稅務師考試《涉稅服務實務》練習題附答案

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2017稅務師考試《涉稅服務實務》練習題（附答案）

　　練習題一：

2017稅務師考試《涉稅服務實務》練習題（附答案）

　　一、單項選擇題

　　1、某企業(yè)準備利用自有的辦公樓對外投資，針對營業(yè)稅來講，屬于()籌劃方法。

　　A、減免稅方法

　　B、不予征稅方法

　　C、抵免方法

　　D、扣除方法

　　【正確答案】B

　　【答案解析】不予征稅的技術(shù)是相對于具體稅種而言的，在具體運用中，會出現(xiàn)兩種情況：一是不予征某種稅的同時應征類似的稅種;二是不予征收某稅同時也不征收類似稅。選項B屬于不予征收某稅同時也不征收類似稅。

　　2、下列不屬于稅收籌劃的特點的是()。

　　A、合法性

　　B、籌劃性

　　C、目的性

　　D、短期性

　　【正確答案】D

　　【答案解析】稅收籌劃的特點有“三性”：合法性、籌劃性和目的性。

　　3、下列不屬于稅務咨詢的主要形式是()。

　　A、書面咨詢

　　B、電話咨詢

　　C、晤談

　　D、函證

　　【正確答案】D

　　【答案解析】稅務咨詢的主要形式是書面咨詢、電話咨詢、晤談、網(wǎng)絡咨詢。

　　二、多項選擇題

　　1、下列屬于新建企業(yè)的稅收籌劃的有(　 )。

　　A、企業(yè)組織形式的選擇

　　B、經(jīng)營地點、行業(yè)的選擇

　　C、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的籌劃

　　D、企業(yè)會計方法的選擇

　　E、分公司與子公司選擇

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項C屬于企業(yè)在融資、投資及利潤分配過程中的稅收籌劃;選項E屬于企業(yè)擴展的稅收籌劃。

　　2、對于新建的企業(yè)，可以選擇的稅收籌劃思路有()。

　　A、對于不同組織形式的企業(yè)或組織，有不同的稅法規(guī)定，可以選擇這點作為稅收籌劃的方案

　　B、對于不同地域的企業(yè)或組織，有不同的稅收優(yōu)惠政策，可以選擇這點作為稅收籌劃的方案

　　C、對于不同行業(yè)的企業(yè)或組織，有不同的稅收優(yōu)惠政策，可以選擇這點作為稅收籌劃的方案

　　D、對于不同資本結(jié)構(gòu)的企業(yè)，存在不同的稅收規(guī)定，可以選擇這點作為稅收籌劃的方案

　　E、對于采用不同的會計方法的企業(yè)，存在計算出的應納稅額不同的情況，可以選擇有利于企業(yè)稅收方面的方法來確定會計處理方法

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】對于新建的企業(yè)，稅收籌劃的具體方法可以分為三方面：企業(yè)組織形式的選擇;企業(yè)經(jīng)營地點、行業(yè)的選擇;企業(yè)會計方法的選擇。選項D屬于企業(yè)在融資、投資及利潤分配過程中的稅收籌劃。

　　3、關于稅收籌劃中，下列選項表述正確的有()。

　　A、城鎮(zhèn)土地使用稅對不同區(qū)域的規(guī)定高低不等的使用稅額

　　B、企業(yè)購置用于環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額可以按10%比例抵免企業(yè)所得稅

　　C、出口退稅的納稅人應根據(jù)自己的經(jīng)營活動情況，對政策依據(jù)和相關條件，事前作出安排，以順利享受到退稅政策

　　D、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　E、嵌入式軟件企業(yè)可以享受增值稅先征后退的優(yōu)惠

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項E，嵌入式軟件企業(yè)可以享受增值稅即征即退的優(yōu)惠。

　　4、與稅務咨詢相比，稅務顧問具有()的特點。

　　A、權(quán)威性強

　　B、咨詢內(nèi)容廣泛

　　C、收費高

　　D、服務對象專一

　　E、服務對象廣

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】與稅務咨詢相比，稅務顧問具有權(quán)威性強、咨詢內(nèi)容廣泛、服務對象專一的特點。

　　5、關于稅務顧問的表述，下列選項正確的有()。

　　A、稅務顧問是綜合性的涉稅服務業(yè)務

　　B、稅務顧問是接受納稅人聘用常年出任

　　C、稅務顧問是對委托人及相關人員提供日常的、全面的稅務方面的咨詢服務

　　D、咨詢內(nèi)容廣泛是稅務顧問的特點之一

　　E、稅務顧問和稅務咨詢沒有區(qū)別

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項E，與稅務咨詢相比，稅務顧問具有權(quán)威性強、咨詢內(nèi)容廣泛、服務對象專一的特點。

　　練習題二：

　　1、納稅人當期的貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務機關申請辦理(　　)。

　　A.減征稅款

　　B.豁免應納稅款

　　C.提供納稅擔保

　　D.延期繳納稅款

　　答案：D

　　2、關于稅務代理關系終止的稅法，錯誤的是(　　)。

　　A.注冊稅務師沒有按照協(xié)議約定提供服務，委托方欲終止代理行為，應與受托方協(xié)商并經(jīng)過受托方同意后終止

　　B.在代理期限內(nèi)委托方被法院宣告破產(chǎn)，稅務師事務所可以單方終止代理行為

　　C.在代理期限內(nèi)委托人提供虛假資料造成代理判斷錯誤，稅務師事務所可單方終止代理行為

　　D.委托關系存續(xù)期間，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方應及時通知另一方，并向當?shù)刂鞴芏悇諜C關報告，終止的具體事項由雙方協(xié)商解決

　　答案：A

　　3、下列項目中，不允許計算進項稅額進行抵扣的是(　　)o

　　A.由自開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的運費

　　B.由自開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的保險費

　　C.由代開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的運費

　　D.由代開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的建設基金

　　答案：B

　　4、關于個體戶建賬的說法，錯誤的是(　　)。

　　A.注冊資金在20萬元以上的，應建復式賬

　　B.營業(yè)稅納稅人月營業(yè)額在4萬元以上的，應建復式賬

　　C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應稅勞務的，月銷售額在4萬元以上的，應建復式賬

　　D.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應建復式賬

　　答案：C

　　5、下列可享受優(yōu)惠政策的項目中，不通過企業(yè)所得稅納稅申報表之附表三《納稅調(diào)整項目明細表》做納稅調(diào)減的是(　　)。

　　A.企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備投資額的10%部分

　　B.國債利息收人

　　C.殘疾人員工資加計扣除部分

　　D.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除部分

　　答案：A

　　6、土地增值稅納稅申報表(一)中，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金”中不包括(　　)。

　　A.營業(yè)稅

　　B.印花稅

　　C.城市維護建設稅

　　D.教育費附加

　　答案：B

　　7、稅務行政復議中的被申請人是指(　　)。

　　A.被稅務機關委托的代征人

　　B.與申請人存在控股關系的上級單位

　　C.以共同名義與稅務機關共同作出處罰決定的其他組織

　　D.作出具體行政行為的稅務機關

　　答案：D

　　8、關于稅款追征與退還的說法，正確的是(　　)。

　　A.納稅人多繳的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還

　　B.納稅人多繳的稅款，自結(jié)箅稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還

　　C.納稅人多繳的稅款退回時，應加箅銀行同期貸款利息

　　D.由于稅務機關適用法規(guī)錯誤導致納稅人少繳稅款，稅務機關可以在3年內(nèi)補征稅款和加收滯納金

　　答案：A

　　9、某上市公司支付給相關人員的下列支出，應按“工資薪金所得”項目代扣代繳個人所得稅的是(　　)o

　　A.向獨立董事支付的補貼

　　B.向職工支付的托兒補助費

　　C.支付本公司技術(shù)部門張某為新進員工進行內(nèi)部培訓課酬費

　　D.向外聘技術(shù)人員支付的兼職費

　　答案：C

　　10、在確定營業(yè)稅計稅依據(jù)時，正確的是(　　)。

　　A.金融經(jīng)紀業(yè)務在計算營業(yè)稅應稅營業(yè)額時要扣除工本費和郵寄費

　　B.一般貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入

　　C.外匯轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣外匯的價差收人，可以扣除賣出過程中支付的稅費

　　D.金融商品的買人價只可按移動平均法核算

　　答案：B

　　練習題三：

　　1. 《行政強制法》第二十三條規(guī)定，查封、扣押限于涉案的場所、設施或者財物，不得查封、扣押與違法行為無關的場所、設施或者財物;不得查封、扣押公民個人及其所扶養(yǎng)家屬的生活必需品。該規(guī)定體現(xiàn)了()。

　　A.合法性原則

　　B.適當性原則

　　C.教育與強制相結(jié)合原則

　　D.禁止謀利原則

　　[答案]B

　　[解析]根據(jù)《行政強制法》第五條，行政強制的設定和實施，應當適當。采用非強制手段可以達到行政管理目的的，不得設定和實施行政強制。《行政強制法》第二十三條的規(guī)定正是適當性原則的具體體現(xiàn)。

　　2. 根據(jù)《行政強制法》，無權(quán)設定行政強制措施的是()。

　　A.法律

　　B.行政法規(guī)

　　C.部門規(guī)章

　　D.地方性法規(guī)

　　[答案]C

　　[解析]根據(jù)《行政強制法》第十條第三款，法律、法規(guī)以外的其他規(guī)范性文件不得設定行政強制措施。正確選項為C。

　　3. 根據(jù)《行政強制法》，無權(quán)設定行政強制措施的是()。

　　A.法律

　　B.行政法規(guī)

　　C.部門規(guī)章

　　D.地方性法規(guī)

　　[答案]C

　　[解析]根據(jù)《行政強制法》第十條第三款，法律、法規(guī)以外的其他規(guī)范性文件不得設定行政強制措施。正確選項為C。

　　4. 根據(jù)《行政強制法》，法律沒有規(guī)定行政機關強制執(zhí)行的，作出行政決定的行政機關應當申請()強制執(zhí)行。

　　A.公安機關

　　B.上級機關

　　C.人民法院

　　D.人民法院執(zhí)行庭

　　[答案]C

　　[解析]根據(jù)《行政強制法》第十三條第二款，法律沒有規(guī)定行政機關強制執(zhí)行的，作出行政決定的行政機關應當申請人民法院強制執(zhí)行。正確選項為C。

　　5. 根據(jù)《行政強制法》，情況緊急，需要當場實施行政強制措施的，行政執(zhí)法人員應當在()向行政機關負責人報告，并補辦批準手續(xù)。

　　A.12小時內(nèi)

　　B.24小時內(nèi)

　　C.一天內(nèi)

　　D.當日

　　[答案]B

　　[解析]根據(jù)《行政強制法》第十九條,情況緊急，需要當場實施行政強制措施的，行政執(zhí)法人員應當在24小時內(nèi)向行政機關負責人報告，并補辦批準手續(xù)。行政機關負責人認為不應當采取行政強制措施的，應當立即解除。正確選項為B。

　　6. 行政復議機關依法對具體行政行為的()進行審查。

　　A.合法性

　　B.確定性

　　C.合理性

　　D.可行性

　　[答案]

　　A.C

　　[解析]行政復議機關應當對被申請的具體行政行為的合法性與合理性進行審查。

　　7. 根據(jù)《行政復議法》，公民、法人或者其他組織對行政機關何種行為不服的，可以申請行政復議()。

　　A.強制企業(yè)合并

　　B.作出干部免職人事處理決定

　　C.變更、中止行政許可

　　D.變更土地承包合同

　　E.制定規(guī)章設定許可

　　[答案]AC.D

　　[解析]本題考核行政復議的受案范圍。對行政機關作出的行政處罰決定、行政強制措施、有關許可證、執(zhí)照、資質(zhì)證、資格證等證書變更、中止、撤銷決定等不服的，認為行政機關侵犯合法的經(jīng)營自主權(quán)的，變更或者廢止農(nóng)業(yè)承包合同而侵犯其合法權(quán)益的等，可以申請行政復議。因此，選項AC.D正確。

　　8. 行政機關與其他組織以共同的名義作出具體行政行為的，為被申請人的是()。

　　A.作出具體行政行為的行政機關

　　B.作出具體行政行為的其他組織

　　C.行政機關與其他組織共同

　　D.行政機關與其他組織共同的上級機關

　　[答案]A

　　[解析]行政機關與其他組織以共同的名義作出具體行政行為的，行政機關為被申請人。

　　9. 根據(jù)我國《行政復議法》規(guī)定，行政復議機關收到行政復議申請后，應當在幾日內(nèi)進行審查()。

　　A.5日

　　B.7日

　　C.10日

　　D.15日