩(wěn)有序的重要保障。對戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)必須高配,以確保財(cái)務(wù)管理能夠融入企業(yè)戰(zhàn)略組織層面。同時(shí),企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)集中管理,在內(nèi)部推行建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和制度,加強(qiáng)對內(nèi)部各部門的財(cái)務(wù)績效考核;對于子公司實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制,加強(qiáng)對子公司的財(cái)務(wù)控制。另外,應(yīng)健全財(cái)務(wù)預(yù)警分析制度,加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評估與預(yù)判,及時(shí)做好預(yù)警處理。完善內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)督機(jī)制,加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督,構(gòu)建多重防線。
(四)加強(qiáng)人力資源建設(shè)
人力資源是銜接企業(yè)戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)管理從構(gòu)想到實(shí)踐的主要力量。企業(yè)在建設(shè)戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)管理的人力資源過程中,應(yīng)突出對核心人力資源的開發(fā)和利用,將一般性人力資源與核心人力資源區(qū)分開,集中精力挖掘、吸收和培養(yǎng)核心人力資源。同時(shí),在人力資源建設(shè)過程中,做好配套保障工作,通過期權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)、配給干股、獎(jiǎng)金制度等財(cái)務(wù)手段提高核心人力資源的粘性和依賴,將核心人力資源的利益與企業(yè)利益捆綁。
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