金融業(yè)需繳納哪些稅

時間：2024-05-11 03:10:00 注冊稅務(wù)師我要投稿

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金融業(yè)需繳納哪些稅

　　金融保險業(yè)，是指經(jīng)營金融、保險的業(yè)務(wù)。本稅目的征收范圍包括金融、保險。金融保險業(yè)主要需要繳納營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。下面是yjbys小編為大家?guī)淼年P(guān)于金融業(yè)繳納什么稅的知識，歡迎閱讀。

　　(一)營業(yè)稅

　　按照規(guī)定，金融業(yè)的計稅營業(yè)額，包括：貸款利息、融資租賃收益、金融商品轉(zhuǎn)讓收益及從事金融經(jīng)紀(jì)業(yè)和其他金融業(yè)務(wù)的手續(xù)費收入。

　　(二)城市維護建設(shè)稅

　　城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的營業(yè)稅稅額。稅率分別為7%、5%、1%。計算公式：應(yīng)納稅額=營業(yè)稅稅額×稅率。不同地區(qū)的納稅人實行不同檔次的稅率。

　　(三)教育費附加

　　教育費附加的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納營業(yè)稅的稅額，附加率為3%.計算公式：應(yīng)交教育費附加額=應(yīng)納營業(yè)稅稅額×費率。

　　(四)金融業(yè)的企業(yè)所得稅統(tǒng)一在國稅機關(guān)進行繳納。

　　(五)房產(chǎn)稅

　　如果企業(yè)擁有房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的，需繳納房產(chǎn)稅，如果企業(yè)擁有土地使用權(quán)的，需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，如果單位屬于“外商投資企業(yè)或外國企業(yè)”應(yīng)繳納城市房地產(chǎn)稅、外商投資企業(yè)土地使用費。房產(chǎn)稅是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)，對擁有房屋產(chǎn)權(quán)的內(nèi)資單位和個人按照房產(chǎn)稅原值或租金收入征收的一種稅。房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算分為兩種：一是以房產(chǎn)原值為計稅依據(jù);一種是以房產(chǎn)的租金為計稅依據(jù)。計算公式分別為：年應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值(評估值)*(1-扣除率)*1.2% 年應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入*12%

　　(六)城鎮(zhèn)土地使用稅

　　城鎮(zhèn)土地使用稅是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，對擁有土地使用權(quán)的單位和個人以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按規(guī)定稅額征收的一種稅。年應(yīng)納稅額=∑(各級土地面積*相應(yīng)稅額)。

　　(七)城市房地產(chǎn)稅

　　城市房地產(chǎn)稅是對擁有房屋產(chǎn)權(quán)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人、港澳臺胞，按照房產(chǎn)原值征收的一稅種。城市房地產(chǎn)稅依房產(chǎn)原值計稅，稅率分為兩種：按照房產(chǎn)原值計稅的，適用稅率為1.2%;按照房租收入計稅的，適用稅率為18%.計算公式為：年應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)*適用稅率。

　　(八)外商投資企業(yè)土地使用費

　　外商投資企業(yè)土地使用費是對使用土地的外商投資企業(yè)(出讓方式取得土地使用權(quán)者除外)，按企業(yè)所處地理位置和偏遠(yuǎn)程度、地段的繁華程度、基礎(chǔ)設(shè)施完善程度等，征收的一項費用。依外商投資企業(yè)的實際占用土地面積以及所適用的土地使用費的單位標(biāo)準(zhǔn)確定，計算公式為：應(yīng)納土地使用費額=占用土地面積*適用的單位標(biāo)準(zhǔn)。

　　(九)車船使用稅

　　如果擁有汽車、自行車等機動車、非機動車交通工具，還需繳納相應(yīng)的車船使用稅，外商投資企業(yè)或外國企業(yè)應(yīng)繳納車船使用牌照稅。車船使用稅是對行駛于公共道路的車輛和航行于國內(nèi)河流、湖泊或領(lǐng)海口岸的船舶，按照種類、噸位和規(guī)定的稅額征收的一種財產(chǎn)行為稅。計算公式為：乘人汽車應(yīng)納稅額=應(yīng)稅車輛數(shù)量*單位稅額載貨汽車應(yīng)納稅額=車輛的載重或凈噸位數(shù)量*單位稅額摩托車應(yīng)納稅額=應(yīng)稅車輛數(shù)量*單位稅額。

　　(十)車船使用牌照稅

　　車船使用牌照稅是對行駛于公共道路的車輛和航行于國內(nèi)河流、湖泊或領(lǐng)海口岸的船舶，按照種類、噸位和規(guī)定的稅額，向外商投資企業(yè)或外國企業(yè)及其他經(jīng)濟組織、駐京代表機構(gòu)和外籍個人、港、澳、臺胞征收的一種財產(chǎn)行為稅。計算公式為：乘人汽車應(yīng)納稅額=應(yīng)稅車輛數(shù)量*單位稅額載貨汽車應(yīng)納稅額=車輛的載重或凈噸位數(shù)量*單位稅額機器腳踏車(摩托車)應(yīng)納稅額=應(yīng)稅車輛數(shù)量*單位稅額。

　　(十一)印花稅

　　印花稅是對在經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受印花稅暫行條例所列舉的各種憑證所征收的一種兼有行為性質(zhì)的憑證稅。分為從價計稅和從量計稅兩種。應(yīng)納稅額=計稅金額*稅率，應(yīng)納稅額=憑證數(shù)量*單位稅額。 1、財政等部門的撥款改貸款簽訂的借款合同，凡直接與使用單位簽訂的，暫不貼花;凡委托金融單位貸款，金融單位與使用單位簽訂的借款合同應(yīng)按規(guī)定貼花。 2、印花稅《稅目稅率表》中所說的“銀行同業(yè)拆借”，是指按國家信貸制度規(guī)定，銀行、非銀行金融機構(gòu)之間相互融通短期資金的行為。同業(yè)拆借合同不屬于列舉征稅的憑證，不貼印花。 3、確定同業(yè)拆借合同的依據(jù)，應(yīng)以中國人民銀行銀發(fā)(1990)62號《關(guān)于印發(fā)〈同業(yè)拆借管理試行辦法〉的通知》為準(zhǔn)。凡按照規(guī)定的同業(yè)拆借期限和利率簽訂的同業(yè)拆借合同，不貼印花;凡不符合規(guī)定的，應(yīng)按借款合同貼花。 4、中國人民銀行各級機構(gòu)經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)及委托各專業(yè)銀行各級機構(gòu)代理國庫業(yè)務(wù)設(shè)置的帳簿，不是核算銀行本身經(jīng)營業(yè)務(wù)的帳簿，不貼印花。

　　(十二)如果企業(yè)承受房地產(chǎn)時還需及時繳納契稅

　　契稅是對在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時向承受土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的單位和個人征收的一種稅。應(yīng)納稅額=房地產(chǎn)成交價格或評估價格*稅率。

　　(十三)個人所得稅

　　個人所得稅是以個人取得的各項應(yīng)稅所得對象征收的一種稅。支付所得的單位或者個人為個人所得稅的扣繳義務(wù)人，按照稅法規(guī)定代扣代繳個人所得稅，是扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)。

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