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      2. 稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》模擬題及答案

        時間:2024-10-21 13:06:15 注冊稅務(wù)師 我要投稿
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        2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》精選模擬題及答案

          模擬題一:

        2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》精選模擬題及答案

          第1題 以房產(chǎn)原值為計稅依據(jù)的房產(chǎn)稅計算公式是()。

          A 應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×1.2%

          B 應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×12%

          C 應(yīng)納稅額=房產(chǎn)余值×1.2%

          D 應(yīng)納稅額=房產(chǎn)余值×12%

          正確答案:C

          解析:以扣除當(dāng)?shù)匾?guī)定扣除比例后的余額為計稅基礎(chǔ)。

          第2題 某生產(chǎn)企業(yè)2002年轉(zhuǎn)讓一棟九十年代初建造的辦公樓,取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元,繳納相關(guān)稅費共計25萬元。該辦公樓原造價300萬元,如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算,建造同樣的辦公樓需800萬元,該辦公樓經(jīng)評估還有四成新,該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓繳納的土地增值稅為( )萬元。

          A 16.5

          B 22.5

          C 25.5

          D 14.5

          正確答案:A

          解析:扣除項目合計800×0.4+25=345萬元;增值額400-345=55萬元,未超過扣除項目50%,則55×0.3=16.5萬元。

          第3題 已貼用的印花稅票揭下重用的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以重用印花稅票金額()的罰款。

          A 5倍以下

          B 3倍至5倍

          C 50%以上5倍以下

          D 3倍或者2000元以下

          正確答案:C

          解析:對已貼用的印花稅稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳不繳或少繳的稅款、滯納金,并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下罰款。

          第4題 下列收購的未稅礦產(chǎn)品中不屬于資源稅代扣代繳的適用范圍的有( )。

          A 原油

          B 天然氣

          C 獨立礦山收購的銅礦石

          D 煤炭

          正確答案:ABD

          解析:目前資源稅代扣代繳的適用范圍是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品。

          第5題 下列轉(zhuǎn)讓書據(jù)中適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的有()。

          A 股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)

          B 財產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)

          C 商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)

          D 版權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)

          正確答案:ABCD

          解析:以上四項均屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

          第6題 注冊稅務(wù)師受托對某外商投資企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審查,在確定其應(yīng)納稅所額時,下列項目中不得抵減應(yīng)納稅所得額的是()。

          A 總機(jī)構(gòu)管理費

          B 管理費用

          C 營業(yè)外支出

          D 總機(jī)構(gòu)特許權(quán)使用費

          正確答案:D

          解析:外資企業(yè)可以扣除按稅法規(guī)定計繳的總機(jī)構(gòu)管理費用,但不得列支總機(jī)構(gòu)特許權(quán)使用費。

          第7題 某稅務(wù)師事務(wù)所受托對甲工廠所得稅納稅情況進(jìn)行審核,該廠以加權(quán)平均法計算發(fā)出材料成本,注冊稅務(wù)師經(jīng)盤點檢查A種材料年末結(jié)存數(shù)量為2000公斤,加權(quán)平均單價應(yīng)為2.5元,而A種材料明細(xì)賬年末結(jié)存卻記錄為紅字?jǐn)?shù)量100公斤,紅字金額200元。經(jīng)查核,屬于多轉(zhuǎn)發(fā)材料數(shù)量和成本,應(yīng)全部調(diào)整增加利潤。決算后正確的調(diào)賬分錄應(yīng)是()。

          A 借:原材料------A 5000 貸:以前年度損益調(diào)整 5000

          B 借:原材料------A 200 貸:以前年度損益調(diào)整 200

          C 借:原材料------A 5200 貸:以前年度損益調(diào)整 5200

          D 借:原材料------A 250 貸:以前年度損益調(diào)整 250

          正確答案:C

          解析:2000×2.5+200=5200。

          第8題 某工業(yè)企業(yè)本月份出售原材料一批,成本價為2500元,取得收入3000元,稅金510元,則下列賬務(wù)處理正確的是()。

          A 借:銀行存款 3510 貸:應(yīng)付福利費 3510

          B 借:銀行存款 3510 貸:原材料 3510

          C 借:銀行存款 3510 貸:原材料 2500 其他業(yè)務(wù)收入1010

          D 借:銀行存款 3510 貸:其他業(yè)務(wù)收入 3000 應(yīng)交稅費------應(yīng)交增值稅 510

          正確答案:D

          解析:D項是正確分錄。

          第9題 有關(guān)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)繳的增值稅,下列說法正確的是( )

          A 納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費稅的機(jī)動車,售價超過原值的,按2%的征收率征收

          B 納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費稅的摩托車,售價超過原值的,按照4%的征收率減半征收

          C 納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費稅的機(jī)動車,售價未超過原值的,免于征收增值稅

          D 納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費稅的機(jī)器設(shè)備,售價超過原值的,免于征收增值稅

          正確答案:BC

          解析:D項明顯不對。A項,雖然在計算結(jié)果與按4%減半征收是一樣的,但不能這樣表述,因為從2%里體現(xiàn)不到“減半征收”這個優(yōu)惠政策。

          第10題 注冊稅務(wù)師對非正常損失的購進(jìn)原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額,是否按規(guī)定轉(zhuǎn)出,應(yīng)主要審核( )。

          A “營業(yè)外支出”賬戶

          B “待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額及會計憑證,分析對應(yīng)關(guān)系

          C 增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)

          D “原材料”明細(xì)賬戶貸方發(fā)生額及會計憑證,分析其對應(yīng)關(guān)系

          正確答案:ABD

          解析:發(fā)生了非正常損失,主要應(yīng)審核相關(guān)會計處理是否正確,這時再審核專用發(fā)票的抵扣聯(lián)沒有多大意義。

          模擬題二:

          第1題 注冊稅務(wù)師對實繳土地增值稅稅額的審核,應(yīng)注意計算過程中所適用的( )是否準(zhǔn)確。

          A 超倍累進(jìn)稅率

          B 超額累進(jìn)稅率

          C 超率累進(jìn)稅率

          D 超率累退稅率

          正確答案:C

          解析:土地增值稅適用超率累進(jìn)稅率。

          第2題 下列各項中,不屬于資源稅的減免稅范圍的是( )。

          A 獨立礦山收購的未稅礦產(chǎn)品

          B 開采原油過程中用于修井的原油

          C 獨立礦山鐵礦石應(yīng)納的資源稅

          D 開采原油過程中,用于加熱的原油

          正確答案:A

          解析:獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品應(yīng)在收購地按收購數(shù)量代扣代繳資源稅

          第3題 對納稅人以自產(chǎn)原煤連續(xù)加工洗煤、選煤而加工前無法正確計算原煤動用量的,注冊稅務(wù)師審核時,可按加工產(chǎn)品的符合回收率核實其折算的原煤動用量是否真實。復(fù)核公式為( )。

          A 加工產(chǎn)品實際數(shù)量×加工產(chǎn)品綜合回收率

          B 加工產(chǎn)品實際數(shù)量÷加工產(chǎn)品綜合回收率

          C 加工產(chǎn)品實際數(shù)量×(1+加工產(chǎn)品綜合回收率)

          D 加工產(chǎn)品實際數(shù)量÷(1+加工產(chǎn)品綜合回收率)

          正確答案:B

          解析:直接除以綜合回收率即可。

          第4題 關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具時限的要求,下列說法正確的是( )

          A 采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天

          B 采用交款發(fā)貨結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天

          C 將貨物作為股利分配給股東的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天

          D 采用代銷方式的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天

          正確答案:AC

          解析:B項,為收到貨款的當(dāng)天;D項,為收到代銷清單的當(dāng)天

          第5題 下列項目中屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍的是( )。

          A 商業(yè)企業(yè)在工礦的用地

          B 農(nóng)林牧漁的生產(chǎn)用地

          C 鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)在建制鎮(zhèn)的自用地

          D 事業(yè)單位下屬服務(wù)公司在城市的用地

          正確答案:AD

          解析:BC兩項為免稅項目。

          第6題 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時已繳納的稅中,不得作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的是( )。

          A 營業(yè)稅

          B 城市維護(hù)建設(shè)稅

          C 教育附加費

          D 印花稅

          正確答案:D

          解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)相關(guān)的印花稅已在管理費用中體現(xiàn)了,故不得扣除。

          第7題 對零售企業(yè)出租房產(chǎn),應(yīng)重點審核( )科目和房屋租賃合同及費用結(jié)算憑證,核實房產(chǎn)租金收入,有無出租房屋不申報納稅的情況。

          A “主營業(yè)務(wù)收入”

          B “營業(yè)外收入”

          C “投資收益”

          D “其他業(yè)務(wù)收入”

          正確答案:D

          解析:出租房產(chǎn),應(yīng)重點審核“其他業(yè)務(wù)收入”科目和房屋租賃合同及費用結(jié)算憑證,核實房產(chǎn)租金收入,有無出租房屋不申報納稅的情況。

          第8題 注冊稅務(wù)師對企業(yè)土地增值稅納稅情況進(jìn)行審核時,選擇土地增值稅的適用稅率的依據(jù)是( )的比。

          A 扣除項目金額與增值額

          B 增值額與扣除項目金額

          C 增值額與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收額

          D 扣除項目金額與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入額

          正確答案:B

          解析:增值額與扣除項目之比的結(jié)果決定適用稅率和速算扣除率。

          第9題 下列項目中屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍的是( )。

          A 商業(yè)企業(yè)在工礦的用地

          B 農(nóng)林牧漁的生產(chǎn)用地

          C 鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)在建制鎮(zhèn)的自用地

          D 事業(yè)單位下屬服務(wù)公司在城市的用地

          正確答案:AD

          解析:BC兩項為免稅項目。

          第10題 下列行為中應(yīng)按銷售貨物征收消費稅的是( )

          A 企業(yè)以應(yīng)稅消費稅換取生產(chǎn)資料

          B 企業(yè)以應(yīng)稅消費品抵償債務(wù)

          C 企業(yè)以應(yīng)稅消費品支付代購手續(xù)費

          D 企業(yè)以應(yīng)稅消費品換取消費資料

          正確答案:ABCD

          解析:以上四項均應(yīng)按視同銷售行為征收消費稅

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