2024年稅務師考試《稅法一》仿真試題
在日常學習和工作生活中，我們最離不開的就是試題了，通過試題可以檢測參試者所掌握的知識和技能。什么樣的試題才能有效幫助到我們呢？以下是小編為大家整理的2024年稅務師考試《稅法一》仿真試題，僅供參考，大家一起來看看吧。
稅務師考試《稅法一》仿真試題 1
1、關于關稅特點的說法，正確的是( )。
A.關稅的高低對進口國的生產影響較大，對國際貿易影響不大
B.關稅是多環節價內稅
C.關稅是單一環節的價外稅
D.關稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務征稅
2、下列項目中，屬于進口完稅價格組成部分的是( )。
A.進口人向境外自己的采購代理人支付的勞務費
B.進口人向中介機構支付的經紀費
C.進口設施的安裝調試費用
D.貨物運抵境內輸入地點起卸之后的運輸費用
3、某公司將一臺設備運往境外修理，出境時向海關報明價值780000元;支付境外修理費6000美元，料件費2500美元，支付復運進境的運輸費2000美元和保險費500美元。當期匯率美元:人民幣=1:6.82，該設備適用關稅稅率7%，則該公司進口關稅為()元。
A.6657.35
B.6345.43
C.5251.4
D.4057.9
4、某企業進口一批材料，貨物價款150萬元，進口運費和保險費50萬元，報關進口后發現其中的10%有嚴重質量問題并將其退貨，出口方為補償該企業，發送價值20萬元(含進口運費、保險費0.5萬元)的無代價抵償物，進口關稅稅率為20%，該企業應繳納進口關稅( )萬元。
A.18.00
B.40.00
C.30.00
D.40.40
5、差別關稅實際上是保護主義政策的產物中，是保護一國產業所采取的特別手段。下列不屬于差別關稅的是( )。
A.加重關稅
B.優惠關稅
C.反傾銷關銳
D.報復關稅
6、某高新技術企業免稅進口一臺設備，海關審定的進口價格為人民幣80萬元，海關監管期5年，該企業使用15個月后轉售。該企業上述業務補繳關稅( )萬元。(關稅稅率為20%)
A.0
B.16
C.12
D.8
二、多項選擇題
1、進境物品的納稅義務人是指( )。
A.攜帶物品進境的入境人員
B.進境郵遞物品的收件人
C.以其他方式進口物品的收件人
D.進境物品的郵寄人
E.以其他方式進口物品的寄件人
2、下列各項中，符合關稅有關對特殊進口貨物完稅價格規定的有( )。
A.運往境外加工的貨物，應當以海關審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復運進境的運輸及相關費用、保險費估定完稅價格
B.準予暫時進口的施工機械，按同類貨物的離岸價格為完稅價格
C.轉讓進口的免稅貨物，以原入境的到岸價為完稅價格
D.運往境外修理的機械器具，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境的，應當以海關審定的境外修理費和料件費為基礎確定完稅價格
E.分期支付租金的租賃進口貨物，應以該項貨物原進口之日實施的稅率征稅
3、下列情形中，進出口貨物的納稅義務人可自繳納稅款之日起1年內，書面聲明理由，可申請退稅并加算銀行同期存款利息的有( )。
A.因海關誤征，多納稅款的
B.海關核準免驗進口的貨物，在完稅后，發現有短缺情況，經海關審查認可的`
C.已征出口關稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關，經海關查驗屬實的
D.在海關放行前損失的貨物
E.殘疾人專用品
4、在法定減免稅之外，國家按照國際通行規則和我國實際情況，制定發布的有關進出口貨物減免關稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有( )。
A.邊境貿易進口物資
B.境外捐贈用于扶貧、慈善性捐贈物資
C.出口加工區進出口貨物
D.無商業價值的廣告品和貨樣
E.海關放行前損失的貨物
5、按照現行關稅的政策，下述陳述正確的有( )。
A.出口關稅不計入出口貨物完稅價格
B.符合稅法規定可予減免稅的進出口貨物，納稅義務人需向海關申請方可免征貨物進出口環節的稅金
C.進口貨物自運輸工具進境之日起15日內，應由進口貨物的納稅義務人向貨物進境地海關申報
D.納稅義務人因不可抗力情形下，不能按期繳納稅款的，經海關總署批準，可延期納稅，但最長不得超過3個月
E.自2010年9月1日起，個人郵寄物品，應征進口稅額在人民幣50元(含50元)以下的，海關予以免征
6、關稅的強制執行措施有( )。
A.處以應納關稅的1～5倍罰款
B.征收滯納金
C.變價拍賣抵稅
D.強制扣繳
E.延期繳納稅款
7、關于關稅稅率的運用，下列表述中正確的有( )。
A.進出口貨物應按納稅人申報進口或出口之日實施的稅率征稅
B.加工貿易進口料、件等屬于保稅性質的進口貨物，如經批準轉為內銷，應按向海關申報轉為內銷之日實施的稅率征稅
C.暫時進口貨物轉為正式進口需予補稅時，應按其申報暫時進口之日實施稅率征稅
D.進出口貨物到達前，經海關核準先行申報的，應當按照裝載此貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率征稅
E.分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，以付稅之日實施的稅率征稅
稅務師考試《稅法一》仿真試題 2
1.下列選項屬于免征增值稅的是( )。
A.供熱企業向高新技術企業供熱
B.專業培訓機構提供培訓服務
C.從事蔬菜批發的納稅人銷售的蔬菜
D.個人出租住房
[參考答案]C
[參考解析]本題考核“增值稅特定減免稅項目”知識點。自2012年1月1日起,對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅
2.下列油品屬于資源稅征收范圍的是()。
A.高凝油
B.溶劑油
c.燃料油
D.石腦油
[參考答案]A
【參考解析】本題考核“資源稅征稅范圍”知識點。稠油、高凝油屬于資源稅的征稅范圍
3.增值稅一般納稅人的下列行為，可以選擇簡易計稅方法計算增值稅的是( ).
A.影視節目制作服務
B.文化體育服務
c.醫療防疫服務
D.場站服條
[參考答案]B
[參考解析]本題考核“一般納稅人簡易計稅方式”知識點。一般納稅人提供電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務、文化體育服務，可以選擇簡易計稅方式計稅，征收率為3%。
4.甲公司為增值稅一般納稅人,2023年1月出租2018年購置的倉庫，租期為1年。第1個月免租期，每月租金2萬元月(不含稅)，每季度初支付。1月收到首季度租金4萬元，上述業務甲公司應繳的的銷項稅額為( )萬元
A.2.16
B.1.98
C.0.54
D.0.36
[參考答案]D
[參考解析]本題考核“增值稅視同銷售的征稅規定”知識點。應納的銷項稅額=4X 9%=0.36(萬元)。納稅人出租不動產，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務。
5.甲個體商戶為小規模納稅人，2023年3月出租住房取得含稅租金2萬元，出租門市房取得合稅租金16萬元，上述業務應繳的增值稅為( )萬元
A.40.26
B.0.27
C.0.79
D.186
[參考答案]C
[參考解析]本題考核“小規模納稅人出租不動產”知識點。應納的增值稅=2÷1.05X1.5%+16=1.05X5%=0.79(萬元)自然人和個體工商戶(小規模納稅人)出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。
6.甲企業為增值稅一般納稅人、省級科枝企業孵化器。2023年3月將園區內辦公樓(2022年接受投資轉入)出租給在孵企業，取得租金收入20萬元。另外為它提供其他服務，取得經紀代理服務收入8萬元，飲食服務收入6萬元，打字復印服務收入5萬元，上述均為含稅金額。則甲企業應繳納的增值稅為( )萬元
A 2.73
B.2.27
2.27
C.2.44
D.0.62
[參考答案]D
[參考解析]本題考核“增值稅臨時減免緩退稅項目”。應繳納增值稅= (6+5)1.06X%=0.62(萬元)
[提示]自2019年1月1日至2023年12月31日，國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。孵化服務，是指為在孵對象提供的經紀代理、經營租賃研發和技術、信息技術、鑒證咨詢服務。
7.2023年3月因質量問題張某將2022年1月購置的小汽車退回，汽車在購置當月已納車輛購置稅3萬元，張某向稅務機關申請退稅并提交資料，可退車輛購置稅( )萬元。
A.2.4
B.0
C.2.7
D.3
[參考答案]C
[參考解析]本題考核“車輛購置稅退稅的計算”知識點。應退稅額=3X (1-1X 10%)=2.7(萬元)
提示]退稅額以已繳稅款為基準，自納稅人繳納稅款之日起，至申請退稅之日，每滿一年扣減10%。
8、甲為增值稅一般納稅人，2023年3月從煙農處收購煙葉，實際支付價款總額50萬元，開具收購發票，支付運費取得專用發票，稅額為0.36萬元，本月領用上月購進成本20萬元庫存煙葉和本月購進的80%生產卷煙，本月從銷項稅中抵扣的`進項稅是( )萬元。
A.6.24
B.6.44
C.5.46
D.6.46
[參答案]B
[參考解析]本題考核“準予抵扣的進項稅計算”知識點。可以抵扣進項稅=50X1.2X9%+50X1.2X80%X 1%+20X 1%+0.36=6.44(萬元)從煙農處收購煙葉，用于生產13%稅率的卷煙，領用時進項稅額可加計扣除1%。
9.下列關于煙葉稅征管的表述正確的是( )
A納稅義務發生時間為收購煙葉的當天
B.繳庫期限自納稅義務發生起15天納稅期限為次
D.納稅地點為收購方機構所在地
[參考答案]A
《參考解析]本題考核“煙葉稅征收管理”知識點。煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起15日內申報并繳納稅，所以選項B、C不正確:選項D，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報繳納煙葉稅。
10.下列關于車輛購置稅的規定，正確的是（ ）
A.自產自用應稅車輛無需繳納
B.購買自用應
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