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2017稅務(wù)師考試《稅法一》基礎(chǔ)模擬題（含答案）
模擬題一：
單項(xiàng)選擇題
1.我國目前增值稅采用的類型是( )
(A) 生產(chǎn)型增值稅
(B) 收入型增值稅
(C) 消費(fèi)型增值稅
(D) 支出型增值稅
正確答案：a
2.下列 ( )納稅人可認(rèn)定為一般納稅人
(A) 銷售免稅貨物年銷售額超過180萬元的企業(yè)
(B) 個(gè)體經(jīng)營者以外的其他個(gè)人
(C) 年銷售額120萬元、財(cái)務(wù)核算健全的生產(chǎn)型企業(yè)
(D) 年銷售額120萬元，財(cái)務(wù)核算健全的批發(fā)、零售企業(yè)。
正確答案：c
3.甲企業(yè)用自產(chǎn)產(chǎn)品換取銷售給乙企業(yè)同等價(jià)值的貨物B，并對開了增值稅發(fā)票，則下列表述不正確的是( )。
(A) 甲企業(yè)收到乙企業(yè)的貨物作購貨處理，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
(B) 乙企業(yè)發(fā)出的貨物作銷售處理，計(jì)算銷項(xiàng)稅額
(C) 甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額
(D) 甲、乙雙方都作購銷處理，分別核算銷售額和購進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額
正確答案：c
4.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年1月份購貨物60萬元，增值稅專用發(fā)票注明的稅款為10.2萬元，款項(xiàng)已付，當(dāng)月銷售貨物50萬元;2月份外購貨物50萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.5萬元，款項(xiàng)已付，當(dāng)月銷售貨物100萬元，銷售貨物均適用基本稅率，則該企業(yè)2004年2月份應(yīng)納增值稅為( )。
(A) 6.8萬元
(B) 8.5萬元
(C) 17萬元
(D) 9萬元
正確答案：a
5.某酒廠受托加工一批藥酒，原料由委托方提供，收到加工費(fèi)10000元，增值稅由( )。
(A) 酒廠繳納
(B) 酒廠代扣代繳
(C) 委托方繳納
(D) 委托方代扣代繳
正確答案：a
6.下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但生產(chǎn)的下列貨物按6%征收率征稅的企業(yè)是( )
(A) 煤礦企業(yè)銷售煤炭
(B) 外貿(mào)公司出口服裝
(C) 微生物制成的生物制品
(D) 化肥廠銷售化肥
正確答案：c
7.一般納稅人銷售貨物，適用于13%的稅率是
(A) 銷售農(nóng)機(jī)
(B) 銷售郵票
(C) 銷售化妝品
(D) 銷售機(jī)器設(shè)備
正確答案：a
8.某煙廠為一單位加工一批卷煙，成本為10萬元，同類產(chǎn)品成本利潤率為10%，同類產(chǎn)品銷售價(jià)格為13萬元，則該類產(chǎn)品計(jì)征增值稅銷項(xiàng)稅的依據(jù)為
(A) 10萬元
(B) 11萬元
(C) 12萬元
(D) 13萬元
正確答案：d
9.某商場(一般納稅人)采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)，每臺零售價(jià)3000元，本月售出洗衣機(jī)200臺，共收回洗衣機(jī)200臺，每臺舊洗衣機(jī)折價(jià)200元，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )
(A) 102000元
(B) 95200元
(C) 87179.49元
(D) 81367.52元
正確答案：c
10.某化工廠(一般納稅人)發(fā)生的下列( )業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
(A) 2004年1月取得手寫的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
(B) 進(jìn)口材料取得的海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額
(C) 購料時(shí)賣方轉(zhuǎn)來的代墊運(yùn)費(fèi)(貨票抬頭開給化工廠)
(D) 購買原料時(shí)取得的增值稅發(fā)票注明的增值稅額
正確答案：a
模擬題二：
多項(xiàng)選擇題
1.增值稅具有以下優(yōu)點(diǎn)( )：
(A) 不重復(fù)征稅
(B) 平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競爭
(C) 方便出口商品退稅 ，避免進(jìn)口商品征稅不足
(D) 稅收征管上可以互相制約，交叉審計(jì)，避免發(fā)生偷稅
(E) 穩(wěn)定地、及時(shí)地組織財(cái)政收入
正確答案：b, c, d, e
2.下面( )為增值稅納稅人
(A) 某生產(chǎn)企業(yè)的租賃人
(B) 提供加工、修理修配勞務(wù)的個(gè)人和單位
(C) 提供裝修服務(wù)的裝修公司
(D) 代理進(jìn)口貨物的的代理人(海關(guān)完稅憑證開具給委托方)
正確答案：a, b, c, d
3.下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是( )
(A) 將購買的貨物作為職工福利
(B) 銷售代銷的貨物
(C) 企業(yè)有甲、乙機(jī)構(gòu)分設(shè)兩地，實(shí)行統(tǒng)一核算，將甲機(jī)構(gòu)的貨物送到乙機(jī)構(gòu)銷售
(D) 將委托加工的貨物作為投資
正確答案：b, c, d
4.下列關(guān)于增值稅納稅期限說法正確的有( )。
(A) 增值稅納稅期限的規(guī)定為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月
(B) 納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅
(C) 納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅額
(D) 納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起5日內(nèi)繳納稅款
正確答案：a, b, c
5.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列說法正確的是( )。
(A) 購進(jìn)獨(dú)立核算水廠的自來水取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(按6%征收率開具)予以抵扣。
(B) 一般納稅人購進(jìn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按收購憑證上或取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款的13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
(C) 生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人從廢舊物品收購站購進(jìn)廢舊物資，按取得普通發(fā)票上注明金額的10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
(D) 專門從事廢舊物資收購業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，按照其收購金額的10%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
正確答案：a, b, c
6.按照現(xiàn)行增值稅制度的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有( )。
(A) 某高校后勤實(shí)體向其他高校和社會人員提供快餐的外銷收入，免征增值稅
(B) 利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品免征增值稅
(C) 國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅
(D) 營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，一律減半征收增值稅
正確答案：a, b, d
7.根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有( )。
(A) 汽車的修配
(B) 房屋的修繕
(C) 房屋的裝潢
(D) 受托加工卷煙
正確答案：a, d
8.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計(jì)算納稅的有( )。
(A) 縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
(B) 供電部門供應(yīng)的電力
(C) 建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
(D) 銷售自來水
正確答案：a, c, d
9.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可按4%征收率計(jì)算納稅的有( )
(A) 寄售商店代銷的商品
(B) 衛(wèi)生防疫站調(diào)撥生物制品和藥械
(C) 小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)
(D) 典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)商品
正確答案：a, b, d
10.個(gè)人銷售額的起征點(diǎn)為( )
(A) 銷售貨物的月起征點(diǎn)為月銷售額600-2000元
(B) 銷售貨物的月起征點(diǎn)為月銷售額2000-5000元
(C) 按次納稅的起征點(diǎn)為每次(日 )銷售額150-200元
(D) 銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額1500-3000元
正確答案：b, c, d
11.某電視機(jī)廠某月生產(chǎn)的10臺彩電被盜，每臺成本為2000元，(材料成本占60%)，每臺銷售價(jià)格為2600元(不含稅)，則該月進(jìn)項(xiàng)稅額的抵減額為( )
(A) 2040元
(B) 3400元
(C) 4420
(D) 1020
正確答案：a
12.納稅人銷售的下列貨物中，屬于免征增值稅的貨物是( )
(A) 銷售農(nóng)產(chǎn)品
(B) 銷售煤炭
(C) 銷售符合國家規(guī)定的利用廢渣生產(chǎn)的建材產(chǎn)品
(D) 銷售圖書
正確答案：c
13.某軟件開發(fā)企業(yè)2004年1月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額56000元，已開具增值稅專用發(fā)票;本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1700元;支付運(yùn)費(fèi)500元，取得的國有運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上列示：運(yùn)輸費(fèi)用200元，保管費(fèi)60元，建設(shè)基金40元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為( )元。
(A) 7803.2
(B) 1680
(C) 7806
(D) 9520
正確答案：b
14.某商業(yè)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)于2003年6月外購商品貨物取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50000元，稅額8500元。當(dāng)月銷售貨物金額70000元，其本月應(yīng)納增值稅( )
(A) 3400元
(B) 4200元
(C) 2800元
(D) 2692.31元
正確答案：d
15.下列屬于增值稅混合銷售行為的有( )
(A) 商店銷售空調(diào)并為客戶安裝
(B) 建材商品店銷售建材產(chǎn)品的同時(shí)，也提供裝飾服務(wù)
(C) 電信局提供電話安裝的同時(shí)銷售電話
(D) 汽車制造廠既生產(chǎn)銷售汽車又提供修理服務(wù)
正確答案：a
16.出口企業(yè)一經(jīng)確定為D類企業(yè) ，( )內(nèi)不得轉(zhuǎn)定為A、B、C類企業(yè)
(A) 1年
(B) 2年
(C) 3年
(D) 4年
正確答案：c
17.某企業(yè)將使用過的一輛小汽車銷售，售價(jià)20萬元 ，原值19萬元 ，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )
(A) 1700元
(B) 8000元
(C) 4000元
(D) 3846元
正確答案：d
18.按照增值稅專用發(fā)票等規(guī)定 ，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的結(jié)算方式為
(A) 預(yù)收貨款
(B) 分期付款
(C) 將貨物交付他人代銷
(D) 交款提貨方式
正確答案：a
19.某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批化妝品，到岸價(jià)格10萬元，關(guān)稅為5萬元，消費(fèi)稅稅率30%，則該公司應(yīng)納增值稅( )
(A) 28050元
(B) 17000元
(C) 36429元
(D) 24286元
正確答案：c
20.非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向( )主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
(A) 銷售地
(B) 居住地
(C) 機(jī)構(gòu)所在地
(D) 任一地點(diǎn)
正確答案：a
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