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農業(yè)領域稅收優(yōu)惠政策匯編
你知道農業(yè)領域稅收優(yōu)惠政策有哪些嗎?你對農業(yè)領域稅收優(yōu)惠政策了解嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)淼霓r業(yè)領域稅收優(yōu)惠政策，歡迎閱讀。
一、增值稅低稅率優(yōu)惠
增值稅的基本稅率是17%，而農業(yè)產品的增值稅稅率為13%，對一般納稅人征增值稅時，一律按13%計算(小規(guī)模納稅人按3%征收率計征)。
依據(jù)：財政部、國家稅務總局《關于調整農業(yè)產品增值稅稅率和若干項目征免增值稅的通知》(1994)財稅004號
二、農業(yè)生產者銷售的自產自銷農產品免征增值稅
農業(yè)生產者銷售的自產農業(yè)產品，是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產農業(yè)產品;對上述單位和個人銷售的外購的農業(yè)產品，以及單位和個人外購農業(yè)產品生產，加工后銷售的仍然屬于注釋所列的農業(yè)產品，不屬于免稅的范圍，應當按照規(guī)定稅率征收增值稅。
依據(jù)：農產品范圍可參見：關于印發(fā)《農業(yè)產品征稅范圍注釋》的通知財稅字(1995)052號
三、企業(yè)從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅
免征企業(yè)所得稅：
(1)蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;(2)農作物新品種的選育;(3)中藥材的種植;(4)林木的培育和種植;(5)牲畜、家禽的飼養(yǎng);(6)林產品的采集;(7)灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)項目;(8)遠洋捕撈。
減半征收企業(yè)所得稅：(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;(2)海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。
依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第二十七條
財政部、國家稅務總局《關于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農產品初加工范圍(試行)的通知》財稅(2008)149號
財政部、國家稅務總局《關于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農產品初加工有關范圍的補充通知》財稅(2011)026號
國家稅務總局《關于實施農林牧漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》(2011)第48號
四、農民合作社相關稅收優(yōu)惠
對農民合作社銷售本社成員生產的農業(yè)產品，視同農業(yè)生產者銷售自產農業(yè)產品免征增值稅。增值稅一般納稅人從農民合作社購進的免稅農業(yè)產品，可按13%的扣除率計算抵扣增值稅進項稅額。對農民合作社向本社成員銷售的農膜、種子、種苗、農藥、農機，免征增值稅。對農民合作社與本社成員簽訂的農業(yè)產品和農業(yè)生產資料購銷合同，免征印花稅。
依據(jù)：財政部、國家稅務總局《關于農民專業(yè)合作社有關稅收政策的通知》財稅(2008)081號
五、“公司+農戶”經營模式優(yōu)惠政策
公司與農戶簽訂委托養(yǎng)殖合同，向農戶提供畜禽苗、飼料、獸藥及疫苗等，農戶飼養(yǎng)畜禽苗至成品后交付公司回收，公司將回收的成品畜禽用于銷售。在上述經營模式下，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農業(yè)生產者銷售自產農產品，應根據(jù)《增值稅暫行條例》的有關規(guī)定免征增值稅。
依據(jù)：國家稅務總局《關于納稅人采取“公司+農戶”經營模式銷售畜禽有關增值稅問題的公告》(2013)8號
六、農產品流通稅收優(yōu)惠
對從事農產品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免征增值稅;對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。
免征增值稅的鮮活肉產品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。免征增值稅的鮮活蛋產品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。
依據(jù)：財政部、國家稅務總局《關于免征部分鮮活肉蛋產品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》財稅(2012)075號
財政部、國家稅務總局《關于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關問題的通知》財稅(2011)137號
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