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      1. 注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》模擬試題及答案

        時(shí)間:2023-03-10 00:16:08 注冊(cè)稅務(wù)師 我要投稿
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        2017年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》模擬試題及答案

          一、單項(xiàng)選擇題(共40題,每題1分。每題的4選項(xiàng)中,只有1個(gè)符合題意。)

        2017年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》模擬試題及答案

          1.稅法的特點(diǎn)是指稅法帶共性的特征,下列表述正確的是(  )。

          A.稅法的特點(diǎn)和其他法律的特點(diǎn)具有一致性,這是因?yàn)樗麄兙鶎儆诜ǖ姆懂?/p>

          B.稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征,應(yīng)與稅收同屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點(diǎn)相一致

          C.納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上,是從屬性的,從總體上看是納稅人的實(shí)體權(quán)利

          D.稅法屬于侵權(quán)規(guī)范,離開(kāi)法律約束的納稅習(xí)慣是不存在的

          2.關(guān)于稅法的效力,下列表述錯(cuò)誤的是(  )。

          A.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突,效力低的稅法是無(wú)效的

          B.我國(guó)稅法一律在主權(quán)管轄的全部領(lǐng)域發(fā)生效力

          C.在訴訟發(fā)生時(shí),稅收程序法優(yōu)于實(shí)體法,主要是為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)

          D.我國(guó)稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

          3.下列關(guān)于稅收實(shí)體法的表述中錯(cuò)誤的是(  )。

          A.課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素

          B.課稅對(duì)象是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定,而計(jì)稅依據(jù)則是從質(zhì)的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定

          C.稅目是課稅對(duì)象的具體化,反映具體的征稅范圍,代表征稅的廣度

          D.稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負(fù)擔(dān)能力

          4.關(guān)于稅收規(guī)范性文件,下列表述正確的是(  )。

          A.稅收規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范

          B.它僅僅約束稅務(wù)行政相對(duì)人,不約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身

          C.稅收規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征

          D.稅收規(guī)范性文件屬于稅務(wù)抽象行政行為,是以特定的人或事為規(guī)范對(duì)象

          5.下列有關(guān)國(guó)際避稅與反避稅的表述中,錯(cuò)誤的是(  )。

          A.稅收情報(bào)交換是進(jìn)行國(guó)際反避稅合作的主要內(nèi)容

          B.不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅,是國(guó)際避稅的基本方法之一

          C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易

          D.確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容

          6.在我國(guó)賦稅史上,首次由對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅、由繳納實(shí)物到繳納貨幣的重大賦稅改革是(  )。

          A.兩稅法

          B.攤丁入畝

          C.初稅畝

          D.一條鞭法

          7.下列各項(xiàng)中,不屬于增值稅征收范圍的是(  )。

          A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入

          B.安裝機(jī)械設(shè)備取得的收入

          C.將自產(chǎn)貨物用于償還債務(wù)

          D.納稅人提供修理修配勞務(wù)

          8.增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額的審批機(jī)關(guān)是(  )。

          A.國(guó)家稅務(wù)總局

          B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

          C.地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

          D.區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

          9.根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定,下列貨物中適用13%稅率的是(  )。

          A.農(nóng)用汽車

          B.卷簾機(jī)

          C.農(nóng)業(yè)灌溉用水

          D.酸奶

          10.對(duì)于“營(yíng)改增”的增值稅一般納稅人企業(yè),下列業(yè)務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是(  )。

          A.進(jìn)口生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用料件

          B.接受境外單位提供的增值稅應(yīng)稅服務(wù)

          C.接受旅客運(yùn)輸服務(wù)

          D.接受鐵路運(yùn)輸服務(wù)

          11.某增值稅一般納稅人2014年10月份從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付金額10萬(wàn)元;本月支付運(yùn)輸公司(小規(guī)模納稅人)不含稅運(yùn)費(fèi)合計(jì)20萬(wàn)元,由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)了運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(  )萬(wàn)元。

          A.1.43

          B.1.9

          C.1.3

          D.2.O3

          12.某化妝品廠為增值稅小規(guī)模納稅人,2014年7月銷售自己使用過(guò)8年的固定資產(chǎn),取得含稅銷售額150000元;銷售自己使用過(guò)的包裝物,取得含稅銷售額25000元。2014年7月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅(  )元。

          A.4368.93

          B.3640.78

          C.3125.83

          D.4077.67

          13.某圖書(shū)批發(fā)城(一般納稅人)批發(fā)圖書(shū)一批,每?jī)?cè)含稅標(biāo)價(jià)20元,共計(jì)1000冊(cè),由于購(gòu)買方購(gòu)買數(shù)量多,按七折優(yōu)惠價(jià)格成交,并將折扣部分與銷售額同開(kāi)在一張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票上,在“金額”欄分別注明,并約定10日內(nèi)付款享有2%折扣,購(gòu)買方如期付款;本期銷售音像制品共取得不含稅收入280000元;銷售點(diǎn)讀機(jī)取得含稅收入12300元;本期通過(guò)認(rèn)證的專用發(fā)票注明稅額為18250元。則該圖書(shū)批發(fā)城應(yīng)繳納增值稅額為(  )元。

          A.11610.62

          B.11523.63

          C.21175。66

          D.21547.80

          14.2014年9月,某加油站通過(guò)加油機(jī)加注成品油700噸(包括加油站自用車輛自用汽油660升,加油站檢測(cè)自用汽油60升),其中:汽油500噸、柴油200噸;汽油、柴油的平均零售價(jià)均為6.5元/升;當(dāng)月發(fā)售加油卡30萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)汽油、柴油取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為450萬(wàn)元,當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅(  )萬(wàn)元。(汽油1噸=1388升柴油1噸=1176升)

          A.11.19

          B.16.20

          C.11.25

          D.16.95

          15.下列行為不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是(  )。

          A.向某個(gè)人銷售鍋爐

          B.某國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè)

          C.將外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)

          D.軍工廠銷售的軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)

          16.某外貿(mào)公司2014年8月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購(gòu)人一批化妝品,取得增值稅專用發(fā)票,支付價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅6.8萬(wàn)元,當(dāng)月將該批化妝品全部出口,取得銷售收入60萬(wàn)元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅(  )萬(wàn)元。(增值稅出口退稅率13%、消費(fèi)稅稅率30%)

          A.16.25

          B.17.20

          C.19.8

          D.25.8

          17.下列貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的是(  )。

          A.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)汽油

          B.汽車廠生產(chǎn)的小轎車用于本廠研究所做碰撞實(shí)驗(yàn)

          C.汽車制造商贊助汽車?yán)惖男∑?/p>

          D.進(jìn)口金銀首飾

          18.下列關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率的說(shuō)法,不正確的是(  )。

          A.以發(fā)酵酒為酒基,酒精度低于20度的配制酒,按“其他酒”10%適用稅率征收消費(fèi)稅

          B.以外購(gòu)的不同品種的白酒勾兌的白酒,一律按照糧食白酒的稅率征稅

          C.果啤應(yīng)按啤酒適用稅率征收消費(fèi)稅

          D.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最低稅率的消費(fèi)品稅率征稅

          19.某汽車制造廠以自產(chǎn)越野車(排量為2.0升)20輛投資某廣告公司取得20%股份,雙方確認(rèn)價(jià)值750萬(wàn)元。該廠生產(chǎn)的同一型號(hào)的越野車售價(jià)分別為40萬(wàn)元/輛、38萬(wàn)元/輛、36萬(wàn)元/輛,則用作投資人股的越野車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(  )萬(wàn)元。(消費(fèi)稅稅率為5%)

          A.30

          B.35

          C.40

          D.0

          20.某化妝品廠受托加工一批化妝品,委托方提供原材料成本35萬(wàn)元。該廠收取加工費(fèi)12萬(wàn)元、代墊輔助材料款2.5萬(wàn)元,該廠沒(méi)有同類化妝品銷售價(jià)格,該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅(  )萬(wàn)元。(以上款項(xiàng)均不含增值稅)

          A.21.21

          B.19.71

          C.20.86

          D.22.00

          21.某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年9月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入58950元,零售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元,銷售鍍金首飾取得收入85000元,銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元,取得金銀首飾的修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(  )元。

          A.4048.29

          B.5983.16

          C.4081.62

          D.0

          22.某卷煙廠2014年11月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙,當(dāng)月生產(chǎn)40箱作為樣品用于市場(chǎng)推廣,沒(méi)有同類售價(jià),已知該批卷煙的成本為100萬(wàn)元,卷煙成本利潤(rùn)率為10%,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),該批卷煙適用的稅率為56%,則該批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅(  )萬(wàn)元。

          A.141.36

          B.92.11

          C.95.82

          D.90.40

          23.某企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱,該藥酒無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格,已知委托方提供的原料成本2萬(wàn)元,受托方墊付輔料成本0.15萬(wàn)元,另收取的不含增值稅加工費(fèi)0.4萬(wàn)元,委托方收回后將藥酒全部出售,取得不含稅售價(jià)4萬(wàn)元,則委托方需要補(bǔ)繳消費(fèi)稅(  )元。

          A.4000

          B.2833.33

          C.1166.67

          D.0

          24.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列表述正確的是(  )。

          A.汽車裝飾按照“服務(wù)業(yè)”稅目征稅

          B.出租文化場(chǎng)所按照“文化體育業(yè)”稅目征稅

          C.無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征稅

          D.代辦電信工程按照“建筑業(yè)”稅目征稅

          25.某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù),2015年4月初購(gòu)入A、B兩種債券,購(gòu)人價(jià)分別為50萬(wàn)元和80萬(wàn)元,共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬(wàn)元;2015年4月底又將債券賣出,A債券售出價(jià)55萬(wàn)元,B債券售出價(jià)78萬(wàn)元,共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.33萬(wàn)元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為(  )元。

          A.1185

          B.1500

          C.2500

          D.64000

          26.下列有關(guān)營(yíng)業(yè)額的確定,不正確的是(  )。

          A.單位轉(zhuǎn)讓購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn),以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

          B.一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)

          C.娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除收取的各種小吃費(fèi)后的余額

          D.納稅人從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的,其營(yíng)業(yè)額包括工程所用的原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款,但不包括建設(shè)方提供設(shè)備的價(jià)款

          27.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年承包一項(xiàng)建筑工程,取得工程價(jià)款收入21340萬(wàn)元;自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房5棟,工程總成本共計(jì)15880萬(wàn)元;銷售其自建商品房的3棟,取得銷售收人28600萬(wàn)元;另將其中的1棟作為公司的辦公樓、1棟抵頂建筑材料價(jià)款;當(dāng)?shù)匾?guī)定的建筑業(yè)利潤(rùn)率為10%,上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額(  )萬(wàn)元。

          A.2971.02

          B.2318.42

          C.2871.02

          D.2979.06

          28.某旅行社2014年10月組織團(tuán)體旅游,收取旅游費(fèi)共計(jì)35萬(wàn)元;其中組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬(wàn)元,替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì)8萬(wàn)元;組團(tuán)境外旅游收入20萬(wàn)元。付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用12萬(wàn)元,則該旅行社10月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額(  )萬(wàn)元。

          A.0.75

          B.1.15

          C.1.35

          D.1.75

          29.地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2015年1月按規(guī)定繳納增值稅200萬(wàn)元,同時(shí)補(bǔ)交上一年增值稅20萬(wàn)元及相應(yīng)的滯納金3萬(wàn)元、罰款20萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加(  )萬(wàn)元。

          A.25.50

          B.22.3

          C.22

          D.24.3

          30.下列各項(xiàng)中,關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的說(shuō)法不正確的是(  )。

          A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額

          B.納稅人所在地為工礦區(qū)的,應(yīng)根據(jù)行政區(qū)劃分別按照7%、5%、1%的稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

          C.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人也要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

          D.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款,一并計(jì)人城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

          31.根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定,下列資源應(yīng)征收資源稅的是(  )。

          A.煤礦生產(chǎn)的天然氣

          B.礦井鹽

          C.銅錠

          D.人造石油

          32.某銅礦山聯(lián)合企業(yè)外出到甲地收購(gòu)鐵礦石,鐵礦石適用的單位稅額為(  )。

          A.鐵礦石原產(chǎn)地的單位稅額

          B.本單位應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位稅額

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