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      2. 稅務(wù)師考試《稅法一》強化沖刺題及答案

        時間:2024-08-17 11:07:15 注冊稅務(wù)師 我要投稿
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        2017稅務(wù)師考試《稅法一》強化沖刺題及答案

          強化沖刺題一:

        2017稅務(wù)師考試《稅法一》強化沖刺題及答案

          單項選擇題

          1、下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的是( )。

          A.稅收檢查權(quán)

          B.稅收行政立法權(quán)

          C.代位權(quán)和撤銷權(quán)

          D.稅收法律立法權(quán)

          【正確答案】D

          2、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標志是( )。

          A.稅法的公布

          B.稅法的實施

          C.稅收法律事實的發(fā)生

          D.稅法草案的提出

          【正確答案】C

          3、某企業(yè)某年度取得應(yīng)稅利潤600萬元,銷售收入1600萬元,如果以應(yīng)稅利潤為征稅對象,采用超率累進稅率形式(稅率表如下),則該企業(yè)本年應(yīng)納稅額為( )萬元。

          級數(shù) 銷售利潤率 稅率

          1 5%以下 0

          2 5%-10%(含) 5%

          3 10%-20%(含) 10%

          4 20%-35%(含) 20%

          5 35%以上 355

          A.210

          B.560

          C.162

          D.82

          【正確答案】D

          【答案解析】銷售利潤率=600÷1600=37.5%

          應(yīng)納稅額=1600×5%×0+1600×5%×5%+1600×10%×10%+1600×15%×20%+1600×(37.5%-35%)×35%=82(萬元)

          4、假設(shè)某人取得勞務(wù)報酬收入48000元,免征額為800元,稅率為20%,若規(guī)定計稅依據(jù)超過20000-30000元的部分,加征2成,超過30000-40000元的部分,加征5成,超過40000元以上的部分,加征10成。則該人應(yīng)納稅額為( )元。

          A.12600

          B.12280

          C.19200

          D.18880

          【正確答案】B

          【答案解析】應(yīng)納稅額=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(48000-800-40000)×20%×(1+100%)=12280(元)

          5、我國全國人大常委會正式建立后首次通過的稅收法律是( )。

          A.《關(guān)于統(tǒng)一全國稅收的決定》

          B.《全國稅政實施要則》

          C.《文化娛樂稅條例)

          D.《中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例》

          【正確答案】C

          強化沖刺題二:

          單項選擇題

          1、營業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人提供交通運輸業(yè)服務(wù)適用的稅率是(  )。

          A、6%

          B、11%

          C、17%

          D、3%

          2、下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述,正確的是(  )。

          A、單位和個人提供的國際運輸服務(wù),稅率為零

          B、提供的交通運輸業(yè)服務(wù),稅率為7%

          C、單位和個人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù),稅率為6%

          D、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為6%

          3、下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是(  )。

          A、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用,按陸路運輸服務(wù)征收增值稅

          B、航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù),屬于航空運輸服務(wù)

          C、遠洋運輸?shù)某套、期租業(yè)務(wù),屬于水路運輸服務(wù)

          D、航空地面服務(wù)屬于航空運輸服務(wù)的范圍

          4、某小型商貿(mào)企業(yè)為輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人,2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):購進商品取得增值稅專用發(fā)票,注明價款87000元、增值稅額14790元;從農(nóng)民手中收購農(nóng)產(chǎn)品,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明價款30000元;銷售商品一批,開具增值稅專用發(fā)票,注明價款170000元、增值稅額28900元;銷售農(nóng)產(chǎn)品取得含稅銷售額40000元;購進和銷售貨物支付運費取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,注明不含稅金額7000元。取得的增值稅專用發(fā)票均在當月通過認證并在當月抵扣。2013年10月該企業(yè)應(yīng)納增值稅(  )元。

          A、14041.77

          B、14920.00

          C、15531.97

          D、2006.80

          5、某食品加工廠為增值稅一般納稅人,2013年10月從某糧食購銷企業(yè)購進糧食100噸,取得專用發(fā)票,注明價款150000元;從農(nóng)民手中收購花生,收購憑證上注明收購價格為50000元,貨已入庫,支付不含稅運輸費用4000元,取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;將本期購進的糧食和花生的1/4發(fā)給職工作為福利。則本期可以抵扣的進項稅為(  )元。

          A、12628

          B、19830

          C、19720

          D、19547

          6、下列有關(guān)營改增的規(guī)定,描述不正確的是(  )。

          A、航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務(wù),照章征收增值稅

          B、航空運輸企業(yè)根據(jù)國家指令無償提供的航空運輸服務(wù),不征收增值稅

          C、航空運輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額不包括代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款

          D、航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務(wù)取得的逾期票證收入,不屬于增值稅應(yīng)稅收入,不征收增值稅

          7、下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點前后相關(guān)業(yè)務(wù)的表述,不符合規(guī)定的是(  )。

          A、試點納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)在本地區(qū)試點實施之日前已繳納營業(yè)稅,本地區(qū)試點實施之日后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的,應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還已繳納的營業(yè)稅

          B、原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇,其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣

          C、試點納稅人取得的2013年8月1日以后開具的運輸費用結(jié)算單據(jù),一律不得作為增值稅扣稅憑證

          D、原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的,截至本地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣

          8、下列不屬于適用零稅率的國際運輸勞務(wù)的是(  )。

          A、在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境

          B、在境外載運旅客或者貨物入境

          C、在境外載運旅客或者貨物

          D、在境內(nèi)載運旅客或者貨物

          9、下列有關(guān)營改增中納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點的表述,錯誤的是(  )。

          A、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天

          B、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當天

          C、扣繳義務(wù)人應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

          D、非固定業(yè)戶應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

          10、下列關(guān)于營改增納稅地點的說法,不正確的是(  )。

          A、總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

          B、扣繳義務(wù)人應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

          C、固定業(yè)戶應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

          D、非固定業(yè)戶應(yīng)當向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

          11、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用與管理的表述,不正確的是(  )。

          A、向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù),不得開具增值稅專用發(fā)票

          B、增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務(wù)的,使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票

          C、一般納稅人提供其他增值稅應(yīng)稅項目、免稅項目或非增值稅應(yīng)稅項目的,可以使用貨運專票

          D、增值稅專用發(fā)票實行最高開票限額管理

          參考答案

          1、【正確答案】B

          【答案解析】營改增一般納稅人提供交通運輸服務(wù)適用的稅率為11%。

          【該題針對“稅率和征收率”知識點進行考核】

          2、【正確答案】A

          【答案解析】選項B,提供的交通運輸業(yè)服務(wù),稅率為11%;選項C,單位和個人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù),適用增值稅零稅率;選項D,提供有形動產(chǎn)租賃,稅率為17%。

          【該題針對“稅率和征收率”知識點進行考核】

          3、【正確答案】D

          【答案解析】航空地面服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)的范圍。

          【該題針對“應(yīng)稅服務(wù)”知識點進行考核】

          4、【正確答案】A

          【答案解析】進項稅額=14790+30000×13%+7000×11%=19460(元)

          銷項稅額=28900+40000÷(1+13%)×13%=33501.77(元)

          應(yīng)納增值稅稅額=33501.77-19460=14041.77(元)

          【該題針對“應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】

          5、【正確答案】B

          【答案解析】本期可以抵扣的進項稅額=(150000×13%+50000×13%+4000×11%)×3/4=19830(元)

          【該題針對“應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】

          6、【正確答案】A

          【答案解析】航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務(wù),不征收增值稅。

          【該題針對“特殊經(jīng)營行為和行業(yè)的稅務(wù)處理”知識點進行考核】

          7、【正確答案】C

          【答案解析】試點納稅人取得的2013年8月1日(含)以后開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)(鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)除外),不得作為增值稅扣稅憑證。

          【該題針對“營業(yè)稅改征增值稅試點前后相關(guān)業(yè)務(wù)的銜接”知識點進行考核】

          8、【正確答案】D

          【答案解析】國際運輸服務(wù),是指:(1)在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境;(2)在境外載運旅客或者貨物入境;(3)在境外載運旅客或者貨物。

          【該題針對“稅收減免”知識點進行考核】

          9、【正確答案】D

          【答案解析】選項D,非固定業(yè)戶應(yīng)當向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;未申報納稅的,由其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。

          【該題針對“征收管理”知識點進行考核】

          10、【正確答案】A

          【答案解析】總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財政和稅務(wù)機關(guān)批準,可以由總機構(gòu)合并向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

          【該題針對“征收管理”知識點進行考核】

          11、【正確答案】C

          【答案解析】一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運輸服務(wù),使用貨運專票;提供其他增值稅應(yīng)稅項目、免稅項目或非增值稅應(yīng)稅項目的,不得使用貨運專票。

          【該題針對“增值稅專用發(fā)票的使用及管理”知識點進行考核】

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