2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》精選測(cè)試題及答案
測(cè)試題一：
多項(xiàng)選擇題
1.下列行為中，不征或免征土地增值稅的有( )。
A.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)
B.將房地產(chǎn)用來抵償債務(wù)
C.張某將其一套住房贈(zèng)送給朋友李某
D.雙方合作建房，建成后分房自用的
E.企業(yè)將商品房直接贈(zèng)與社會(huì)公益事業(yè)
2.下列有關(guān)土地增值稅減免稅規(guī)定的表述，不正確的有( )。
A.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的，予以免稅
B.從2008年11月1日起，對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房一律免征土地增值稅
C.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的，就超過部分征收土地增值稅
D.因國(guó)家建設(shè)需要拆遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，予以免稅
E.納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又進(jìn)行其他房地產(chǎn)開發(fā)，未分別核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不適用免稅規(guī)定
3.下列關(guān)于土地增值稅的表述中正確的有( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同時(shí)轉(zhuǎn)讓兩個(gè)或兩個(gè)以上計(jì)稅單位的，應(yīng)按每一個(gè)基本計(jì)稅單位填報(bào)一份土地增值稅申報(bào)表的原則操作
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同時(shí)兼有免稅和征稅項(xiàng)目單位，只填報(bào)征稅單位的土地增值稅申報(bào)表，免稅單位不需申報(bào)
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建項(xiàng)目的，可根據(jù)取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)20%的扣除
D.土地增值稅納稅申報(bào)應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理
E.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有預(yù)收款的，一般按預(yù)收款收入的一定比例預(yù)繳稅款，待竣工結(jié)算后清算，多退少補(bǔ)
4.納稅人符合下列情形的，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的
B.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的
D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
E.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
5.注冊(cè)稅務(wù)師代理印花稅納稅申報(bào)時(shí)，下列做法正確的有( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房簽訂銷售合同，注冊(cè)稅務(wù)師按“購(gòu)銷合同”進(jìn)行納稅申報(bào)
B.一份應(yīng)稅合同應(yīng)納印花稅為520元，可以用稅收繳款書繳納稅款
C.企業(yè)應(yīng)稅憑證種類多，納稅次數(shù)發(fā)生頻繁且金額較大，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)采取匯總繳納的方法
D.企業(yè)簽訂運(yùn)輸保管合同，注明運(yùn)費(fèi)10000元，貨物價(jià)款200000元，保管費(fèi)6000元，注冊(cè)稅務(wù)師計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅5元
E.已經(jīng)貼花的憑證，修改后所載金額增加的，對(duì)增加的部分應(yīng)補(bǔ)貼印花
多項(xiàng)選擇題
1.
【答案】AD
【解析】選項(xiàng)A：在企業(yè)兼并中，對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅;選項(xiàng)D：雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅。
2.
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)B：從2008年11月1日起，對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅;選項(xiàng)C：建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)征土地增值稅。
3.
【答案】ACDE
【解析】選項(xiàng)B：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同時(shí)兼有免稅和征稅項(xiàng)目單位，應(yīng)分別填報(bào)土地增值稅納稅申報(bào)表。
4.
【答案】ACD
【解析】BE選項(xiàng)屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。
5.
【答案】BCE
【解析】選項(xiàng)A：商品房銷售合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅;選項(xiàng)D：該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=10000×0.5‰(運(yùn)輸合同)+6000×1‰(倉(cāng)儲(chǔ)保管合同)=11(元)。
6.下列憑證中，免納印花稅的有( )。
A.無息、貼息貸款合同
B.已繳納印花稅的憑證副本或抄本
C.企業(yè)將其財(cái)產(chǎn)無償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)方企業(yè)所書立的書據(jù)
D.國(guó)家指定的收購(gòu)部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)合同
E.國(guó)際金融組織向我國(guó)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同
7.納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)的，注冊(cè)稅務(wù)師在確定其房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的做法中，正確的有( )。
A.建筑公司自行新建房屋用于辦公，自建成之日的次月起計(jì)征房產(chǎn)稅
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)5月29日將其開發(fā)的部分商品房交付出租，當(dāng)月應(yīng)從租計(jì)征房產(chǎn)稅
C.某國(guó)家機(jī)關(guān)7月31日將其自用辦公樓交付出租，應(yīng)從8月開始對(duì)其征收房產(chǎn)稅
D.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起計(jì)征房產(chǎn)稅
E.購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅
8.下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述正確的有( )。
A.房屋大修理期間一律免征房產(chǎn)稅
B.人民團(tuán)體自用的辦公用房免征房產(chǎn)稅
C.公園內(nèi)設(shè)餐飲部所使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
D.對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前已使用的，應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅
E.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅
9.注冊(cè)稅務(wù)師代理企業(yè)進(jìn)行城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)時(shí)，下列做法不正確的有( )。
A.企業(yè)尚未核發(fā)土地使用證書的，暫不征稅，待核發(fā)土地使用證以后再以證書確認(rèn)的面積計(jì)算繳納土地使用稅
B.企業(yè)辦的幼兒園用地，能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地與廠區(qū)外的公共綠化用地應(yīng)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
E.企業(yè)新征用非耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
10.注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)企業(yè)進(jìn)行資源稅納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的下列做法中正確的有( )。
A.企業(yè)將自產(chǎn)液體鹽加工成固體鹽銷售，按液體鹽的單位稅額申報(bào)納稅
B.納稅人將開采的原煤用于集體福利，按開采的數(shù)量申報(bào)納稅
C.獨(dú)立礦山收購(gòu)與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅
D.煤礦將其生產(chǎn)的天然氣直接銷售，未繳納資源稅
E.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，按原油稀油的數(shù)量計(jì)算繳納資源稅
參考答案：
6.
【答案】ABDE
【解析】選項(xiàng)C：財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所書立的書據(jù)，免納印花稅。
7.
【答案】ACDE
【解析】選項(xiàng)B：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅。
8.
【答案】BDE
【解析】選項(xiàng)A：納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修理期間免征房產(chǎn)稅;選項(xiàng)C：公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，這里自用的房產(chǎn)是指供公共參觀游覽的房屋及其管理單位的辦公用房屋;公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。
9.
【答案】ACDE
【解析】選項(xiàng)A：尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整;選項(xiàng)C：企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)D：納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)E：納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
10.
【答案】CDE
【解析】選項(xiàng)A：將液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征收資源稅;選項(xiàng)B：應(yīng)稅產(chǎn)品自產(chǎn)自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量。
測(cè)試題二：
1.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為的有( )。
A.沒收違法所得行為
B.確認(rèn)適用稅率行為
C.加收滯納金行為
D.執(zhí)行稅收保全措施行為
E.通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為
2.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議被申請(qǐng)人的表述中，正確的有( )。
A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人的代征稅款行為不服的，委托稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人
B.申請(qǐng)人對(duì)扣繳義務(wù)人的扣繳稅款行為不服的，主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人
C.申請(qǐng)人對(duì)經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，審理委員會(huì)所在稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)與除法律、法規(guī)授權(quán)組織以外的其他組織，以共同的名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他組織為共同被申請(qǐng)人
E.稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或者其他組織，未經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)，以自己名義對(duì)外作出具體行政行為的，該派出機(jī)構(gòu)、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或者其他組織為被申請(qǐng)人
3.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄范圍的說法中，正確的有( )。
A.對(duì)各級(jí)地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級(jí)地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級(jí)人x政府申請(qǐng)行政復(fù)議
B.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議
C.對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議
D.對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議
E.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議
4.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施的有( )。
A.停止出口退稅權(quán)
B.書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款
C.書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從納稅人的存款中扣繳稅款
D.扣押、查封價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
E.通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境
5.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍或?qū)彶榉秶挠? )。
A.國(guó)家稅務(wù)總局制定稅收部門規(guī)章的行為
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政審批行為
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為
E.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為
6.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為不服的，必須先經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，才可以向人民法院提起行政訴訟的有( )。
A.不予免稅
B.不予代開fa票
C.不予行政賠償
D.加收滯納金
E.停止出口退稅權(quán)
7.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為不服的，當(dāng)事人可以直接提起行政訴訟，也可以先申請(qǐng)行政復(fù)議，不服行政復(fù)議決定再提起行政訴訟的有( )。
A.確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)
B.確認(rèn)稅款征收方式
C.沒收違法所得
D.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證
E.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
8.下列行政復(fù)議情形中，需終止行政復(fù)議的有( )。
A.行政復(fù)議申請(qǐng)受理后，發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理的
B.因不可抗力，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時(shí)無法調(diào)查了解情況的
C.申請(qǐng)人要求被申請(qǐng)人履行法定職責(zé)，被申請(qǐng)人正在履行的
D.申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人因不可抗力，不能參加行政復(fù)議而中止行政復(fù)議，滿60日行政復(fù)議中止的原因未消除的
E.因作為申請(qǐng)人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議而中止行政復(fù)議，滿60日行政復(fù)議中止的原因未消除的
9.下列行政復(fù)議情形中，需中止行政復(fù)議的有( )。
A.作為申請(qǐng)人的公民死亡，沒有近親屬的
B.申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的
C.案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋或者確認(rèn)的
D.作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的
E.作為申請(qǐng)人的公民喪失參加行政復(fù)議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復(fù)議的
10.根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)在受理行政復(fù)議時(shí)，對(duì)被申請(qǐng)人的下列具體行政行為，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)審查應(yīng)當(dāng)予以撤銷、變更或者確認(rèn)其違法的有( )。
A.適用依據(jù)錯(cuò)誤的
B.超越職權(quán)的
C.不履行法定職責(zé)的
D.具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)?/p>
E.事實(shí)清楚、證據(jù)充足，但違反法定程序的
11.行政復(fù)議調(diào)解書生效后，申請(qǐng)人不履行行政復(fù)議調(diào)解書的，可以由( )依法強(qiáng)制執(zhí)行。
A.被申請(qǐng)人
B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)
C.人民法院
D.當(dāng)?shù)厝藊政府
E.財(cái)政部
12.根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的有( )。
A.行政復(fù)議決定作出后，被申請(qǐng)人不履行、無正當(dāng)理由拖延履行行政復(fù)議決定的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)或者有關(guān)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期履行
B.行政復(fù)議決定作出后，決定維持具體行政行為的，申請(qǐng)人、第三人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的，由作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行
C.行政復(fù)議決定作出后，決定維持具體行政行為的，申請(qǐng)人、第三人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的，由行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行
D.行政復(fù)議決定作出后，決定變更具體行政行為的，申請(qǐng)人、第三人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的，由作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行
E.行政復(fù)議決定作出后，決定變更具體行政行為的，申請(qǐng)人、第三人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的，由行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行
13.根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的有( )。
A.申請(qǐng)人向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在行政復(fù)議結(jié)束以前，申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟
B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)以后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)審查，決定是否受理
C.被申請(qǐng)人不得委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議
D.申請(qǐng)人只能采取書面形式提出行政復(fù)議申請(qǐng)，采取口頭申請(qǐng)的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理
E.申請(qǐng)人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并提出行政賠償請(qǐng)求
14.根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的有( )。
A.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議
B.第三人不參加行政復(fù)議的，不影響行政復(fù)議案件的審理
C.在行政復(fù)議中，被申請(qǐng)人對(duì)其作出的具體行政行為負(fù)有舉證責(zé)任
D.行政復(fù)議期間被申請(qǐng)人改變?cè)唧w行政行為的，可以終止行政復(fù)議
E.行政復(fù)議機(jī)構(gòu)在調(diào)查取證時(shí)，行政復(fù)議工作人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人和有關(guān)人員出示證件
15.根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的有( )。
A.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許和解終止行政復(fù)議的，申請(qǐng)人不得以同一事實(shí)和理由再次申請(qǐng)行政復(fù)議
B.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許和解終止行政復(fù)議的，申請(qǐng)人可以同一事實(shí)和理由重新申請(qǐng)行政復(fù)議
C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)以原具體行政行為違反法定程序決定撤銷的，被申請(qǐng)人不得以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或基本相同的具體行政行為
D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)以原具體行政行為違反法定程序決定撤銷的，被申請(qǐng)人可以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或基本相同的具體行政行為
E.行政復(fù)議機(jī)關(guān)以原具體行政行為違反法定程序決定撤銷的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為的，被申請(qǐng)人不得作出對(duì)申請(qǐng)人更為不利的決定
多項(xiàng)選擇題：
1.
【答案】BC
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，以及征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。
2.
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)與法律、法規(guī)授權(quán)的組織以共同的名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的組織為共同被申請(qǐng)人;稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人。選項(xiàng)E：稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或者其他組織，未經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)，以自己名義對(duì)外作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人。
3.
【答案】ACE
【解析】選項(xiàng)B：對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議;對(duì)行政復(fù)議決定不服的，申請(qǐng)人可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決或向人民法院提起行政訴訟。選項(xiàng)D：對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。
4.
【答案】ACE
【解析】稅收保全措施包括：稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款;扣押、查封價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。
5.
【答案】BCDE
參考答案：
6.
【答案】AD
【解析】申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的“征稅行為”不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟;對(duì)“征稅行為”以外的其他具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項(xiàng)AD屬于“征稅行為”。
7.
【答案】CDE
【解析】申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的“征稅行為”不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟;對(duì)“征稅行為”以外的其他具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項(xiàng)AB屬于“征稅行為”。
8.
【答案】AE
【解析】行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議終止：(1)申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的;(2)作為申請(qǐng)人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的;(3)作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的;(4)申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人依照規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的;(5)行政復(fù)議申請(qǐng)受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的。此外，依照行政復(fù)議中止第1項(xiàng)(作為申請(qǐng)人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的)、第2項(xiàng)(作為申請(qǐng)人的公民喪失參加行政復(fù)議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復(fù)議的)、第3項(xiàng)(作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的)規(guī)定中止行政復(fù)議，滿60日行政復(fù)議中止的原因未消除的，行政復(fù)議終止。
9.
【答案】CDE
【解析】選項(xiàng)AB屬于“終止”行政復(fù)議的情形。
10.
【答案】ABDE
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為有下列情形之一的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法：(1)主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的;(2)適用依據(jù)錯(cuò)誤的;(3)違反法定程序的;(4)超越職權(quán)或者濫用x權(quán)的;(5)具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)摹?/p>
11.
【答案】AC
【解析】行政復(fù)議調(diào)解書生效后，申請(qǐng)人不履行行政復(fù)議調(diào)解書的，由被申請(qǐng)人依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。
12.
【答案】ABE
【解析】被申請(qǐng)人不履行、無正當(dāng)理由拖延履行行政復(fù)議決定的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)或者有關(guān)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期履行。申請(qǐng)人、第三人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的，或者不履行最終裁決的行政復(fù)議決定的，按照下列規(guī)定分別處理：(1)維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行;(2)變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。
13.
【答案】BCE
【解析】選項(xiàng)A：申請(qǐng)人向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請(qǐng)人不得向人民法院提起行政訴訟;選項(xiàng)D：申請(qǐng)人可以采取口頭形式申請(qǐng)行政復(fù)議，采取口頭申請(qǐng)的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，當(dāng)場(chǎng)制作行政復(fù)議申請(qǐng)筆錄，交申請(qǐng)人核對(duì)或者向申請(qǐng)人宣讀，并由申請(qǐng)人確認(rèn)。
14.
【答案】ABCE
【解析】行政復(fù)議期間被申請(qǐng)人改變?cè)唧w行政行為的，不影響行政復(fù)議案件的審理。
15.
【答案】ADE
【解析】選項(xiàng)AB：經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許和解終止行政復(fù)議的，申請(qǐng)人不得以同一事實(shí)和理由再次申請(qǐng)行政復(fù)議。選項(xiàng)CD：行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為的，被申請(qǐng)人不得以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為;但是行政復(fù)議機(jī)關(guān)以原具體行政行為違反法定程序決定撤銷的，被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為的除外。選項(xiàng)E：行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為的，被申請(qǐng)人不得作出對(duì)申請(qǐng)人更為不利的決定;但是行政復(fù)議機(jī)關(guān)以原具體行政行為主要事實(shí)不清、證據(jù)不足或適用依據(jù)錯(cuò)誤決定撤銷的，被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為的除外。
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