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2017年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》模擬試題及答案
一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。每題的4選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意。)
1.稅法的特點(diǎn)是指稅法帶共性的特征，下列表述正確的是( )。
A.稅法的特點(diǎn)和其他法律的特點(diǎn)具有一致性，這是因?yàn)樗麄兙鶎儆诜ǖ姆懂?/p>
B.稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收同屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點(diǎn)相一致
C.納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上，是從屬性的，從總體上看是納稅人的實(shí)體權(quán)利
D.稅法屬于侵權(quán)規(guī)范，離開(kāi)法律約束的納稅習(xí)慣是不存在的
2.關(guān)于稅法的效力，下列表述錯(cuò)誤的是( )。
A.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無(wú)效的
B.我國(guó)稅法一律在主權(quán)管轄的全部領(lǐng)域發(fā)生效力
C.在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于實(shí)體法，主要是為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)
D.我國(guó)稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則
3.下列關(guān)于稅收實(shí)體法的表述中錯(cuò)誤的是( )。
A.課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素
B.課稅對(duì)象是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，而計(jì)稅依據(jù)則是從質(zhì)的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定
C.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度
D.稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負(fù)擔(dān)能力
4.關(guān)于稅收規(guī)范性文件，下列表述正確的是( )。
A.稅收規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范
B.它僅僅約束稅務(wù)行政相對(duì)人，不約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身
C.稅收規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征
D.稅收規(guī)范性文件屬于稅務(wù)抽象行政行為，是以特定的人或事為規(guī)范對(duì)象
5.下列有關(guān)國(guó)際避稅與反避稅的表述中，錯(cuò)誤的是( )。
A.稅收情報(bào)交換是進(jìn)行國(guó)際反避稅合作的主要內(nèi)容
B.不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國(guó)際避稅的基本方法之一
C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易
D.確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容
6.在我國(guó)賦稅史上，首次由對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅、由繳納實(shí)物到繳納貨幣的重大賦稅改革是( )。
A.兩稅法
B.攤丁入畝
C.初稅畝
D.一條鞭法
7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是( )。
A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入
B.安裝機(jī)械設(shè)備取得的收入
C.將自產(chǎn)貨物用于償還債務(wù)
D.納稅人提供修理修配勞務(wù)
8.增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額的審批機(jī)關(guān)是( )。
A.國(guó)家稅務(wù)總局
B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
9.根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的是( )。
A.農(nóng)用汽車
B.卷簾機(jī)
C.農(nóng)業(yè)灌溉用水
D.酸奶
10.對(duì)于“營(yíng)改增”的增值稅一般納稅人企業(yè)，下列業(yè)務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。
A.進(jìn)口生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用料件
B.接受境外單位提供的增值稅應(yīng)稅服務(wù)
C.接受旅客運(yùn)輸服務(wù)
D.接受鐵路運(yùn)輸服務(wù)
11.某增值稅一般納稅人2014年10月份從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付金額10萬(wàn)元;本月支付運(yùn)輸公司(小規(guī)模納稅人)不含稅運(yùn)費(fèi)合計(jì)20萬(wàn)元，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)了運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A.1.43
B.1.9
C.1.3
D.2.O3
12.某化妝品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年7月銷售自己使用過(guò)8年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額150000元;銷售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷售額25000元。2014年7月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )元。
A.4368.93
B.3640.78
C.3125.83
D.4077.67
13.某圖書(shū)批發(fā)城(一般納稅人)批發(fā)圖書(shū)一批，每?jī)?cè)含稅標(biāo)價(jià)20元，共計(jì)1000冊(cè)，由于購(gòu)買方購(gòu)買數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價(jià)格成交，并將折扣部分與銷售額同開(kāi)在一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上，在“金額”欄分別注明，并約定10日內(nèi)付款享有2%折扣，購(gòu)買方如期付款;本期銷售音像制品共取得不含稅收入280000元;銷售點(diǎn)讀機(jī)取得含稅收入12300元;本期通過(guò)認(rèn)證的專用發(fā)票注明稅額為18250元。則該圖書(shū)批發(fā)城應(yīng)繳納增值稅額為( )元。
A.11610.62
B.11523.63
C.21175。66
D.21547.80
14.2014年9月，某加油站通過(guò)加油機(jī)加注成品油700噸(包括加油站自用車輛自用汽油660升，加油站檢測(cè)自用汽油60升)，其中：汽油500噸、柴油200噸;汽油、柴油的平均零售價(jià)均為6.5元/升;當(dāng)月發(fā)售加油卡30萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)汽油、柴油取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為450萬(wàn)元，當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。(汽油1噸=1388升柴油1噸=1176升)
A.11.19
B.16.20
C.11.25
D.16.95
15.下列行為不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A.向某個(gè)人銷售鍋爐
B.某國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè)
C.將外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)
D.軍工廠銷售的軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)
16.某外貿(mào)公司2014年8月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購(gòu)人一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅6.8萬(wàn)元，當(dāng)月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬(wàn)元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅( )萬(wàn)元。(增值稅出口退稅率13%、消費(fèi)稅稅率30%)
A.16.25
B.17.20
C.19.8
D.25.8
17.下列貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的是( )。
A.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)汽油
B.汽車廠生產(chǎn)的小轎車用于本廠研究所做碰撞實(shí)驗(yàn)
C.汽車制造商贊助汽車?yán)惖男∑?/p>
D.進(jìn)口金銀首飾
18.下列關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率的說(shuō)法，不正確的是( )。
A.以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”10%適用稅率征收消費(fèi)稅
B.以外購(gòu)的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅
C.果啤應(yīng)按啤酒適用稅率征收消費(fèi)稅
D.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最低稅率的消費(fèi)品稅率征稅
19.某汽車制造廠以自產(chǎn)越野車(排量為2.0升)20輛投資某廣告公司取得20%股份，雙方確認(rèn)價(jià)值750萬(wàn)元。該廠生產(chǎn)的同一型號(hào)的越野車售價(jià)分別為40萬(wàn)元/輛、38萬(wàn)元/輛、36萬(wàn)元/輛，則用作投資人股的越野車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元。(消費(fèi)稅稅率為5%)
A.30
B.35
C.40
D.0
20.某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本35萬(wàn)元。該廠收取加工費(fèi)12萬(wàn)元、代墊輔助材料款2.5萬(wàn)元，該廠沒(méi)有同類化妝品銷售價(jià)格，該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。(以上款項(xiàng)均不含增值稅)
A.21.21
B.19.71
C.20.86
D.22.00
21.某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年9月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入58950元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入85000元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得金銀首飾的修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )元。
A.4048.29
B.5983.16
C.4081.62
D.0
22.某卷煙廠2014年11月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙，當(dāng)月生產(chǎn)40箱作為樣品用于市場(chǎng)推廣，沒(méi)有同類售價(jià)，已知該批卷煙的成本為100萬(wàn)元，卷煙成本利潤(rùn)率為10%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，該批卷煙適用的稅率為56%，則該批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。
A.141.36
B.92.11
C.95.82
D.90.40
23.某企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，該藥酒無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，已知委托方提供的原料成本2萬(wàn)元，受托方墊付輔料成本0.15萬(wàn)元，另收取的不含增值稅加工費(fèi)0.4萬(wàn)元，委托方收回后將藥酒全部出售，取得不含稅售價(jià)4萬(wàn)元，則委托方需要補(bǔ)繳消費(fèi)稅( )元。
A.4000
B.2833.33
C.1166.67
D.0
24.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A.汽車裝飾按照“服務(wù)業(yè)”稅目征稅
B.出租文化場(chǎng)所按照“文化體育業(yè)”稅目征稅
C.無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征稅
D.代辦電信工程按照“建筑業(yè)”稅目征稅
25.某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，2015年4月初購(gòu)入A、B兩種債券，購(gòu)人價(jià)分別為50萬(wàn)元和80萬(wàn)元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬(wàn)元;2015年4月底又將債券賣出，A債券售出價(jià)55萬(wàn)元，B債券售出價(jià)78萬(wàn)元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.33萬(wàn)元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )元。
A.1185
B.1500
C.2500
D.64000
26.下列有關(guān)營(yíng)業(yè)額的確定，不正確的是( )。
A.單位轉(zhuǎn)讓購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額
B.一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)
C.娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除收取的各種小吃費(fèi)后的余額
D.納稅人從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營(yíng)業(yè)額包括工程所用的原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款，但不包括建設(shè)方提供設(shè)備的價(jià)款
27.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款收入21340萬(wàn)元;自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房5棟，工程總成本共計(jì)15880萬(wàn)元;銷售其自建商品房的3棟，取得銷售收人28600萬(wàn)元;另將其中的1棟作為公司的辦公樓、1棟抵頂建筑材料價(jià)款;當(dāng)?shù)匾?guī)定的建筑業(yè)利潤(rùn)率為10%，上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額( )萬(wàn)元。
A.2971.02
B.2318.42
C.2871.02
D.2979.06
28.某旅行社2014年10月組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)35萬(wàn)元;其中組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬(wàn)元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì)8萬(wàn)元;組團(tuán)境外旅游收入20萬(wàn)元。付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用12萬(wàn)元，則該旅行社10月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額( )萬(wàn)元。
A.0.75
B.1.15
C.1.35
D.1.75
29.地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2015年1月按規(guī)定繳納增值稅200萬(wàn)元，同時(shí)補(bǔ)交上一年增值稅20萬(wàn)元及相應(yīng)的滯納金3萬(wàn)元、罰款20萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加( )萬(wàn)元。
A.25.50
B.22.3
C.22
D.24.3
30.下列各項(xiàng)中，關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的說(shuō)法不正確的是( )。
A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額
B.納稅人所在地為工礦區(qū)的，應(yīng)根據(jù)行政區(qū)劃分別按照7%、5%、1%的稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
C.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人也要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
D.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計(jì)人城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
31.根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列資源應(yīng)征收資源稅的是( )。
A.煤礦生產(chǎn)的天然氣
B.礦井鹽
C.銅錠
D.人造石油
32.某銅礦山聯(lián)合企業(yè)外出到甲地收購(gòu)鐵礦石，鐵礦石適用的單位稅額為( )。
A.鐵礦石原產(chǎn)地的單位稅額
B.本單位應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位稅額
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