2017稅務(wù)師考試《稅法一》測試題及答案
測試題一：
單項選擇題
1、下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)一致的是( )。
A.農(nóng)業(yè)稅
B.車船稅
C.消費稅
D.企業(yè)所得稅
答案：D
解析：農(nóng)業(yè)稅的計稅依據(jù)是常年產(chǎn)量，課稅對象是農(nóng)業(yè)收入車船使用稅的計稅依據(jù)是車船噸位，課稅對象是車輛、船舶從量計征消費稅的部分消費品其計稅依據(jù)是課稅數(shù)量，課稅對象是應(yīng)稅消費品
2、構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素是( )。
A.納稅人
B.課稅對象
C.稅率
D.納稅期限
答案：B
解析：課稅對象是構(gòu)成稅收實體法要素中的基礎(chǔ)性要素
3、下列現(xiàn)行稅法中屬于稅收實體法的是( )。
A.增值稅暫行條例
B.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則
C.稅務(wù)行政處罰實施辦法
D.稅收征收管理法
答案：A
解析：BCD均屬于稅收程序法。
4、課稅對象和稅率如下:如果課稅對象為3000元，全額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額為( )元
A.450
B.325
C.300
D.600
答案：A
解析：全額累進(jìn)稅率下應(yīng)納稅額=3000×15%=450元
5、課稅對象和稅率如下：如果課稅對象為3000元，超額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額為( )元
A.450
B.325
C.300
D.600
答案：B
解析：超額累進(jìn)稅率下應(yīng)納稅額=500×5%+(2000-500)×10%+(3000-2000)×15%=325元
6、比例稅率是指( )。
A.對不同征稅對象或不同稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關(guān)系
B.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)量大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關(guān)系
C.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關(guān)系
D.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關(guān)系
答案：C
解析：考核比例稅率的概念。比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例。都按同一比例征稅，稅額與課稅對象成正比例關(guān)系。
7、采用超額累進(jìn)稅率計算稅額時，速算扣除數(shù)的作用主要是( )。
A.解決累進(jìn)臨界點稅負(fù)不合理問題
B.使計算更準(zhǔn)確
C.減緩稅率累進(jìn)的速度
D.簡化計算
答案：D
解析：速算扣除數(shù)的作用就是簡化計算。
8、張某4月份取得收入3800元，若規(guī)定起征點為1500元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，適用稅率為5%。應(yīng)稅收入500-2000元的，適用稅率為10%，應(yīng)稅收入2000-5000元的，適用稅率為15%，則張某應(yīng)納稅額為( )。
A.125元
B.220元
C.445元
D.570元
答案：C
解析：應(yīng)稅收入3800元超過起征點1500元，因此應(yīng)該就3800元全額征稅。
應(yīng)納稅額=500×5%+(2000-500)×10%+(3800-2000)×15%=445元
9、邊際稅率是指( )。
A.稅法直接規(guī)定的稅率
B.全部稅額與全部收入之比
C.實際繳納稅額占課稅對象實際數(shù)額的比例
D.再增加一些收入時，增加的這部分收入所繳納的稅額占增加的收入的比例
答案：D
解析：考核邊際稅率的概念.邊際稅率是再增加一些收入時，增加這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例。
10、通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅是( )。
A.法定式減免
B.稅率式減免
C.稅額式減免
D.稅基式減免
答案：D
解析：稅基式減免是直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)減免稅。
測試題二：
【例題1】從理論上說，作為增值稅課稅對象的增值額是指( )
A v+m
B v
C m
D c+v+m
答案：A
【例題2】國家在設(shè)計增值稅稅收制度時，不考慮或基本不考慮稅收制度對經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控作用，而是由市場對資源進(jìn)行配置，政府不予干預(yù)，從而使增值稅呈現(xiàn)的特征是( )。
A.具有中性稅收性質(zhì)
B.稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性;
C.在組織財政收入方面具有穩(wěn)定性和及時性
D.征收具有普遍性和連續(xù)性
答案：A
【例題3】新的《增值稅暫行條例》中規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額。這種類型的增值稅被稱為( )。
A.生產(chǎn)型增值稅
B.收入型增值稅
C.消費型增值稅
D.積累型增值稅
答案：C
【例題4】下列各項中應(yīng)被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是( )。
A、年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B、年應(yīng)稅銷售額80萬元以下的從事貨物批發(fā)的納稅人
C、年應(yīng)銷售額為80萬元以下的從事汽車修理的納稅人
D、年應(yīng)稅銷售額為50萬以上的從事產(chǎn)品加工的納稅人
答案:B
解析:小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下： 從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下的。其他納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。
【例題5】依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是( )
A供電局銷售電力產(chǎn)品
B房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋
C飯店提供餐飲服務(wù)
D房屋中介公司提供中介服務(wù)
答案：A
【例題6】單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是( )。
A.個體商店代銷鮮奶
B. 電信部門安裝電話并提供電話機(jī)
C.商場將購買的商品發(fā)給職工
D.飯店購進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù)
答案：A
【例題7】根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。
A.電信部門銷售移動電話并為客戶提供電信服務(wù)
B.鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝
C.賓館提供餐飲服務(wù)同時銷售煙酒飲料
D.批發(fā)商銷售貨物并送貨上門
答案：D
解析：按現(xiàn)行規(guī)定，鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，就貨物的銷售額征收增值稅，就非增值稅勞務(wù)的營業(yè)額征收營業(yè)稅。
【例題8】下列表述中，符合現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定的是( )。
A.從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位建筑工程的，均應(yīng)計算繳納增值稅
B.工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應(yīng)計算繳納增值稅
C.國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費收入，不征收增值稅
D.汽車修配廠修理本廠作為固定資產(chǎn)管理的汽車，應(yīng)計算繳納增值稅
答案：C
【例題9】根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是( )。
A.將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅
B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅
C.經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅
D.受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，應(yīng)征收增值稅
答案：A
【例題10】下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是( )。
A 縫紉 B 發(fā)行體育彩票
C 轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán) D 供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水
答案：A
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