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農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)稅收優(yōu)惠政策2017
一二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展是農(nóng)業(yè)價值提升的主流方向，2017年，農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)將是國家政策扶持的重點(diǎn)。下面是yjbys小編為大家?guī)淼霓r(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)稅收優(yōu)惠政策，歡迎閱讀。
財政政策
1、農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地初加工補(bǔ)助政策
農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地初加工補(bǔ)助政策采取“先建后補(bǔ)”方式，本項目往年補(bǔ)貼比例為總投資額的30%，自2016 年起，國家在全國范圍內(nèi)對項目對象實(shí)行定額補(bǔ)貼，標(biāo)準(zhǔn)為1-34萬元。具體參見道哥1月24日文章《建儲藏窖，國家最少補(bǔ)貼1萬元》。
2、國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項目
以財政補(bǔ)貼和貸款貼息的方式支持合作組織和涉農(nóng)企業(yè)發(fā)展建設(shè)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)基地和農(nóng)副產(chǎn)品初加工建設(shè)，合作社類財政補(bǔ)助項目中央財政資金額度為30～80萬元，涉農(nóng)企業(yè)類財政補(bǔ)助項目中央財政資金額度為50～100萬元，專業(yè)大戶、家庭農(nóng)場等財政補(bǔ)助項目中央財政資金額度為20～40萬元。
3、國家扶貧開發(fā)資金扶持項目
國家扶貧開發(fā)資金大力實(shí)施產(chǎn)業(yè)扶貧，對貧困地區(qū)帶動增收效果明顯的農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)給予支持。2004年開始，國務(wù)院扶貧辦在全國范圍內(nèi)認(rèn)定國家級扶貧龍頭企業(yè)，并給予貸款貼息支持。據(jù)統(tǒng)計，在扶貧龍頭企業(yè)中，80%以上都是農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)。資金規(guī)模不定，一般為200-500萬元。
4、國家現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展資金項目
2008年開始中央財政設(shè)立現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金，把支持農(nóng)產(chǎn)品加工、推動建立一批集優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)和加工于一體的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)企業(yè)群體作為一項重要內(nèi)容，成為支持農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)發(fā)展的一項重要資金來源，資金規(guī)模不定，一般為30-150萬元。
5、主食加工業(yè)示范企業(yè)申報
畜禽水產(chǎn)調(diào)理制品，蔬菜調(diào)理制品，生制或熟制菜肴調(diào)理制品等的加工生產(chǎn)等，從事主食加工的企業(yè)可以申報，往年申報時間在4月左右。
6、農(nóng)產(chǎn)品加工專項補(bǔ)助項目
項目范圍：糧食、果蔬、畜產(chǎn)品、油料、水產(chǎn)品、食品、液態(tài)奶、酒花麥芽類等。
項目要求：對企業(yè)年內(nèi)新增固定資產(chǎn)有要求，具體各地要求不一致。
項目補(bǔ)貼：20-50萬元
7、農(nóng)村一二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展項目
項目范圍：種養(yǎng)植、加工、農(nóng)產(chǎn)品流通銷售、休閑農(nóng)業(yè)等，原則上不支持純農(nóng)業(yè)生產(chǎn)類項目。
項目要求：省級以上示范社和省級以上重點(diǎn)龍頭企業(yè)。
項目補(bǔ)貼：農(nóng)民合作社試點(diǎn)項目中央財政資金補(bǔ)助規(guī)模不超過200萬元，農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)試點(diǎn)項目中央財政資金補(bǔ)助規(guī)模不超過300萬元。
8、開發(fā)性金融支持農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)重點(diǎn)項目
項目范圍：
(一)糧油加工、果蔬加工、畜產(chǎn)品加工、水產(chǎn)品加工和特色產(chǎn)品加工等
(二)農(nóng)產(chǎn)品加工專用原料基地
(三)農(nóng)產(chǎn)品加工倉儲物流
項目支持：開發(fā)銀行將根據(jù)農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)需求提供各種類型的貸款產(chǎn)品。
9、農(nóng)副資源飼料化利用示范
對糧食、果蔬、棉麻、油料等農(nóng)作物生產(chǎn)及其加工過程中產(chǎn)生的副產(chǎn)物進(jìn)行飼料化開發(fā)，挖掘農(nóng)副資源飼料化利用潛力，推動糧食作物飼料化利用方式轉(zhuǎn)變，促進(jìn)農(nóng)業(yè)廢棄物飼料化利用。
申報主體：農(nóng)民合作社，種植、養(yǎng)殖、農(nóng)產(chǎn)品加工或飼草料加工企業(yè)。地市級以上農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)優(yōu)先支持。
項目要求：合作社成員戶數(shù)50個以上，企業(yè)注冊資本應(yīng)達(dá)到500萬元(含)以上
項目補(bǔ)貼：300-400萬元
稅收政策
1、農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)增值稅優(yōu)惠
液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油加工行業(yè)，農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額扣除率由現(xiàn)行的13%修改為納稅人再銷售貨物時的適用稅率，進(jìn)一步減輕了農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。
2、農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)所得稅優(yōu)惠
農(nóng)產(chǎn)品初加工免征所得稅。2011年財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補(bǔ)充通知》，進(jìn)一步規(guī)范了農(nóng)產(chǎn)品初加工企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，對相關(guān)事項進(jìn)行了細(xì)化。
3、部分進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品加工設(shè)備免征關(guān)稅和增值稅
對符合國家高新技術(shù)目錄和國家有關(guān)部門批準(zhǔn)引進(jìn)項目的農(nóng)產(chǎn)品加工設(shè)備，在《國內(nèi)投資項目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》所列商品以外的，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。對龍頭企業(yè)從事國家鼓勵類的產(chǎn)業(yè)項目，引進(jìn)國內(nèi)不能生產(chǎn)的先進(jìn)加工生產(chǎn)設(shè)備，按有關(guān)規(guī)定免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
4、農(nóng)產(chǎn)品出口退稅政策
自2009年6月1日起，罐頭、果汁、桑絲等農(nóng)業(yè)深加工產(chǎn)品的出口退稅率提高到15%，部分水產(chǎn)品的出口退稅率提高到13%，玉米淀粉、酒精的出口退稅率提高到5%。
金融支持政策
1、農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)信貸資金支持
“三農(nóng)”貸款增速不低于當(dāng)年各項貸款平均增速，貸款增量不低于上年同期水平，支持符合條件的銀行發(fā)行“三農(nóng)”專項金融債等。對符合“三農(nóng)”金融服務(wù)要求的縣域農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行，適當(dāng)降低存款準(zhǔn)備金率。
2、農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)金融支持產(chǎn)品創(chuàng)新
農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行開辦了糧棉油購銷儲相關(guān)貸款、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)小企業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)科技貸款、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)貸款等業(yè)務(wù)，大多數(shù)貸款均實(shí)行人民銀行公布的貸款基準(zhǔn)利率。
3、中小企業(yè)融資和骨干企業(yè)上市
國家中小企業(yè)專項資金，對信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)擔(dān)保給予保費(fèi)補(bǔ)貼。符合股票上市條件和市場開拓能力強(qiáng)的大型農(nóng)產(chǎn)品加工骨干企業(yè)，可申請公開發(fā)行股票并上市。工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行、郵政儲蓄銀行等銀行，對融資服務(wù)費(fèi)、貸款承諾費(fèi)、財務(wù)顧問費(fèi)、資金管理費(fèi)等二十多項涉及小微企業(yè)的收費(fèi)實(shí)行優(yōu)惠，農(nóng)業(yè)銀行免收“三農(nóng)”客戶小額賬戶服務(wù)費(fèi)、工本費(fèi)。
投資政策
1、國家發(fā)改委會同工信部編制的《關(guān)于促進(jìn)食品工業(yè)健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》提出：
(1)“十三五”期間將積極推進(jìn)傳統(tǒng)主食及中式菜肴工業(yè)化、規(guī)模化生產(chǎn)，深入發(fā)掘地方特色食品和中華傳統(tǒng)食品。支持發(fā)展養(yǎng)生保健食品，研究開發(fā)功能性蛋白、功能性膳食纖維、功能性糖原、功能性油脂、益生菌類、生物活性肽等保健和健康食品，同時一并開展應(yīng)用示范。
(2)支持骨干食品企業(yè)延伸產(chǎn)業(yè)鏈條，推進(jìn)原料生產(chǎn)、加工物流、市場營銷等環(huán)節(jié)融合發(fā)展。鼓勵食品企業(yè)發(fā)展訂單農(nóng)業(yè)，推進(jìn)原料專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)模化、優(yōu)質(zhì)化生產(chǎn)，建立穩(wěn)定的食品原料生產(chǎn)基地。健全食品冷鏈物流建設(shè)和運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn)，提高冷鏈物流效率和水平。
2、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)安全審查制度的通知》中要求“外國投資者并購境內(nèi)關(guān)系國家安全的重要農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)”時，要提交“安全審查部際聯(lián)席會議”進(jìn)行審查。國家發(fā)改委在2011年修訂的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》將大米、面粉加工和玉米深加工納入限制類。
保險政策
為引導(dǎo)更多金融資源支持“三農(nóng)”發(fā)展，中央財政相繼實(shí)施了農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)補(bǔ)貼，縣域金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款增量獎勵以及農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)定向費(fèi)用補(bǔ)貼等獎補(bǔ)政策，惠及農(nóng)產(chǎn)品加工相關(guān)領(lǐng)域。比如出口信用保險，鼓勵為企業(yè)開展對外貿(mào)易和“走出去”提供投資、運(yùn)營、勞動用工等方面一攬子保險服務(wù);還有科技保險、小額信貸保證保險等。
科技支持政策
國家有關(guān)部門相繼在企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)用所得稅前扣除、技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅、技術(shù)創(chuàng)新資助等方面制定了相關(guān)政策。支持農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)申請使用國家有關(guān)農(nóng)業(yè)科技專項資金，實(shí)施現(xiàn)代農(nóng)業(yè)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化項目，安排農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金和國外先進(jìn)農(nóng)業(yè)技術(shù)引進(jìn)資金。允許各類農(nóng)業(yè)企業(yè)和民營農(nóng)業(yè)科技組織申請使用國家有關(guān)農(nóng)業(yè)科技的研發(fā)、引進(jìn)和推廣等資金，積極發(fā)揮農(nóng)業(yè)科技示范場、科技園區(qū)、龍頭企業(yè)和農(nóng)民專業(yè)合作組織在農(nóng)業(yè)科技推廣中的作用。鼓勵和引導(dǎo)農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)成為農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新主體。對企業(yè)建立農(nóng)業(yè)科技研發(fā)中心，國家在財稅、金融、技術(shù)改造等方面給予扶持。改善農(nóng)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的投資環(huán)境，發(fā)展農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新風(fēng)險投資。加大農(nóng)業(yè)科技投入，建立農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新基金，重點(diǎn)支持關(guān)鍵領(lǐng)域、重要產(chǎn)品、核心技術(shù)的科學(xué)研究，強(qiáng)化農(nóng)業(yè)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)，支持農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)承擔(dān)國家科技計劃項目。
用電優(yōu)惠政策
國家對單個農(nóng)戶及規(guī)模化生產(chǎn)的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品加工用電均執(zhí)行農(nóng)業(yè)生產(chǎn)電價，并明確了農(nóng)產(chǎn)品初加工用電不再僅局限于農(nóng)戶，而是擴(kuò)大到所有從事農(nóng)產(chǎn)品初加工活動的用電。農(nóng)產(chǎn)品初加工和農(nóng)業(yè)灌溉用電執(zhí)行農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用電價格。
小微企業(yè)扶持政策
1、應(yīng)納稅所得額低于3萬元(含)的小型微利企業(yè)，其所得按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2、2012年將中小企業(yè)專項資金總規(guī)模由128.7億元擴(kuò)大至141.7億元，以后逐年增加。設(shè)立國家中小企業(yè)發(fā)展基金，中央財政安排資金150億元。
3、支持小微企業(yè)開展知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押、應(yīng)收賬款質(zhì)押、動產(chǎn)質(zhì)押、股權(quán)質(zhì)押、訂單質(zhì)押、倉單質(zhì)押、保單質(zhì)押等抵質(zhì)押的貸款。對小微企業(yè)免征管理類、登記類、證照類行政事業(yè)性收費(fèi)。
4、小型微型企業(yè)從事國家鼓勵發(fā)展的投資項目，進(jìn)口項目自用且國內(nèi)不能生產(chǎn)的先進(jìn)設(shè)備，按照有關(guān)規(guī)定免征關(guān)稅;自工商登記注冊之日起3年內(nèi)，對安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)20人以下(含20人)的小型微型企業(yè)，免征殘疾人就業(yè)保障金;符合條件的小型微型企業(yè)可按規(guī)定銷售小額擔(dān)保貸款扶持政策;為小型微型企業(yè)免費(fèi)提供管理指導(dǎo)、技能培訓(xùn)等服務(wù)。
5、2014年4月8日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部和國稅總局出臺小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，明確應(yīng)納稅所得額低于10萬元企業(yè)將減半計征。
產(chǎn)業(yè)化發(fā)展政策
1、《國務(wù)院關(guān)于支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)發(fā)展的意見》提出，對龍頭企業(yè)從事國家鼓勵發(fā)展的農(nóng)產(chǎn)品加工項目且進(jìn)口具有國際先進(jìn)水平的自用設(shè)備，在現(xiàn)行規(guī)定范圍內(nèi)免征進(jìn)口關(guān)稅。對龍頭企業(yè)購置符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水等專用設(shè)備，依法享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。保障龍頭企業(yè)開展農(nóng)產(chǎn)品加工的合理用地需求。
2、中小企業(yè)發(fā)展專項資金將中小型龍頭企業(yè)納入重點(diǎn)支持范圍，國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項目向龍頭企業(yè)傾斜。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、進(jìn)出口銀行等政策性金融機(jī)構(gòu)加大對龍頭企業(yè)固定資產(chǎn)投資、農(nóng)產(chǎn)品收購的支持力度。
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