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2017稅務師考試《涉稅相關法律》預測試題及答案
預測試題一：
一、單項選擇題
1、下列情形不屬于股東資格繼受取得的是( )。
A.甲通過增資取得的股東資格
B.乙通過繼承取得的股東資格
C.丙通過受贈與取得的股東資格
D.丁通過公司合并取得的股東資格
【答案】A
【解析】本題考核公司股東資格取得。原始取得是指直接向公司認購股份，包括設立取得和增資取得。
2、甲公司章程記名的股東(名義股東)與真正投資人(實際出資人)不是同一個人。對此，下列說法中正確的是( )。
A.不論名義股東與實際出資人如何約定，均應由實際出資人享有投資權益
B.實際出資人可以隨時將自己變更為該公司的股東
C.名義股東將登記于其名下的股權對外轉讓，只要符合善意取得的規定，轉讓有效
D.名義股東對公司債務不能清償的部分不承擔任何責任
【答案】C
【解析】本題考核隱名股東與顯名股東。實際出資人與名義出資人訂立合同，約定由實際出資人出資并享有投資權益，如無《合同法》第52條規定的情形，人民法院應當認定該合同有效。所以選項A錯誤。實際出資人未經公司其他股東半數以上同意，請求公司變更股東的，人民法院不予支持。所以選項B錯誤。公司債權人以登記于公司登記機關的股東未履行出資義務為由，請求其對公司債務不能清償的部分在未出資本息范圍內承擔補充賠償責任，股東以其僅為名義股東而非實際出資人為由進行抗辯的，人民法院不予支持。所以選項D錯誤。
3、根據《公司法》規定，公司成立后股東不得抽逃出資。下列股東行為中，不屬于抽逃出資的是( )。
A.制作虛假財務會計報表虛增利潤進行分配
B.通過虛構債權債務關系將其出資轉出
C.通過為控股股東貸款提供擔保將其出資轉出
D.利用關聯交易將出資轉出
【答案】C
【解析】本題考核抽逃出資。公司成立后，公司.股東或者公司債權人以相關股東的行為符合下列情形之一且損害公司權益為由，請求認定該股東抽逃出資的，人民法院應予支持：(1)制作虛假財務會計報表虛增利潤進行分配;(2)通過虛構債權債務關系將其出資轉出;(3)利用關聯交易將出資轉出;(4)其他未經法定程序將出資抽回的行為。
4、有限責任公司成立后，發現作為設立公司出資的非貨幣財產的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應當由交付該出資的股東補足其差額;公司設立時的其他股東承擔( )。
A.按份責任
B.違約責任
C.公平責任
D.連帶責任
【答案】D
【解析】本題考核股東非貨幣財產出資不足時其他股東的責任。有限責任公司成立后，發現作為設立公司出資的非貨幣財產的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應當由交付該出資的股東補足其差額;公司設立時的其他股東承擔連帶責任。
5、根據合伙企業法規定，有限合伙人不可以執行的事務是( )。
A.對外代表合伙企業簽訂價款合同
B.獲取經審計的有限合伙企業財務會計報告
C.依法為本企業提供擔保
D.參與選擇承辦有限合伙企業審計業務的會計師事務所
【答案】A
【解析】本題考核有限合伙人不能執行合伙企業事務的規定�！逗匣锲髽I法》第68條規定，有限合伙人不執行合伙事務，不得對外代表有限合伙企業。有限合伙人的下列行為，不視為執行合伙事務：(一)參與決定普通合伙人入伙.退伙;(二)對企業的經營管理提出建議;(三)參與選擇承辦有限合伙企業審計業務的會計師事務所;(四)獲取經審計的有限合伙企業財務會計報告;(五)對涉及自身利益的情況，查閱有限合伙企業財務會計賬簿等財務資料;(六)在有限合伙企業中的利益受到侵害時，向有責任的合伙人主張權利或者提起訴訟;(七)執行事務合伙人怠于行使權利時，督促其行使權利或者為了本企業的利益以自己的名義提起訴訟;(八)依法為本企業提供擔保。
6、按照公司法律制度，下列說法中表述正確的是( )。
A.依據我國《公司法》規定，可將公司分為無限責任公司.兩合公司.母公司和子公司
B.廣義的公司法，除《公司法》外，還包括其他法律，行政法規中有關公司的規定
C.依據屬人主義原則，在中國境內設立的公司適用《公司法》的規定
D.除有限責任公司和股份有限公司外，立法未對其他公司組織形式作規定，實踐中允許設立
【答案】B
【解析】本題考核公司及公司法。以公司股東責任范圍為標準，可將公司分為無限責任公司.兩合公司.有限責任公司和股份有限公司。我國《公司法》規定的公司形式為有限責任公司和股份有限公司。所以選項A錯誤。狹義的公司法是指《中華人民共和國公司法》，廣義的公司法是指規定公司的設立.組織.活動.解散及其他對內對外關系的法律規范的總稱，除《公司法》外，還包括其他法律，行政法規中有關公司的規定。所以選項B正確。我國《公司法》中所稱公司有其特定適用范圍。一是依據屬地主義原則，為依照《公司法》在中國境內設立的公司。二是組織形式僅限于有限責任公司和股份有限公司，立法未對其他公司組織形式作規定，實踐中不允許設立。所以選項C.D錯誤。
7、根據企業所得稅法相關規定，下列選項中應計入應納稅所得額的是( )。
A.國債利息收入
B.企業間的違約金收入
C.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費
D.非營利組織接受其他單位捐贈的收入
【答案】B
【解析】選項A.D，屬于免稅收入;選項C，屬于不征稅收入。
8、公司的權利能力( )。
A.是指公司作為法律主體依法享有權利和承擔義務的資格
B.始于公司設立，終于公司解散
C.與公司的行為能力同時產生，同時終止，但范圍和內容不一致
D.由公司法定代表人實現
【答案】A
【解析】本題考核公司權利能力。公司的權利能力是指公司作為法律主體依法享有權利和承擔義務的資格。公司的權利能力始于成立即營業執照簽發，終于終止即注銷登記。公司的行為能力與公司的權利能力同時產生，同時終止，范圍和內容也和權利能力一致。權利能力是一種資格，體現在公司依法實施的各項活動中，而公司的行為能力由法定代表人實現。
9、根據《公司法》及相關法律規定，下列有關公司章程的說法正確的是( )。
A.公司變更章程需要經股東過半數表決通過
B.公司章程必須采用書面形式，經參與制定的股東和發起人同意并在章程上簽名蓋章才能生效
C.公司章程對公司.股東.董事.監事.高級管理人員具有約束力
D.公司章程須經過出席股東會(股東大會)的股東過半數通過，才能進行修改
【答案】C
【解析】本題考核公司章程的相關規定。公司章程變更是特別決議事項，在有限責任公司中，經代表2/3以上表決權的股東通過，在股份有限公司中，經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。所以選項A.D錯誤。公司章程必須采用書面形式，經全體股東或發起人同意并在章程上簽名蓋章后生效。所以選項B錯誤。
10、劉海打算設立一家貿易公司，在設立過程中，劉海以該公司名義與某物業公司簽訂購房合同，作為公司辦公場所。同時，以公司名義在某4S店購買跑車一輛，贈與其女友姚某。兩合同均未支付貨款，公司設立后，兩債權人均要求公司承擔付款責任。對此，下列說法中正確的是( )。
A.因兩合同均訂立在公司設立之前，因此公司不承擔責任
B.對于購房合同的債務，公司需承擔責任
C.對于購車合同，因發起人是為個人利益，因此公司可拒絕清償債務
D.無論4S店對發起人訂立合同是為個人利益的事由是否知情，均可要求公司承擔責任
【答案】B
【解析】本題考核發起人責任。為了適當降低合同相對人的查證義務.加強相對人利益的保護，《最高人民法院關于適用公司法若干問題的規定(三)》按照外觀主義標準確定上述合同責任的承擔：一是發起人為設立公司以自己名義訂立的合同，原則上應當由發起人承擔合同責任。如果公司成立后確認了該合同，或者公司已實際成為合同主體，而且合同相對人也要求公司承擔責任，則由公司承擔合同責任。二是發起人在公司設立階段以設立中公司名義訂立合同，原則上應當由成立后的公司承擔責任，如果公司有證據證明發起人利用設立中公司的名義為自己的利益與相對人簽訂合同，并以此為由主張不承擔合同責任的，則由發起人承擔責任，但相對人為善意的除外。
11、關于股東的表述，下列正確的是( )。
A.股東應當具有完全民事行為能力
B.股東資格可以作為遺產繼承
C.非法人組織不能成為公司的股東
D.外國自然人不能成為我國公司的股東
【答案】B
【解析】本題考核股東的概念與特征。法律對股東并無行為能力的要求，所以理論上股東可以是限制行為能力人或無行為能力人。當限制行為能力人或無行為能力人作為股東時，由其法定代理人代理其行使股東權利。所以選項A錯誤。股東資格取得方式之一是繼受取得，繼受取得中包括繼承取得。所以選項B正確。股東可以是自然人，可以是法人，可以是非法人組織，還可以是國家，當國家作為股東時需明確代表國家行使股東權的具體組織，例如國有資產監督管理機構。因此，法律沒有對股東的形式和國籍進行限制。所以選項C.D錯誤。
二、多項選擇題
1、根據《合伙企業法》的規定，下列關于特殊的普通合伙企業的描述正確的有( )。
A.合伙人對合伙企業債務承擔無限連帶責任
B.特殊的普通合伙企業應當建立執業風險基金.辦理職業保險
C.合伙形式的律師事務所.會計師事務所可以采用特殊普通合伙企業形式
D.非專業服務機構也可以采取特殊的普通合伙企業形式
E.特殊的普通合伙企業與普通合伙企業承擔責任的原則是一樣的
【答案】BC
【解析】本題考核特殊的普通合伙企業的規定。特殊的普通合伙企業，其實也屬于普通合伙，這一形式只在一種情況下減輕了合伙人的責任，就是當一個合伙人或者數個合伙人在執業活動中因故意或者重大過失造成合伙企業債務的，應當承擔無限責任或者無限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業中的財產份額為限承擔責任。所以選項A錯誤。非專業服務機構不能采取特殊的普通合伙企業形式。所以選項D錯誤。特殊的普通合伙企業與普通合伙企業承擔責任的原則不同。所以選項E錯誤。
2、關于普通合伙企業與第三人的關系，下列說法中正確的是( )。
A.合伙企業對合伙人執行合伙事務以及對外代表合伙企業權利的限制，不得對抗善意第三人
B.合伙企業對外欠債，應先以其全部財產進行清償。合伙企業不能清償到期債務的，合伙人承擔無限連帶責任
C.合伙人欠債無法清償的，相關債權人有權代位行使合伙人在合伙企業中的權利
D.合伙人的自有財產不足清償其與合伙企業無關的債務的，該合伙人可以以其從合伙企業中分取的收益用于清償;債權人也可以依法請求人民法院強制執行該合伙人在合伙企業中的財產份額用于清償
E.人民法院強制執行合伙人的財產份額時，應當通知全體合伙人，其他合伙人有優先購買權;其他合伙人不同意將該財產份額轉讓給他人的，應當購買該份額
【答案】ABD
【解析】本題考核合伙企業的外部關系。合伙人發生與合伙企業無關的債務，相關債權人不得以其債權抵銷其對合伙企業的債務，也不得代位行使合伙人在合伙企業中的權利。所以選項C錯誤。人民法院強制執行合伙人的財產份額時，應當通知全體合伙人，其他合伙人有優先購買權;其他合伙人未購買，又不同意將該財產份額轉讓給他人的，依照《合伙企業法》的規定為該合伙人辦理退伙結算，或者辦理削減該合伙人相應財產份額的結算。所以選項E錯誤。
預測試題二：
單項選擇題
1、下列關于個人獨資企業特點的表述中，正確的是( )。
A.由一人出資成立的公司
B.由多個自然人合伙成立的企業
C.以“戶”作為投資者而成立的企業
D.個人獨資企業可以起字號
【答案】D
【解析】本題考核個人獨資企業的特征。個人獨資企業有四個特征：1.出資者是一個自然人;2.財產歸投資者個人所有;3.投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任;4.不具備法人資格。一人出資成立的公司只能是一人有限責任公司，公司具備法人資格;而個人獨資企業是一個自然人投資，成立的是不具有法人資格的經營實體。所以選項A錯誤。由多個自然人合伙成立的企業是合伙企業，個人獨資企業強調的是一個自然人出資。所以選項B錯誤。個人獨資企業是以一個自然人作為投資者，有別于個體工商戶，個體工商戶既可以由一個自然人出資設立，也可以由家庭共同出資設立;可以個人經營，也可以家庭經營。個人獨資企業不具有法人資格。個人獨資企業可以起字號，并可對外以企業名義從事生產經營活動。所以選項C錯誤，選項D正確。
2、以下關于個人獨資企業的表述錯誤的是( )。
A.個人獨資企業解散后，由投資人自行清算或者由債權人申請人民法院指定清算人進行清算
B.個人獨資企業解散后，原投資人對個人獨資企業存續期間的債務不再負償還責任
C.個人獨資企業財產不足以清償債務的，投資人應當以其個人的其他財產予以清償
D.個人獨資企業解散后，原投資人對個人獨資企業存續期間的債務仍應承擔償還責任，但債權人在5年內未向債務人提出償債請求的，該責任消滅
【答案】B
【解析】本題考核個人獨資企業的解散。個人獨資企業解散后，原投資人對個人獨資企業存續期間的債務仍應承擔償還責任，但債權人在5年內未向債務人提出償債請求的，該責任消滅。
3、公民張某于2016年3月25日投資設立個人獨資企業甲，后因自己能力有限，委托完全民事行為能力人李某管理企業事務，張某與李某簽訂委托管理合同，并載明：李某僅對5萬元以下的交易有決定權。2016年4月5日，李某以個人獨資企業甲的名義與善意第三人丙公司訂立了一項8萬元的買賣合同，丙公司依約供貨，個人獨資企業未按期付款，發生爭議。對此，下列說法中正確的是( )。
A.買賣合同有效，企業應依合同履行
B.李某的行為越權，企業不能付款
C.張某向丙出具張某和李某訂立的委托管理合同后可不履行付款義務
D.張某向丙出具張某和李某訂立的委托管理合同后付款5萬元，其余款項不付
【答案】A
【解析】本題考核個人獨資企業管理。個人獨資企業的投資人與受托人或者被聘用的人員之間有關權利義務的限制只對受托人或者被聘用的人員有效，對第三人并無約束力，受托人或者被聘用的人員超出投資人的限制與善意第三人的有關業務交往應當有效。
4、合伙企業財產依法清償后仍有剩余的，進行分配的原則是( )。①合伙人協商;②合伙協議約定;③平均分配;④按實繳出資比例分配
A.②①③④
B.④①③②
C.③①④②
D.②①④③
【答案】D
【解析】本題考核合伙企業解散，合伙企業財產依法清償后仍有剩余時，對剩余財產依照《合伙企業法》的規定分配，即按照合伙協議的約定辦理;合伙協議未約定或者約定不明確的，由合伙人協商決定;協商不成的，由合伙人按照實繳出資比例分配;無法確定出資比例的，由合伙人平均分配。
5、甲.乙.丙共同投資設立了一家普通合伙企業，經營一年后，甲欲把其在普通合伙企業中的份額轉讓給普通合伙企業以外的第三人，合伙協議沒有相關的約定，下列選項中，說法正確的是( )。
A.甲的轉讓無須經過其他合伙人的一致同意
B.如乙不同意甲將其份額轉讓，則乙可以在同等條件下優先購買該份額
C.如甲經乙.丙同意，將其份額轉讓給了第三人，則甲對合伙企業的債務就免除了責任
D.第三人購得該份額后，其對合伙企業以前的債務不必負責
【答案】B
【解析】本題考核普通合伙企業的財產的轉讓.入伙與退伙的規定。合伙企業存續期間，合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業中的全部或者部分財產份額時，除合伙協議另有約定外，須經其他合伙人一致同意。所以選項A錯誤。退伙人對其退伙前已發生的合伙企業債務，與其他合伙人承擔連帶責任。所以選項C錯誤。入伙的新合伙人對入伙前合伙企業的債務承擔連帶責任。所以選項D錯誤。
6、某日王某在小區里遛狗，李某迎面走來，看見此狗長的漂亮，就上前撫摸并挑逗此狗，之后小狗咬傷了李某。對此，下列表述中正確的是( )。
A.應由王某承擔責任
B.應當由李某自己承擔責任
C.應當由王某和李某共同承擔責任
D.應當由王某和李某按份承擔責任
【答案】B
【解析】本題考核侵權責任的免責和減輕責任的是由�！肚謾嘭熑畏ā芬幎ǎ曫B的動物造成他人損害的，動物飼養人或者管理人應當承擔侵權責任，但能夠證明損害是因被侵權人故意或者重大過失造成的，可以不承擔或者減輕責任。本題中，李某被狗咬傷是因為李某故意挑逗小狗造成，因此對于該損傷狗的主人王某可以不承擔侵權責任。
7、根據侵權責任法的規定，二人以上實施危及他人人身.財產安全的行為，其中一人或者數人的行為造成他人損害的，不能確定具體侵權人的，行為人( )。
A.各自承擔責任
B.按比例承擔責任
C.承擔連帶責任
D.按其過錯承擔責任
【答案】C
【解析】本題考核共同侵權。根據侵權責任法的規定，二人以上實施危及他人人身.財產安全的行為，其中一人或者數人的行為造成他人損害的，能夠確定具體侵權人的，由侵權人承擔責任;不能確定具體侵權人的，行為人承擔連帶責任。這種情況在法理上被稱為“共同危險行為”。
8、韓某是順風運輸公司的司機，在運輸沙石的過程中由于車速過快使得沙石從車上滾落，造成后面的甲車翻車，車主王某受傷。關于王某的損傷，下列表述正確的是( )。
A.應當由韓某承擔損害賠償責任
B.應當由韓某和順風運輸公司承擔連帶責任
C.應當由順風運輸公司承擔損害賠償責任
D.應當由韓某和順風運輸公司承擔按份責任
【答案】C
【解析】本題考核用人單位責任。用人單位的工作人員因執行工作任務造成他人損害的，由用人單位承擔侵權責任。本題中，韓某是順風運輸公司的員工，沙石滾落造成他人損傷的，應當由順風運輸公司承擔損害賠償責任。
9、霓虹大橋建成以后，羅某等10人開車從此橋上經過，此橋突然發生坍塌，羅某等10人不幸遇難。后查明，該橋在施工時存在偷工減料的情形，存在嚴重質量問題。根據規定，對于羅某等10人的賠償應該( )。
A.僅由該橋的建設單位承擔責任
B.僅由該橋的施工單位承擔責任
C.由該橋的建設單位與施工單位承擔連帶責任
D.如果建設單位有證據證明自己無過錯的，僅由施工單位承擔責任
【答案】C
【解析】本題考核物件損害責任�！肚謾嘭熑畏ā芬幎�，建筑物.構筑物或者其他設施倒塌造成他人損害的，由建設單位與施工單位承擔連帶責任。建設單位.施工單位賠償后，有其他責任人的，有權向其他責任人追償。
10、下列有關商事合伙的說法錯誤的是( )。
A.我國《合伙企業法》的合伙屬于商事合伙
B.商事合伙從事較為固定的營利性活動
C.商事合伙具有人合的團體性
D.商事合伙具有法人資格
【答案】D
【解析】本題考核商事合伙。合伙可分為民事合伙和商事合伙。我國《合伙企業法》的合伙屬于商事合伙，其具有的特征有：(1)商事合伙從事較為固定的營利性活動。(2)不具有法人資格。(3)合伙具有人合的團體性。(4)組織形式的持續存在性。
11、關于有限商事合伙，下列說法中不正確的是( )。
A.普通合伙企業的合伙人一律承擔無限連帶責任，有限合伙企業中的合伙人一律承擔有限責任
B.有限合伙人可以同本有限合伙企業進行交易
C.有限合伙人可以自營或者同他人合作經營與本有限合伙企業相競爭的業務
D.有限商事合伙是至少有1名普通合伙人和1名負有限責任的合伙人組成的合伙
【答案】A
【解析】本題考核合伙企業的種類。普通商事合伙是所有合伙人對合伙債務均負無限連帶責任的合伙(法律另有規定的除外)。有限合伙是為了在某一商號的名義下從事商業經營而建立的一種商事合伙，這類合伙中，包括兩種合伙人：對合伙債務負有限責任的合伙人與負無限責任的合伙人。所以選項A說法錯誤。在我國《合伙企業法》上，有限合伙企業具有以下特點：(1)有限合伙人不得以勞務費出資;(2)有限合伙人不執行合伙事務，不得對外代表有限合伙企業;(3)有限合伙人可以同本有限合伙企業進行交易;(4)有限合伙人可以自營或者同他人合作經營與本有限合伙企業相競爭的業務;(5)有限合伙人以其認繳的出資額為限對合伙企業債務承擔責任。有限商事合伙是至少有1名普通合伙人和1名負有限責任的合伙人組成的合伙。在有限商事合伙中，普通合伙人負責合伙的事務執行，并對合伙債務負無限連帶責任;有限合伙人則不參與合伙的事務執行，對合伙債務僅以其出資額為限負有限責任。所以選項B.C.D說法正確。
12、根據《合伙企業法》的規定，下列主體中可以作為普通合伙人的是( )。
A.具有完全民事行為能力的自然人
B.上市公司
C.國有獨資公司
D.國有企業
【答案】A
【解析】本題考核普通合伙企業的設立。國有獨資公司.國有企業.上市公司以及公益性的事業單位.社會團體不得成為普通合伙人。
13、根據《合伙企業法》的規定，普通合伙企業的下列事務中，在合伙協議沒有約定的情況下，不必經全體合伙人一致同意即可執行的是( )。
A.改變合伙企業主要經營場所的地點
B.合伙人之間轉讓在合伙企業中的部分財產份額
C.改變合伙企業的名稱
D.轉讓合伙企業的商標權
【答案】B
【解析】本題考核普通合伙企業事務執行。(1)除合伙協議另有約定外，合伙企業的下列事項應當經全體合伙人一致同意：改變合伙企業的名稱;改變合伙企業經營范圍.主要經營場所的地點;處分合伙企業的不動產;轉讓或者處分合伙企業的知識產權和其他財產權利;以合伙企業名義為他人提供擔保;聘任合伙人以外的人擔任合伙企業的經營管理人員;(2)普通合伙人以其在合伙企業中的財產份額出質的，須經其他合伙人一致同意;(3)除合伙協議另有約定外，普通合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業中的全部或者部分財產份額時，須經其他合伙人一致同意;(4)除合伙協議另有約定外，普通合伙人轉變為有限合伙人，或者有限合伙人轉變為普通合伙人，應當經全體合伙人一致同意。(5)修改或者補充合伙協議，應當經全體合伙人一致同意;但是，合伙協議另有約定的除外。所以選項B當選。
14、根據《合伙企業法》規定，下列說法正確的有( )。
A.合伙企業營業執照簽發日期，為合伙企業成立日期
B.有限合伙人不執行合伙事務，不得對外代表有限合伙企業
C.合伙人的出資.以合伙企業名義取得的收益和依法取得的其他財產，均為合伙企業的財產
D.在普通合伙企業中，新入伙的合伙人對入伙前合伙企業的債務不承擔連帶責任
【答案】D
【解析】本題考核合伙企業相關規定。合伙企業的營業執照簽發日期，為合伙企業成立日期。所以選項A正確。有限合伙人不執行合伙事務，不得對外代表有限合伙企業。所以選項B正確。合伙人的出資.以合伙企業名義取得的收益和依法取得的其他財產，均為合伙企業的財產。所以選項C正確。入伙的新合伙人與原合伙人享有同等權利，承擔同等責任。入伙協議另有約定的，從其約定。合伙人對入伙前合伙企業的債務承擔無限連帶責任。所以選項D錯誤。