2017稅務師考試《稅法二》測試題(附答案)
測試題一:
1.2008年中國公民黃某在境外某國取得勞務報酬收入40000元,按該國稅法規定繳納了個人所得稅6500元;取得偶然所得10000元,按該國稅法規定繳納了個人所得稅3000元。回國后,黃某應繳納個人所得稅(B)元。
A.50
B.100
C.1000
D.1100
2.2008年某個體工商戶全年銷售收入1000萬元,實際發生業務招待費30萬元。2008年該個體工商戶計算個人所得稅時允許扣除的業務招待費為(A)萬元。
A.5
B.15
C.18
D.30
3.2008年中國公民孫某轉讓境外上市公司的股票凈所得200000元;從中國境內上市公司分得股息3000元;購買企業債券30000份,每份5元,支付相關稅費1500元,當年轉讓10000份,賣出價5.5元每份,支付相關稅費550元。孫某上述所得應繳納個人所得稅(C)元。
A.790
B.40790
C.41090
D.43210
4.殘疾人個人取得的下列所得,可減征個人所得稅的是(D)。
A.偶然所得
B.財產轉讓所得
C.其他所得
D.特許權使用費所得
5.依據上地增值稅相關規定,納稅人辦理納稅申報的期限是(B)。
A.簽訂房地產建筑合同之日起30日內
B.自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內
C.向有關部門辦理過戶登記手續之日起7日內
D.簽訂房地產轉讓合同且收回款項之日起10日內
6.房地產開發公司辦理土地增值稅納稅申報時,應向主管稅務機關提供的證件是(D)。
A.工商營業執照原件
B.稅務登記證原件
C.稅務登記證復印件
D.土地使用權證書
7.某公司銷售一幢已經使用過的辦公樓,取得收入500萬元,辦公樓原價480萬元,已提折舊300萬元,經房地產評估機構評估,該樓重置成本價為800萬元,成新度折扣率為五成,銷售時繳納相關稅費30萬元。該公司銷售該辦公樓應繳納土地增值稅(A)萬元。
A.21
B.30
C.51
D.60
8.2009年3月某房地產開發公司轉讓5年前購入的一塊土地,取得轉讓收入1800萬元,該土地原購進價1200萬元,取得土地使用權時繳納相關稅費40萬元,轉讓該土地時繳納相關稅費35萬元。該房地產開發公司轉讓土地應繳納土地增值稅(C)萬元。
A.73.5
B.150
C.157.5
D.300
9.下列合同中,應當征收印花稅的是(B)。
A.會計咨詢合同
B.技術咨詢合同
C.法律咨詢合同
D.審計咨詢合同
10.關于印花稅的計稅依據,下列表述正確的是(C)。
A.貨物運輸合同以運輸費用和裝卸費用總額為計稅依據
B.建筑安裝工程承包后又轉包的,以承包總額扣除轉包金額后的余額為計稅依據
C.以物易物方式進行商品交易簽訂的合同,以購銷合計金額為計稅依據
D.由委托方提供主要材料的加工合同,以加工費和主要材料金額合計為計稅依據
測試題二:
1依據企業所得稅核定征收辦法規定,納稅人的生產經營范圍、主營業務發生重大變化,或應納稅額增減變化達到(B)的,應及時向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
2.2008年某居民企業向主管稅務機關申報收入總額120萬元,成本費用支出總額127.5萬元,全年虧損7.5萬元,經稅務機關檢查,成本費用支出核算準確,但收入總額不能確定。稅務機關對該企業采取核定征稅辦法,應稅所得率為25%。2008年度該企業應繳納企業所得稅(D)萬元。
A.10.07
B.10.15
C.10.5
D.10.63
3某軟件生產企業為居民企業,2008年實際發生的工資支出100萬元,職工福利費支出15萬元,職工培訓費用支出4萬元,2008年該企業計算應納稅所得額時,應調增應納稅所得額(A)萬元。
A.1
B.1.5
C.2
D.2.5
4.某農場外購奶牛支付價款20萬元,依據企業所得稅相關規定,稅前扣除方法為(C)。
A.一次性在稅前扣除
B.按奶牛壽命在稅前分期扣除
C.按直線法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除
D.按直線法以不低于10年折舊年限計算折舊稅前扣除
5.2008年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元,視同銷售收入400萬元,債務重組收益100萬元,發生的成本費用總額1600萬元,其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項,2008年度該企業應繳納企業所得稅(D)萬元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
6.2008年某居民企業購買安全生產專用設備用于生產經營,取得的增值稅普通發票上注明設備價款11.7萬元。已知該企業2006年虧損40萬元,2007年盈利20萬元,2008年度經審核的應納稅所得額60萬元。2008年度該企業實際應繳納企業所得稅(B)萬元。
A.6.83
B.8.83
C.9
D.10
7.2008年某居民企業實現商品銷售收入2000萬元,發生現金折扣100萬元,接受捐贈收入100萬元,轉讓無形資產所有權收入20萬元。該企業當年實際發生業務招待費30萬元,廣告費240萬元,業務宣傳費80萬元。2008年度該企業可稅前扣除的業務招待費、廣告費、業務宣傳費合計(B)萬元。
A.294.5
B.310
C.325.5
D.330
8.境外某公司在中國境內未設立機構、場所,2008年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元,取得境內乙公司支付的財產轉讓收入80萬元,該項財產凈值60萬元,2008年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅(A)萬元。
A.12
B.14
C.18
D.36
9.2008年某居民企業主營業務收入5000萬元、營業外收入80萬元,與收入配比的成本4100萬元,全年發生管理費用、銷售費用和財務費用共計700萬元,營業外支出60萬元(其中符合規定的公益性捐贈支出50萬元)。2007年底經核定結轉的虧損額30萬元。2008年度該企業應繳納企業所得稅(B)萬元。
A.47.5
B.53.4
C.53.6
D.54.3
10.位于經濟特區的某生產性外商投資企業,2005年成立且當年獲利,適用企業所得稅稅率15%,享受兩免三減半的優惠政策,假定2008年應納稅所得額為200萬元。2008年度該外商投資企業應繳納企業所得稅(B)萬元。
A.15
B.18
C.25
D.50
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