采購審計的完整過程
采購審計是指對從采購規劃至到合同管理的整個采購過程進行系統的審查。其目的是找出可供本項目其他采購合同或實施組織內其他項目借鑒的成功與失敗的經驗。下面是yjbys小編為大家帶來的采購審計的完整過程，歡迎閱讀。
一、采購計劃審計
采購計劃審計是對采購計劃中所列物資價格、數量、質量、采購方式和供貨商選擇等的真實性、合理性和有效性等進行的審計。在審計過程中，內部審計人員應關注的風險領域包括：采購計劃程序失控、采購計劃依據不當、采購計劃分解不到位、采購計劃執行不徹底、采購計劃與其他計劃不協調等。
二、供貨商選擇的審計
供貨商分為定點供貨商和非定點供貨商。內部審計人員應重點審計企業對定點供貨商選擇的合理性，內容主要包括：供貨商選擇評價程序是否規范;是否明確的供貨商選擇目標和評價標準;是否建立供貨商評價小組，小組人員組成是否合理;是否完整、真實的供貨商資料;供貨商資料篩選、排序和審批是否流于形式;是否經集體決策進行供貨商優選并形成供貨商名單;是否根據供貨商和本企業的實際情況采用實地考察、書面調查、樣品檢驗或試用的方式確定供貨商;是否過度依賴特定供貨商，是否設立了備選供貨商團隊;是否對供貨商檔案進行規范管理，并建立《供貨方庫》, 定期企業對供貨商調查和復審;修改供貨商檔案是否經過特定授權并進行有效信息溝通等。
除了上述內容外，審計時，內部審計師還要綜合考慮質量、可信度、能力、產品價格、管理制度等五個優秀供應商的選擇因素。
三、招標過程審計
第一，準備階段主要關注內容。招標項目的審批手續、施工圖紙是否按規定經過相關審批和審查程序;項目所涉及的土地征用、拆遷補償是否己完成;項目資金是否己落實，資金來源是否合法合規;招標人是否具有與招標項目相匹配的資質。選擇招標代理機構的標準是否合規，與同行業比較情況如何;招標代理機構資質及委托招標的.合同需重點審核;招標代理機構的相關情況是否經行政監督部門備案。招標信息發布的媒介是否合規;招標信息發布的時間、發布范圍是否合規合理，是否存在限制投標人競爭的情況。是否存在肢解工程項目，化分為若干小項目的情況。公告內容是否合法合規。
第二，招標階段主要關注:招標文件與招標通知書是否一致;招標文件中相關材料是否齊備，招標文件內容是否完整，是否設置限制性條款;招標內容對投標人的要求是否合理;招標文件是否具有澄清或修改內容，是否報行政單位備案并在規定日期前通知投標人;答疑會議記錄是否全面，紀要是否按規定備案;會議解答內容是否以書面形式發放給所有獲得招標文件的投標人;檢查投標文件遞交和接收程序的合規性;審核標底的編制過程和質量，以及標底和投標報價是否合規、合法、真實。
第三，投標階段主要關注：資格預審文件、資格預審評審記錄表(登記表)等相關文件的完整性;資格預審的評審標準是否在某一方面被提高，或對投標人實行差別性對待;考察投標企業的社會信譽、履約能力和項目人員組成情況;檢查投標文件內容的完整性、合規性，確定其是否符合項目實際情況。
第四，開標階段主要關注：開標程序的規范性，審查開標時間、宣讀內容與招標文件的規定是否一致，開標記錄是否完整和真實;開標會的出席人是否具備相應資格條件;檢查廢標的處理情況。
第五，評標階段主要關注：評標程序、方法和參評標書是否都符合要求，是否存在標書內容雷同或者明顯異常的情況;審核評標委員會的人員構成是否合規;評標方法是否與招標文件中一致;檢查打分記錄有無舞弊情況。
第六，定標階段主要關注：評標報告的簽字是否齊全，有無舞弊情況;評標委員會確定的中標候選人人數是否符合規定，中標人是否在候選人之中產生;檢查中標結果公示程序;中標通知書是否按照規定發出，是否將中標結果通知所有投標人;中標人在多大程度上滿足招標要求。
四、采購申報價格審計
采購申報價格審計是對采購價格申報容的完整性、價格標準確定的合理性和申報程序的規范性等方面所進行的審計。具體包括：《價格申報單》填列的完整性;價格標椎確定的合理性;采購申報價的合理性;申報價格核定程序的規范性等幾個方面。應關注的風險領域包括：價格標準失控、價格信息系統無效和低效、采購效率降低、價格審查形式化、價格組成內容單一化和串通作弊風險等。
五、采購合同審計
采購合同審計是對采購合同的合法性、完整性和有效性等所進行的審計。內容主要包括：供貨商是否具有簽約資格;合同的簽訂程序的合規性;采購合同條款的完備性和合同內容的合法性;是否設置專門的合同管理機構，合同管理人員是否具備相應資格，合同管理制度是否完善，是否重大合同變更的應對防范措施;合同的歸檔和保管是否完整。應關注的風險領域包括：盲目簽訂采購合同風險、合同無效風險、合同條款不利風險、合同違約風險和合同檔案管理混亂風險等。
六、物資采購計劃執行情況審計
物資采購計劃執行情況審計是指在采購物資運達企業后，對物資驗收、入庫、計量、價格和貨款支付等業務執行的適當性、合法性和有效性等所進行的審查和評價。內容主要包括：采購方式執行情況審計;質量控制執行情況審計;計量執行情況審計;價格執行情況審計;倉儲保管情況審計;采購負債確認及付款執行情況審計。內部審計應關注的風險領域包括：采購方式和供貨商改變、價格失控、質量檢驗失控、計量不實、保管低效、票據失真、付款提前或滯后、付款不實和違規結算風險等。
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