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      1. 稅務(wù)師考試《稅法一》測試題及答案

        時間:2023-01-21 05:31:38 注冊稅務(wù)師 我要投稿

        2017稅務(wù)師考試《稅法一》測試題及答案

          測試題一:

        2017稅務(wù)師考試《稅法一》測試題及答案

          單項選擇題

          1、下列稅種中,征稅對象與計稅依據(jù)一致的是(   )。

          A.農(nóng)業(yè)稅

          B.車船稅

          C.消費稅

          D.企業(yè)所得稅

          答案:D

          解析:農(nóng)業(yè)稅的計稅依據(jù)是常年產(chǎn)量,課稅對象是農(nóng)業(yè)收入車船使用稅的計稅依據(jù)是車船噸位,課稅對象是車輛、船舶從量計征消費稅的部分消費品其計稅依據(jù)是課稅數(shù)量,課稅對象是應(yīng)稅消費品

          2、構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素是(  )。

          A.納稅人

          B.課稅對象

          C.稅率

          D.納稅期限

          答案:B

          解析:課稅對象是構(gòu)成稅收實體法要素中的基礎(chǔ)性要素

          3、下列現(xiàn)行稅法中屬于稅收實體法的是(  )。

          A.增值稅暫行條例

          B.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則

          C.稅務(wù)行政處罰實施辦法

          D.稅收征收管理法

          答案:A

          解析:BCD均屬于稅收程序法。

          4、課稅對象和稅率如下:如果課稅對象為3000元,全額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額為(  )元

          A.450

          B.325

          C.300

          D.600

          答案:A

          解析:全額累進(jìn)稅率下應(yīng)納稅額=3000×15%=450元

          5、課稅對象和稅率如下:如果課稅對象為3000元,超額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額為(  )元

          A.450

          B.325

          C.300

          D.600

          答案:B

          解析:超額累進(jìn)稅率下應(yīng)納稅額=500×5%+(2000-500)×10%+(3000-2000)×15%=325元

          6、比例稅率是指(  )。

          A.對不同征稅對象或不同稅目,不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率,稅額與課稅對象成正比關(guān)系

          B.對同一征稅對象或同一稅目,不論數(shù)量大小只規(guī)定一個比例的稅率,稅額與課稅對象成反比關(guān)系

          C.對同一征稅對象或同一稅目,不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率,稅額與課稅對象成正比關(guān)系

          D.對同一征稅對象或同一稅目,不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率,稅額與課稅對象成反比關(guān)系

          答案:C

          解析:考核比例稅率的概念。比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目,不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例。都按同一比例征稅,稅額與課稅對象成正比例關(guān)系。

          7、采用超額累進(jìn)稅率計算稅額時,速算扣除數(shù)的作用主要是(  )。

          A.解決累進(jìn)臨界點稅負(fù)不合理問題

          B.使計算更準(zhǔn)確

          C.減緩稅率累進(jìn)的速度

          D.簡化計算

          答案:D

          解析:速算扣除數(shù)的作用就是簡化計算。

          8、張某4月份取得收入3800元,若規(guī)定起征點為1500元,采用超額累進(jìn)稅率,應(yīng)稅收入500元以下的,適用稅率為5%。應(yīng)稅收入500-2000元的,適用稅率為10%,應(yīng)稅收入2000-5000元的,適用稅率為15%,則張某應(yīng)納稅額為(  )。

          A.125元

          B.220元

          C.445元

          D.570元

          答案:C

          解析:應(yīng)稅收入3800元超過起征點1500元,因此應(yīng)該就3800元全額征稅。

          應(yīng)納稅額=500×5%+(2000-500)×10%+(3800-2000)×15%=445元

          9、邊際稅率是指(  )。

          A.稅法直接規(guī)定的稅率

          B.全部稅額與全部收入之比

          C.實際繳納稅額占課稅對象實際數(shù)額的比例

          D.再增加一些收入時,增加的這部分收入所繳納的稅額占增加的收入的比例

          答案:D

          解析:考核邊際稅率的概念.邊際稅率是再增加一些收入時,增加這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例。

          10、通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅是(  )。

          A.法定式減免

          B.稅率式減免

          C.稅額式減免

          D.稅基式減免

          答案:D

          解析:稅基式減免是直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)減免稅。

          測試題二:

          【例題1】從理論上說,作為增值稅課稅對象的增值額是指( )

          A v+m

          B v

          C m

          D c+v+m

          答案:A

          【例題2】國家在設(shè)計增值稅稅收制度時,不考慮或基本不考慮稅收制度對經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控作用,而是由市場對資源進(jìn)行配置,政府不予干預(yù),從而使增值稅呈現(xiàn)的特征是( )。

          A.具有中性稅收性質(zhì)

          B.稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性;

          C.在組織財政收入方面具有穩(wěn)定性和及時性

          D.征收具有普遍性和連續(xù)性

          答案:A

          【例題3】新的《增值稅暫行條例》中規(guī)定,自2009年1月1日起,允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額。這種類型的增值稅被稱為( )。

          A.生產(chǎn)型增值稅

          B.收入型增值稅

          C.消費型增值稅

          D.積累型增值稅

          答案:C

          【例題4】下列各項中應(yīng)被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是( )。

          A、年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

          B、年應(yīng)稅銷售額80萬元以下的從事貨物批發(fā)的納稅人

          C、年應(yīng)銷售額為80萬元以下的從事汽車修理的納稅人

          D、年應(yīng)稅銷售額為50萬以上的從事產(chǎn)品加工的納稅人

          答案:B

          解析:小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下: 從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下的。其他納稅人,年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

          【例題5】依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是( )

          A供電局銷售電力產(chǎn)品

          B房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋

          C飯店提供餐飲服務(wù)

          D房屋中介公司提供中介服務(wù)

          答案:A

          【例題6】單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務(wù),應(yīng)視同銷售征收增值稅的是( )。

          A.個體商店代銷鮮奶

          B. 電信部門安裝電話并提供電話機(jī)

          C.商場將購買的商品發(fā)給職工

          D.飯店購進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù)

          答案:A

          【例題7】根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。

          A.電信部門銷售移動電話并為客戶提供電信服務(wù)

          B.鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝

          C.賓館提供餐飲服務(wù)同時銷售煙酒飲料

          D.批發(fā)商銷售貨物并送貨上門

          答案:D

          解析:按現(xiàn)行規(guī)定,鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額,就貨物的銷售額征收增值稅,就非增值稅勞務(wù)的營業(yè)額征收營業(yè)稅。

          【例題8】下列表述中,符合現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定的是( )。

          A.從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件,凡用于本單位建筑工程的,均應(yīng)計算繳納增值稅

          B.工廠自采地下水用于生產(chǎn),應(yīng)計算繳納增值稅

          C.國家行政管理部門行使其管理職能,發(fā)放執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費收入,不征收增值稅

          D.汽車修配廠修理本廠作為固定資產(chǎn)管理的汽車,應(yīng)計算繳納增值稅

          答案:C

          【例題9】根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法中正確的是( )。

          A.將購買的貨物分配給股東,應(yīng)征收增值稅

          B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售,不征收增值稅

          C.經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的,不征收增值稅

          D.受托開發(fā)軟件產(chǎn)品,著作權(quán)屬于委托方的,應(yīng)征收增值稅

          答案:A

          【例題10】下列業(yè)務(wù)中,屬于增值稅征稅范圍的是( )。

          A 縫紉 B 發(fā)行體育彩票

          C 轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán) D 供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水

          答案:A

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