2017稅務師考試《稅法二》精選考試題（附答案）
一、單項選擇題
1、某國家重點扶持的高新技術企業2012年銷售收入2000萬元，銷售成本1000萬元，期間費用750萬元，其中研發費用200萬元，廣告宣傳費用450萬元;假定該企業不存在其他納稅調整項目，2012年應納所得稅額為( )萬元。
A.42.5
B.35
C.45
D.40
【正確答案】C
2、2011年某軟件生產企業發放的合理工資總額200萬元;實際發生職工福利費用35萬元、工會經費3.5萬元、職工教育經費8萬元(其中職工培訓經費4萬元);另為職工支付補充養老保險12萬元、補充醫療保險8萬元。2011年企業申報所得稅時就上述費用應調增應稅所得額( )萬元。
A.7
B.9
C.12
D.22
【正確答案】B
3、某企業加12年自建一棟辦公樓，6月30日建成投入生產經營，入賬金額為800萬元;7月31日將辦公樓的50%用于出租，從8月1日起收取租金，根據合同，收取三年租金7.2萬;已知當地政府規定的計算房產余值的扣除比例為30%。。計算該企業2012年度應納房產稅( )元。
A.20800
B.19600
C.22400
D.23600
【正確答案】A
4、有關車船稅的計稅依據，下列表述正確的是( )。
A.非機動車船全部免稅
B.從事運輸業務的船舶，按船舶稅額的70%計征
C.車輛的具體適用稅額由省、自治區、直轄市主管稅務機關依照《車船稅稅目稅額表》規定的稅額幅度和國務院的規定確定
D.在同一納稅年度內，已繳納車船稅的車船辦理轉讓過戶的，不另繳納車船稅，同時也不退稅
【正確答案】D
5、某企業對原價1000萬元的機器設備(使用年限10年，不考慮凈殘值)，使用8年時進行改造，取得變價收入30萬元，領用自產產品一批，成本350萬元，含稅售價400萬元(增值稅率17%)，改造工程分攤人工費用100萬元，改造后該資產使用年限延長3年。改造后該資產的年折舊額為( )萬元。(企業按直線法計提折舊)
A.124.00
B.135.62
C.137.60
D.140.00
【正確答案】A
6、某企業實行減員増效計劃，2012年10月31日企業與雇員田先生解除勞動合同關系，田先生在本企業工作年限8年.領取經濟補償金1.25000元，領取10月份工資5200元。假定當地上年度職工年平均工資為10000元’10月份田先生應繳納的個人所得稅為( )元。
A.9025
B.8450
C.9500
D.8500
【正確答案】A
7、非居民企業的扣繳義務人國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業所得稅每次代扣的款項，應當自代扣之日起( )日內繳入報告表。
A.7
B.10
C.15
D.30
【正確答案】A
8、下列各項中，應繳納城鎮土地使用稅的是( )。
A.用于水產養殖業的生產用地
B.公園中管理單位的辦公用地
C.學校對外營業的餐館用地
D.外商投資者在農村建造的廠房
【正確答案】C
9、根據城鎮土地使用稅的規定，中等城市年稅額為每平方米1.2元至M元，經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟落后地區的城鎮土地使用稅適用稅額標準可以適當降低，那么中等城市中的經濟落后地區降低后的稅額最低為( )元。
A.0.5
B.0.87
C.1.07
D.0.84
【正確答案】D
10、下列關于營業賬簿計征印花稅的表述中，不正確的是( )。
A.對會計核算采用單頁表式記載資金活動情況，以表代賬的，在未形成賬冊前，可不貼花
B.跨地區經營的分支機構使用的營業賬簿，應由總機構所在地匯總繳納印花稅
C.對采用一級核算形式的單位，只就財會部門設置的營業賬簿貼花
D.車間設置的屬于會計核算范圍，但不記載金額的相關賬簿，可不貼印花
【正確答案】B
11、下列說法符合城鎮土地使用稅規定的是( )。
A.在建制鎮使用土地的個人為城鎮土地使用稅的納稅義務人
B.土地使用權權屬糾紛未解決的，由稅務機關根據情況確定納稅人
C.納稅人尚未核發土地使用證書的，暫不納稅，核發土地使用證后再補繳稅款
D.經濟發達地區城鎮土地使用稅適用稅額標準經省級人民政府批準可以適當提髙
【正確答案】A
12、甲企業為創業投資企業，于2010年1月1日向乙企業(未上市的中小高新技術企業)投資100萬元，股權持有到2012年12月31日。甲企業2012年所得額為150萬元，2011年經認定虧損為30萬元，則2012年度應納企業所得稅稅額為( )萬元。
A.42.5
B.40
C.30
D.12.5
【正確答案】D
13、中國作家王某在A國出版作品集，取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經按該國的稅法繳納了個人所得稅8000元。該作家通過民政部門向我國某受災地區捐款20000元，該作家應就此項收入在境內應繳納個人所得稅( )元。
A.1230
B.0
C.4400
D.5200
【正確答案】B
14、某外籍個人2012年6月5曰來華，任職于境內的某外商投資企業，2012年8月25日離境，該外籍個人境內工作天數為( )天。
A.79
B.80
C.81
D.82
【正確答案】C
15、下列各項中，符合房產稅規定的是( )。
A.房屋出租的由承租人納稅
B.房屋產權出典的由出典人繳納
C.無租使用房產管理部門的房產由使用人代為繳納
D.房屋產權未確定的暫不繳納房產稅
【正確答案】C
16、中國公民李某2010年在國內取得一次性服裝設計收入30000元;在A國和B國各取得一次性服裝設計收入80000元，已在A國繳納了個人所得稅15000元、B國繳納了個人所得稅20000元。李某上述收入在中國境內應繳納個人所得稅( )元。
A.4800
B.5200
C.8800
D.7400
【正確答案】C
17、某企業2012年度實現會計利潤總額200萬元，經注冊稅務師核查，當年“營業外支出”賬戶中列支了通過文化行政理部門向當地公益性圖書館捐贈37萬元，不存在其他調整項目。該企業2012年度應繳納的企業所得稅為( )萬元。
A.50.20
B.53.25
C.53.79
D.51.50
【正確答案】B
18、房地產開發企業將開發產品用于下列( )項目，不屬于視同銷俜房地產，不用繳納土地增值稅。
A.開發的部分房地產對外投資
B.開發的部分房地產分配給股東
C.開發的部分房地產用于抵償債務
D.開發的部分房地產用于出租
【正確答案】D
19、根據個人所得稅法的規定，下列選項中屬于我國居民納稅人的是( )。
A.在我國有住所，因學習在法國居住半年的張某
B.臨時來華出差的外籍個人湯姆
C.在我國居住滿2年，第3年回國探親兩個月的安妮
D.2012年1月20日來華學習，1年后回國的羅伯特
【正確答案】A
20、王某為一家私營企業非任職的董事，2012年6月從該企業取得董事費收入8萬元，將其中2萬元通過民政部捐贈給貧困地區;上述事項王某應繳納個人所得稅( )元。
A.11200
B.11440
C.16190
D.17440
【正確答案】B
21、甲某2011年3月以300萬元的價格購入A公司一處房屋作為辦公場所，為節省運輸費用，甲某將自有價值200萬元的倉庫與另一企業價值160萬元的倉庫互換，由該企業向甲某支付差價40萬。甲某上述經濟事項應繳納契稅( )萬元。(適用稅率為4%)
A.20
B.12
C.13.6
D.18.4
【正確答案】B
22、A公司于2012年12月31日將其全部資產和負債轉讓給B公司，凈資產公允價值1000萬元，合并后A公司解散。為進行該項企業合并，B公司向A公司股東發行了1000萬股本公司普通股(每股面值1元)作為對價。假定2011年年末國家發行的最長期限的國債利息為7%。A公司2011年虧損100萬元，則B公司2012年可以彌補A公司虧損的限額為( )萬元-
A.100
B.70
C.30
D.0
【正確答案】B
23、2009年2月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時支付了50000元，該批股票進行股票登記日的收盤價為4元/股。按照約定的時間，2010年2月28日解禁10000股，當天該股票收盤價7.5元/股。在不考慮其他費用的情況下，解禁時孫某應納稅所得額為( )元。
A.35000
B.47500
C.50000
D.57500
【正確答案】B
24、某公司為居民企業，2012年度向其主管稅務機關申報應納稅所得額與利潤總額相等，均為10萬元，其中產品銷售收人5000萬元，業務招待費26.5萬元。假設不存在其他納稅調整事項，該公司2012年度應繳納企業所得稅為( )萬元。
A.5.81
B.5.99
C.5.15
D.5.62
【正確答案】C
25、計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈是()。
A.用于政府機構的捐贈
B.通過非營利性的社會團體向福利性、非營利性的老年服務機構捐贈
C.通過非營利性的社會團體和國家機關向革命老區的捐贈
D.通過非營利性的社會團體和國家機關向貧困地區的捐贈
【正確答案】B
26、下列關于房地產開發企業收入確認的企業所得稅處理，錯誤的是( )。
A.采取分期收款方式銷售開發產品的，應將全部款項收回時確認收入的實現
B.采取一次性全額收款方式銷售開發產品的，應于實際收訖價款或取得索取價款憑據(權利)之日，確認收入的實現
C.企業將開發產品用于捐贈、贊助、對外投資，于開發產品所有權或使用權轉移，或于實際取得利益權利時確認收入的實現
D.采取銀行按揭方式銷售開發產品的，應按銷售合同或協議約定的價款確定收入額，其首付款應于實際收到日確認收入的實現
【正確答案】A
27、依據個人所得稅的相關規定，下列表述符合財產對外轉移提交稅收證明或完稅憑證有關規定的是( )。
A.申請人資料齊全的，稅務機關應在30日內開具稅收證明
B.開具稅收證明的稅務機關必須是縣級以上(不含縣級)國家稅務局或地方稅務局
C.開具稅收證明時，申請人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務機關只對申請人出具證明
D.申請人擬轉移的財產已經取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務機關申請開具稅收證明
【正確答案】D
28、根據企業所得稅法的規定，下列收入中屬于免稅收入的是( )。
A.企業銷售商品收入
B.企業提供中介代理收入
C.企業購買國債取得的利息收入
D.企業提供非專利技術收入
【正確答案】C
29、某居民企業2Ol2年利潤總額10000萬元，經稅務機關審查，利潤總額中有公益性捐贈項目，通過非營利社會團體向貧困地區捐贈自產商品1萬個，每個同類不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調整項目，該企業2012年應繳納企業所得稅( )萬元。
A.2475
B.2575
C.2630
D.2675
【正確答案】B
30、2012年度甲企業與乙企業共同使用面積為8000平方米的土地，該土地上共有建筑物15000平方米，甲企業使用其中的3/5，乙企業使用其中的2/5。除此之外，經有關部門批準，乙企業在2012年1月底新征用非耕地6000平方米。甲乙企業共同使用土地所處地段的年稅額為4元/平方米，乙企業新征土地所處地段的年稅額為2元/平方米。2012年度繳納城鎮土地使用稅的情況是( )。
A.甲企業納稅19200元，乙企業納稅12800元
B.甲企業納稅19200元，乙企業納稅口800元
C.甲企業納稅36000元，乙企業納稅35000元
D.甲企業納稅36000元，乙企業納稅24000元
【正確答案】B
31、按照房產稅的有關規定，房產稅以( )方式繳納。
A.按年征收，分期繳納
B.按季征收，分期繳納
C.按月征收，分期繳納
D.由省、自治區、直轄市稅務局規定
【正確答案】A
32、根據車船稅法的規定，下列車船中需要繳納車船稅的是( )。
A.領事館大使專用車輛
B.武裝警察部隊專用的車船
C.擁有小汽車的某省省長
D.報廢的車輛
【正確答案】C
33、2008年初A居民企業以實物資產500萬元直接投資于B居民企業，取得B企業30%的股權。2009年11月，A企業將持有B企業的股權全部轉讓，取得收入600萬元，轉讓時B企業在A企業投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關于A企業該項投資業務的說法，正確的是( )。
A.A企業取得投資轉讓所得100萬元
B.A企業應確認投資的股息所得400萬元
C.A企業應確認的應納稅所得額為一20萬元
D.A企業投資轉讓所得應繳納企業所得稅W萬元
【正確答案】A
34、楊先生為某上市公司的普通職工，公司2011年實行雇員股票期權計劃。2011年4月18日，該公司授予楊先生股票期權80000股，授予價3元/股;該期權無公開市場價格，并約定2012年9月18日起可以行權，行權前不得轉讓。2012年9月18日楊先生以授予價購買股票80000股，當日該股票的公開市場價格8元/股。計算楊先生9月份應繳納個人所得稅( )元。
A.0
B.87940
C.89875
D.89000
【正確答案】B
35、甲企業持有丙企業90%的股權，共計4500萬股，2011年2月將其全部轉讓給乙企業。收購日甲企業每股資產的公允價值為14元，每股資產的計稅基礎為12元。在收購對價中乙企業以股權形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符合特殊性稅務處理的其他條件，甲企業轉讓股權應繳納企業所得稅( )萬元。
A.250
B.270
C.280
D.300
【正確答案】B
36、張先生在一家上市公司任職，月薪6000元，公司計劃于12月發放2012年度的全年一次性獎金，張先生當年應獲得48000元的年終獎，公司承諾發放獎金時為每名員工定額負擔4800元個人所得稅稅款，超出4800元稅款的部分則由個人自行承擔。計算張先生實際繳納的個人所得稅( )元。
A.375
B.5175
C.675
D.5550
【正確答案】A
37、2011年某企業轉讓一棟六成新的舊倉庫，取得轉讓收入2000萬元，繳納相關稅費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本1500萬元.該企業轉讓倉庫應繳納土地增值稅( )萬元。
A.114
B.296
C.341
D.476
【正確答案】C
38、某企業簽訂了如下經濟合同：與甲公司簽訂技術開發合同，合同總金額為400萬元，其中研究開發費100萬元;與乙公司簽訂貨物銷售合同，銷售額為300萬元;與丁公司簽訂運輸合同，注明運輸費用4萬元，其中包括保險費0.5萬元、裝卸費0.5萬元。該企業應繳納印花稅( )元。
A.1800
B.1815
C.2115
D.2120
【正確答案】B
39、下列選項中，不符合個人所得稅納稅申報期限規定的是( )。
A.取得勞務報酬所得的納稅人應當在次月15日內將稅款繳入國庫，并向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表
B.扣繳義務人每月扣繳的稅款，應當在次月15日內繳入國庫，并向主管稅務機關報送納稅申報表
C.分次取得承包、承租經營所得的納稅人，為每次取得收入后15日內預繳，年度終了后4個月內匯算清繳，多退少補
D.賬冊健全的個體工商戶的生產經營所得在取得收入次月15日內預繳，年度終了后3個月內匯算清繳
【正確答案】C
40、按照個人所得稅法的有關規定，下列各項個人所得中，不屬于稿酬所得征稅范圍的是( )。
A.文學作品發表取得的所得
B.文學作品手稿原件公開拍賣所得
C.文學作品出版取得的所得
D.書畫作品發表取得的所
【正確答案】B
二、多項選擇題
41、關于房產稅的說法，正確的有( )。
A.我國的房產稅屬于個別房產稅
B.城鄉信用合作社自用房產免征財產稅
C.居民住宅區內業主共有的經營性房產，一律依照租金收入計征房產稅
D.地下建筑物若作工業用途，以房屋原價的40%〜50%作為應稅房產原值
E.地下建筑物若作商業用途，以房屋原價的70%〜80%作為應稅房產原值
【正確答案】A，E
42、下列各項符合房產稅計稅依據規定的有( )。
A.地下建筑物若作商業和其他用途，以其房屋原價的50%〜60%作為應稅房產的原值
B.融資租賃方式租人的房屋，以每期支付的租賃費為計稅依據
C.對經營自用的房屋，以房產的計稅余值作為計稅依據
D.納稅人對原有房屋進行改造、擴建的，要相應增加房屋的原值
E.地下建筑物若作工業用途，其房產計稅原值為房屋原價的50%〜60%，在此基礎上扣除原值減除比例作為計稅依據
【正確答案】C，D，E
43、下列關于印花稅的說法中，正確的有( )。
A.對多貼花的憑證，不予退稅
B.印花稅應當在書立或領受時貼花
C.對財產租賃合同的應納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花
D.偽造印花稅票，由稅務機關責令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款
E.財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校、國有企業所立的書據免稅
【正確答案】A，B，C
44、下列說法符合勞務報酬所得和稿酬所得的相關規定的有( )。
A.甲某單純的為出版社提供翻譯所取得的所得，應當按照勞務報酬所得納稅
B.乙某提供翻譯，并且在出版作品上署名取得的所得，應當按照勞務報酬所得納稅
C.稿酬就是指個人因其作品以圖書，報刊形式出版，發表而取得的所得
D.勞務報酬所得主要是指接受別人的委托所從事的勞務所得
E.翻譯作品取得的所得，不論是否署名，均屬于勞務報酬所得
【正確答案】A，C，D
45、下列各項中，符合契稅有關規定的有( )。
A.契稅在納稅人機構所在地的征收機關繳納
B.因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，可以酌情減免契稅
C.采取分期付款方式購買房屋所有權的，按合同規定的總價款計征契稅
D.契稅的納稅義務發生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天
E.契稅納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向契稅征收機關辦理納稅申報
【正確答案】B，C，D
46、下列合同或憑證中，應計算繳納印花稅的有()
A.稅務登記證
B.貼息貸款合同
C.企業出租門店合同
D.公司簽訂的審計咨詢合同
E.實行自收自支的事業單位使用的營業賬簿
【正確答案】C，E
47、張先生為自由職業者，2012年取得以下收入中，屬于勞務報酬的有( )。
A.為甲企業兼職促銷員，因業績突出甲企業提供免費麗江游
B.張先生個人從事彩票代銷業務取得的所得
C.為出版社審稿取得收入
D.在雜志上發表攝影作品取得收入
E.為電視劇制作單位提供劇本取得的劇本使用費收入
【正確答案】A，C
48、企業發生境外技術轉讓，在辦理減免稅備案手續時，應向主管稅務機關報送的主要資料有( )。
A.技術出口合同副本
B.技術出口合同數據表
C.企業取得的外匯收人證明
D.技術轉讓所得歸集、分攤、計箅的相關資料
E.省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證
【正確答案】A，B，D，E
49、甲企業將原值28萬的房產評估作價30萬元投資乙企業，乙企業辦理產權登記后又將該房產以40萬元價格售與丙企業，當地契稅稅率3%，則下列說法正確的有( )。
A.丙企業繳納契稅0.9萬元
B.丙企業繳納契稅1.2萬元
C.乙企業繳納契稅0.9萬元
D.乙企業繳納契稅0.84萬元
E.甲企業繳納契稅0.84萬元
【正確答案】B，C
50、以下關于個人所得稅中財產租賃所得的說法中，不正確的有( )。
A.個人出租土地使用權取得的所得按照特許權使用費所得征收
B.個人取得的財產轉租收入，允許扣除向房屋出租方支付的租金
C.在確認財產租賃所得的納稅義務人時，應以產權憑證為依據，對無產權憑證的，以領取租金的個人為納稅義務人
D.在確定財產租賃所得的納稅義務人時，產權所有人死亡，在未辦理產權繼承手續期間，該財產出租而有租金收入的，由主管稅務機關根據實際情況確定
E.個人按市場價格出租住房的所得，計算的個人所得稅適用10%的優惠稅率
【正確答案】A，C，D
51、以下關于個人轉讓上市公司限售股所得征收個人所得稅的表述正確的有( )。
A.對個人轉讓限售股取得的所得，按照“財產轉讓所得”征收個人所得稅
B.個人轉讓限售股，以每次轉讓的全部收人為應納稅所得額，不扣除任何費用
C.個人持有限售股中存在部分限售股原值不明確，導致無法準確計算全部限售股成本原值的，其成本費用一律不得扣除
D.限售股轉讓所得個人所得稅，采取證券機構預扣預繳、納稅人自行申報清箅和證券機構直接扣繳相結合的方式征收
E.個人轉讓境內上市公司公開發行的股票所得，免征個人所得稅
【正確答案】A，D，E
52、企業所得稅法所稱“符合條件的非營利組織”，需要符合的條件有( )。
A.依法履行非營利組織登記手續
B.從事公益性或者非營利性活動
C.財產及其孳息用于分配
D.投入人對投入該組織的財產不保留或者享有任何財產權利
E.工作人員工資福利幵支控制在規定的比例內，不變相分配該組織的財產
【正確答案】A，B，D，E
53、下列項目中，應征收土地增值稅的有( )
A.納稅人采取預售方式出售商品房的
B.納稅人以房地產抵償債務的
C.某工業企業將其自建辦公樓投資于某商業企業
D.因城市市政規劃需要，納稅人自行轉讓房地產的
E.建造普通標準住宅出售增值額超過扣除項目金額20%的
【正確答案】A，B，E
54、當土地增值稅納稅人隱瞞、虛報房地產成交價格時，可以采用市場比較法進行評估，并根據影響價格的因素進行修正，以下屬于修正系數的有( )。
A.實物狀況因素修正
B.權益因素修正
C.區域因素修正
D.交易實例房地產價格E.政府因素修正
【正確答案】A，B，C
55、下列各項中，應計算繳納土地增值稅的有( )。
A.被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業中
B.個人之間互換自有居住用房地產
C.房產所有人將房屋產權用于抵債的
D.房地產開發企業以建造商品房用于商業招租，不發生產權轉移的
E.土地使用者置換土地，未辦理權屬變更登記手續，但享有使用權利且取得經濟利益的
【正確答案】C，E
56、根據企業所得稅的規定，以下適用25%稅率的有( )。
A.依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業
B.在中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯的非居民企業
C.在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業
D.在中國境內雖設立機構、場所但取得所得與境內機構、場所沒有實際聯系的非居民企業
E.國家重點扶持的高新技術企業
【正確答案】A，B
57、下列關于個人所得稅的說法中，符合個人所得稅相關規定的有( )。
A.核定征收僅適用于應設置賬簿但未設置賬簿的個人獨資企業
B.實行核定征收的個人獨資企業，不能享受個人所得稅的優惠政策
C.個人獨資企業對外投資取得的股息收人，應按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅
D.無論賬冊是否健全，個體工商戶的生產經營所得應在取得收人次月3日內申報預繳個人所得稅
E.扣繳義務人應扣未扣個人所得稅款的，應由扣繳義務人向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50%以上5倍以下的罰款
【正確答案】B，C
58、在土地增值稅計算過程中，準予按實際發生額扣除的項目有( )。
A.與轉讓房屋有關的土地出讓金
B.與轉讓房屋有關的建筑安裝工程費
C.房地產開發費用
D.轉讓房產交納的營業稅
E.與轉讓房屋有關的“三通一平”支出
【正確答案】A，B，D，E
59、以協議方式出讓國有土地使用權的，其契稅計稅價格包括下列各項中的( )。
A.土地出讓金
B.安置補助費、拆遷補償費
C.競價的成交價格
D.市政建設配套費
E.土地補償費
【正確答案】A，B，D，E
60、下列關于房地產企業銷售開發產品計稅成本核算方法的陳述，正確的仃( )。
A.企業因國家無償收回土地使用權而形成的損失，可作為財產損失按有關規定在稅前扣除
B.計稅成本對象的確定原則之一是可否銷售原則
C.借款費用屬于不同成本對象共同負擔的，按直接成本法或按預算造價法進行分配
D.停車場所，應作為公共配套設施進行處理
E.已銷開發產品的計稅成本，按當期已實現銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認
【正確答案】A，B，C，E
61、下列支出中，準予在企業所得稅前全額扣除的有( )。
A.企業按規定繳納的財產保險費
B.煙草企業實際發生的，不超過當年銷售(營業)收入15%的廣告費和業務宣傳費
C.工業企業向保險公司借入經營性資金的利息支出
D.財產保險企業實際發生的，且占當年全部保費收入扣除退保金等后余額12%的手續費及傭金支出
E.人身保險企業實際發生的，且占當年全部保費收入扣除退保金等后余額12%的手續費及傭金支出
【正確答案】A，C，D
62、下列土地應征收城鎮土地使用稅的有( )
A.校辦企業的經營用地
B.企業創辦幼兒園的用地
C.基建項目在建期間的用地
D.企業范圍內尚未利用的荒山
E.房地產開發公司建造商品房的用地
【正確答案】A，C，E
63、下列關于契稅計稅依據的說法正確的有( )。
A.買賣裝修的房屋，契稅計稅依據應包括裝修費用
B.采用分期付款方式購買房屋，契稅計稅依據為房屋總價款
C.減免承受國有土地使用權應支付的土地出讓金，契稅計稅依據相應減免
D.納稅人因改變土地用途而簽訂變更協議，契稅計稅依據為補繳的土地收益金
E.房屋交換時，契稅計稅依據為房屋的價格差額
【正確答案】A，B，E
64、個人獨資企業的投資者繳納所得稅時，下列各項應作為生產經營所得的有( )。
A.投資者買彩票中獎所得
B.獨資企業對外投資分回來的股息
C.投資者個人從獨資企業領取的工資
D.獨資企業分配給投資者個人的所得
E.獨資企業來源于中國境外的生產經營所得
【正確答案】C，D，E
65、根據企業所得稅法的規定，企業的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有( )。
A.發生的合理的勞動保護支出
B.轉讓固定資產發生的費用
C.合理范圍內的銷售傭金
D.未經稅務機關核準的準備金支出
E.企業營業機構之間支付的租金
【正確答案】A，B，C
66、根據企業所得稅相關規定，下列情形準予確認為損失在稅前扣除的有( )。
A.被投資方財務嚴重惡化，累計發生巨額虧損，清算期已達5年的股權投資
B.金額小于清收成本的小額逾期應收賬款
C.企業內部有關技術部門鑒定證明的單項金額10萬元以下的存貨損失
D.金融企業銀行卡透支額50萬元，追索3年仍無法收回
E.抵押資產未按期贖回而被拍賣，變賣價值小于賬面價值的部分
【正確答案】A，C，E
67、下列房地產轉移行為，需繳納土地增值稅的有( )。
A.企業雙方交換房產
B.稅務機關拍賣扣押的欠稅單位的房產
C.某國有企業與一外國企業合作建房后出售
D.某房地產開發企業以開發的房產對外投資
E.房主將房屋贈與承擔直接贍養義務人的行為
【正確答案】A，B，C，D
68、以下有關房產稅稅收政策的表述中，正確的有( )
A.在確定房產計稅余值時，房產原值的具體減除比例，由省、自治區、直轄市稅務機關在稅法規定的減除幅度內自行確定
B.以勞務方式抵付房租收入的，出租方應根據當地同類房屋的租金水平，確定租金標準，計征房產稅
C.對房屋附屬設備和配套設施中易損壞、需要經常更換的零配件，更新后要計入房產原值
D.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論會計核算中是否單獨記賬核算，都并入房產原值，計征房產稅
E.融資租賃合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起，依照房產余值繳納房產稅
【正確答案】B，D，E
69、依據個人所得稅相關規定，下列說法中正確的有( )。
A.個人取得的教育儲蓄存款利息免征個人所得稅
B.作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬免征個人所得稅
C.個人取得特許權的經濟賠償收入，應按“偶然所得”項目繳納個人所得稅
D.個人獨資企業為投資者支付的個人工資，不得在所得稅前扣除
E.對個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征收個人所得稅
【正確答案】A，D，E
70、下列屬于合伙企業的投資者可變更個人所得稅匯算清繳地點的情形有( )。
A.在上一次選擇匯算清繳地點滿5年
B.所投資的企業必須是實行查賬征收的企業
C.變更地點前的3年內未發生偷稅、欠稅等行為
D.上一次選擇匯算清繳地點未滿5年，但匯算清繳地所辦企業終止經營
E.上一次選擇匯算清繳地點未滿5年，但個人投資者終止投資
【正確答案】A，D，E
三、計算題
(一)某市物流公司，注冊資本500萬，職工人數60人，資產總額800萬。2012年度相關生產經營業務如下：
(1)當年公路運輸收入700萬元，對外出租房屋收入20萬元。國債利息收入10萬元、取得對境內非上市公司的投資收益46.8萬元。
(2)全年營業成本為510萬元。
(3)全年發生財務費用50萬元，其中含10萬元為資本化的利息。
(4)管理費用共計90萬元，銷售費用共計40萬元，其中列支廣告費、業務宣傳費30萬元。
(5)營業外支出列支17.73萬，其中通過公益部門對外捐贈10，稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。
(6)營業稅金及附加28.03萬元
71、企業2012年的收入總額為( )萬元。
A.730
B.756.8
C.766.8
D.776.8
【正確答案】D
72、企業2012年所得稅前可扣除期間費用為( )萬元。
A.150
B.170
C.180
D.160
【正確答案】B
73、企業2012年所得稅前可扣除的營業外支出( )萬元。
A.6.12
B.17.73
C.2.73
D.13.72
【正確答案】A
74、企業2012年的應納所得稅為( )萬元。
A.1.17
B.0.59
C.1.46
D.1.85
【正確答案】B，
(二)2008年4月，位于A市的甲企業實行重組，改建為有限責任公司相關業務如下：
(1)2008年4月，有限責任公司將從甲企業承繼的位于A市的價值1000萬元、占地面積9000平方米的廠房抵償乙企業債務。
(2)2008年4月，有限責任公司承受甲企業在A市的價值800萬元、占地面積為6000平方米的廠房，之后該廠房處于閑置狀態，并向稅務機關報送了有關政府部門批準的文件。
(3)2008年6月，有限責任公司在A市購買一個占地24000平方米的停車場，合同總價款為2000萬元，合同約定分三期付款，當年付款800萬元。
(4)2009年3月，有限責任公司為了在B地建立生產車間和儲存倉庫，購買了價值4000萬元、占地面積24000平方米的廠房;并購買了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，繳納土地出讓金1000萬元，當地政府給予出讓金減免100萬元。
(5)2009年5月，有限責任公司啟用A市占地6000平方米的閑置廠房，經裝修后，用于公司銷售部使用。
(注：A市城鎮土地使用稅年稅額8元/平方米，B地城鎮土地使用稅年稅額2.5元/平方米，契稅稅率均為3%。)
75、乙企業應繳納契稅( )萬元。
A.0
B.10
C.15
D.30
【正確答案】D
76、2008年甲企業應納土地使用稅( )元。
A.0
B.30000
C.40000
D.120000
【正確答案】C
77、有限責任公司2009年應繳納土地使用稅( )元
A.278375
B.294375
C.306500
D.312500
【正確答案】A
78、有限責任公司于2008〜2009年重組業務中，涉及的不動產承受行為應繳納契稅( )萬元。
A.171
B.200
C.210
D.330
【正確答案】C
四、綜合分析題
(一)某市一居民企業為增值稅一般納稅人，主要生產銷售同一型號的空調。2010年1〜11月實現銷售收人7000萬元，與收入相配比的銷售成本4200萬元(占銷售收入的60%)，繳納增值稅450萬元、城市維護建設稅和教育費附加45萬元，取得國債利息收入50萬元，發生銷售費用800萬元，管理費用950萬元(其中含業務招待費80萬元)，財務費用300萬元(未包括支付給關聯企業借款的利息)，11月份實現會計利潤755萬元。2010年12月份發生相關業務如下：
(1)12月8日銷售一批空調給某大型商場，不含稅價款700萬元，與收入相配比的銷售成本420萬元;合同約定，如果商場在12月22日前付清全部款項，企業將給予商場不含稅價款3%的銷售折扣;12月20日商場付清了全部款項。
(2)12月15日企業按成本價銷售20臺空調給本企業職工，共計收款2.4萬元。
(3)12月18日接受某公司捐贈的機器設備一臺，取得該公司開具的增值稅專用發票，注明價款10萬元、增值稅1.7萬元。
(4)12月購進原材料共計500萬元，增值稅專用發票注明進項稅額85萬元;取得的內河運輸發票注明運輸費用20萬元。
(5)12月25日通過公益性社會團體向某山區小學捐款60萬元，取得公益性社會團體開具的合法票據。
(6)12月28日對庫存原材料盤存，發現以前月份購進的原材料由于保管不善發生損失，金額為42.79萬元(其中含運輸費成本金額2.79萬元)。
(7)12月30日轉讓2年前投資的股權取得收入150萬元，該股權的投資成本為100萬元。
(8)12月31日歸還關聯企業一年期借款本金120O萬元，另支付利息費用90萬元(注：關聯企業對該居民企業的權益性投資額為480萬元，且實際稅負低于該居民企業，同期銀行貸款年利率為5.8%)。
(9)12月份共計發生銷售費用90萬元、管理費用300萬元(其中含業務招待費10萬元)。
79、12月份該企業應繳納城建稅及教育費附加( )萬元。
A.3.83
B.3.84
C.3.85
D.3.86
【正確答案】D
80、計算該企業應納稅所得額時，可直接在企業所得稅前扣除的有( )。
A.增值稅款
B.銷售費用
C.城市維護建設稅
D.材料損失
E.公益性捐贈款項
【正確答案】B，C，D
81、2010年度該企業實現的會計利潤總額是( )萬元.
A.476.63
B.482.04
C.486.04
D.497.74
【正確答案】B
82、計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費和公益性捐贈合計調整金額是( )萬元。
A.53.64
B.53.72
C.54.04
D.54.74
【正確答案】A
(二)王某2012年1月1日與地處某鎮的飼料廠簽訂承包合同。經營期限5年，承包費50萬元(每年10萬元)。合同規定，承包期內不得改變名稱，仍以飼料廠的名義對外從事經營業務，王某對經營成果擁有所有權，上繳的承包費在每年的經營成果中支付。該廠為增值稅一般納稅人。飼料的增值稅稅率為13%，2012年王某的經營成果如下：
(1)取得銷售飼料的收入271.20萬元(含稅)。
(2)取得商鋪出租收入20萬元。
(3)向當地的農業生產者收購玉米120萬元，開具農產品收購憑證。購買包裝箱，取得專用發票上注明價款40萬元、增值稅6.80萬元。
(4)經營成本和費用126萬元(不含工資和三項經費)，其中業務招待費5萬元，廣告費30萬元，業務宣傳費12萬元。
(5)年雇傭職工30人，支付年工資總額65萬元;王某每月另領取工資0.80萬元(稅務機關認為是合理的)。支出的職工福利費10萬元、工會經費1.88萬元、教育經費3.73萬元。
(6)王某個人將從拍賣機構獲得的打包債權予以處置，其中處置了A企業的債權，取得轉讓收入8萬元(購入打包債權的成本為10萬元，該批債權面值15萬元，其中A企業欠9萬元，B企業欠6萬元)。
83、該廠在計算企業所得稅時稅前可以扣除的稅金及附加為( )萬元。
A.1.23
B.1.39
C.1.36
D.1.78
【正確答案】D
84、該廠在計算企業所得稅時稅前可以扣除的經營成本和費用(不含工資和三項經費)為( )萬元。
A.90
B.119.30
C.96
D.86.80
【正確答案】B
85、該廠在計算企業所得稅時稅前可以扣除的工資和三項經費為( )萬元。
A.87.96
B.85.23
C.90.21
D.74.60
【正確答案】A
86、該廠應繳納企業所得稅( )萬元。
A.22.54
B.22.39
C.12.74
D.16.82
【正確答案】C
(三)位于市區的某房地產開發企業，2011年發生相關業務如下：
(1)1月份購買一宗4000平方米的土地，支付土地出讓金5000萬元，繳納相關稅費200萬元，月底辦理好土地使用證。2月份發生“三通一平”工程費用500萬元，依據建筑合同款項已支付。
(2)3月份將其中2000平方米的土地用于開發建造寫字樓，8月份寫字樓竣工，按合同約定支付建筑承包商建造費用6000萬元(包括裝修費用500萬元)，寫字樓建筑面積20000平方米。
(3)寫字樓開發過程中發生利息費用400萬元，能提供金融機構貸款合同證明，年利率5%。
(4)9月份將15000平方米寫字樓銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入30000萬元;10月31日，將2000平方米的寫字樓出租，合同約定租賃期限3年，自11月起每月收取租金10萬元;12月將2000平方米的寫字樓轉為辦公使用，將1000平方米的寫字樓作價2000萬元對外投資并約定共同承擔投資風險，有關資產過戶手續均已完成。
(5)在售房、租房等過程中發生銷售費用1500萬元;發生管理費用(不含印花稅)800萬元(其中業務招待費200萬元)。
(其他相關資料：該企業所在省份規定，按土地增值稅規定的最高標準計算扣除房地產開發費用)
87、2011年該企業應繳納印花稅( )元。
A.124705
B.205205
C.212100
D.212105
【正確答案】D
88、2011年該企業征收土地增值稅時應扣除的地價款和開發成本合計( )萬元。
A.6880
B.7080
C.8850
D.9120
【正確答案】B
89、2011年該企業應繳納土地增值稅( )萬元。
A.5730
B.5735
C.6735
D.8915
【正確答案】D
90、2011年該企業計算企業所得稅時可以扣除的稅金及附加(包括印花稅)合計( )萬元。
A.7406.65
B.7516.65
C.8407.31
D.10587.31
【正確答案】D
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