2024年稅務師稅法二沖刺試題及答案
在學習、工作中，我們最離不開的就是試題了，試題是考核某種技能水平的標準。那么一般好的試題都具備什么特點呢？下面是小編收集整理的2024年稅務師稅法二沖刺試題及答案，希望對大家有所幫助。
習題一
1、下列符合對律師事務所從業人員個人所得稅征收管理規定的有( )。
A.合伙制律師事務所應將年度經營所得全額作為基數，按出資比例或者事先約定的比例計算各合伙人應分配的所得，據以征收個人所得稅
B.作為律師事務所雇員的律師當月的分成收入，扣除辦理案件支出的費用后，余額單獨作為“工資、薪金所得"項目計征個人所得稅
C.兼職律師從律師事務所取得工資、薪金性質的所得，律師事務所在代扣代繳其個人所得稅時，不再減除個人所得稅法規定的費用扣除標準，以收入全額(取得分成收入的為扣除辦理案件支出費用后的余額)直接確定適用稅率，計箅扣繳個人所得稅
D.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由該律師按“勞務報酬所得”應稅項目負責代扣代繳個人所得稅
E.律師事務所支付給雇員(包括律師及行政輔助人員、律師事務所的投資者)的所得，按“工資、薪金所得”應稅項目征收個人所得稅
【正確答案】A，C，D
2、根據企業所得稅相關規定，關于研發費用加計扣除的說法，正確的有( )。
A.企業研發機構同時承擔生產經營任務的，研發費用不得加計扣除
B.企業共同合作開發項目的合作各方就自身承擔的研發費分別按照規定計算加計扣除
C.企業委托外單位開發的符合條件的研發費用，研發費用可由委托方與受托方協商確定加計扣除額度
D.企業在一個納稅年度內有多個研發活動的，應按不同項目分別歸集加計扣除研發費用
E.研發費用未形成無形資產的，允許再按當年研發費用實際發生額的50%，直接抵扣當年的應納稅所的額
【正確答案】B，D，E
3、個人所得稅納稅人對企事業單位進行承包、承租經營，取得的所得包括( )。
A.個人承包、承租經營所得
B.個人經政府有關部門批準，取得執照，從事咨詢服務取得的所得
C.個人按次從承包的企業取得的工薪性質的所得
D.外商投資企業采取發包、出租經營且經營人為個人的，經營人從外商投資企業分享的收益
E.個人轉包、轉租取得的所得
【正確答案】A，C，D，E
4、根據企業所得稅相關規定，關于企業清算所得稅處理的說法，正確的有( )。
A.需要進行清算所得稅處理的僅指按《公司法》和《企業破產法》規定需要進行的企業
B.被清算企業的股東分得的剩余資產應確認為股息所得
C.被清箅企業的股東分得的資產按可變現價值或實際交易價格確認計稅基礎
D.由于改變了持續經營原則，企業未超過規定期限的虧損不得在清箅所得中彌補
E.企業應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得
【正確答案】C，E
5、下列所得中，應按照“稿酬所得”繳納個人所得稅的有( )。
A.書法家為企業題字獲得的報酬
B.雜志社記者在本社雜志發表文章獲得的報酬
C.電視劇制作中心的編劇編寫劇本獲得的報酬
D.出版社的專業作者翻譯的小說由該出版社出版獲得的報酬
E.報社印刷車間工作人員在該社報紙發表作品獲得的報酬
【正確答案】D，E
6、根據企業所得稅相關規定，下列收入中，免稅收入有( )。
A.國債利息
B.存款利息
C.財政補貼
D.財政撥款
E.居民企業直接投資于其他居民企業(非上市公司)取得的股息
【正確答案】A，E
7、某勵志小說，由一名主編以及三名副主編共同完成，共取得稿酬收入35000元。其中主編一人分得主編費7OOO元，其余稿酬4人再平分。下列說法正確的有( )。
A.主編應納的個人所得稅是1235元
B.主編應納的個人所得稅是1568元
C.其余三位每人應納的個人所得稅是492元
D.其余三位每人應納的個人所得稅是784元
E.共計應納的個人所得稅是3920元
【正確答案】B，D，E
8、下列資產損失屬于以清單申報形式申報扣除的有( )。
A.企業各項存貨發生的正常損耗
B.企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失
C.企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失
D.企業存貨因管理不善發生的非正常損失
E.企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失
【正確答案】A，B，C，E
9、以下關于土地增值稅的表述中，正確的有( )
A.以分期收款方式轉讓房地產取得的收入為外幣的，應按實際收款日或收款當月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣
B.稅務機關對處于西部地區的納稅人采取預售方式銷售商品房土地增值稅的預征率不得低于2%
C.房地產企業取得土地使用權后未開發即進行轉讓的，在計算應納土地增值稅時，可以加計扣除
D.納稅人既建普通住宅，又建別墅銷售的，應該分別計算增值額
E.納稅人因隱瞞、虛報房地產成交價格等情形而按房地產評估價格計算征收土地增值稅時所發生的評估費用，不得在計算土地增值稅時扣除
【正確答案】A，D，E
10、下列關于耕地占用稅的陳述，正確的有( )。
A.耕地占用稅由地方稅務機關負責征收
B.納稅人臨時占用耕地，應當繳納耕地占用稅
C.納稅人在批準臨時占用耕地的期限內恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經繳納的耕地占用稅
D.建設直接為農業生產服務的生產設施占用牧草地的，征收耕地占用稅
E.耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據，按照規定的適用稅額一次性征收
【正確答案】A，B，C，E
11、下列房產應征房產稅的有( )。
A.企業辦公用的房產
B.軍隊出租的空余房產
C.個人擁有的營業性房產
D.宗教寺廟中宗教人員生活用的房產
E.施工期間在基建工地附近租用的房產
【正確答案】A，C，E
12、某出版社要出版作家的一本小說，由作家提供書稿，然后出版社委托翻譯人員來翻譯，整理成中英文對照版出版發行，出版社
與作家和翻譯人員達成協定，小說出版后作者署名，譯者沒有署名，出版社支付給作者10萬元，支付給譯者2萬元，則下列說法正確的是( )。
A.該作者的所得應當按照稿酬所得繳納個人所得稅
B.翻譯人員的所得應當按照勞務報酬所得繳納個人所得稅
C.翻譯人員的所得應當按照稿酬所得繳納個人所得稅
D.作家應納的個人所得稅是1.12萬元
E.翻譯人員應納的個人所得稅是0.22萬元
【正確答案】A，B，D
13、下列關于個人財產轉讓所得的個人所得稅的說法中，正確的有( )。
A.轉讓債券時，通常采用“移動平均法”確定其應予減除的財產原值和合理費用
B.轉讓債權時，允許扣除購買和處置債權時繳納的稅金、訴訟費和審計評估費用
C.轉讓債券時，允許從轉讓收人中扣除買價，但不能扣除轉讓和買入時發生的有關費用
D.個人通過招標購置債權以后，處置部分債權時的應稅收入為取得的貨幣資產和非貨幣資產的評估價值或市場價值的合計數
E.個人出售已購公有住房時的應納稅所得額，為出售公有住房的銷售價格減去住房面積標準的經濟適用房價款和合理費用后的余額
【正確答案】B，D
14、下列合問中，應該征收印花稅的有( )。
A.未按期兌現的合同
B.電網與用戶之間簽訂的購售電合同
C.發電廠與電網之間簽訂的購售電合同
D.國家指定的收購部門與農民個人簽訂的農民產品收購合同
E.企業與會計師事務所簽訂的審汁合同
【正確答案】A，C
15、下列關于房產投資的房產稅的說法正確的有( )。
A.以房產投資成立有限公司，投資方按房產余值為計稅依據計征房產稅
B.房產聯營投資，不承擔經營風險，只收取固定收入，投資方視固定收入為租金收入，以租金收入為計稅依據計征房產稅
C.以房產聯營投資，共擔經營風險的，被投資方按房產余值為計稅依據計征房產稅
D.以房產聯營投資，共擔經營風險的，投資方不再計征房產稅
E.以房產聯營投資，不承擔經營風險，只收取固定收人的，減按4%征收房產稅
【正確答案】B，C，D
16、2009年12月中國公民錢某取得工資薪金收人4000元，全年一次性獎金15000元，從兼職的甲公司取得收入3000元。關于錢某2009年12月份個人所得稅的處理中，正確的有( )。
A.兼職收人應并入當月工資薪金納稅
B.全年一次性獎金應并入12月份工資納稅
C.全年一次性獎金應單獨作為一個月的工資納稅
D.錢某當月共應繳納個人所得稅2090元
E.兼職收入應按勞務報酬所得納稅
【正確答案】C，D，E
17、根據個人所得稅法的有關規定，下列說法正確的有( )。
A.個人獨資企業以投資者為納稅義務人，合伙企業以合伙企業為納稅義務人
B.個人獨資企業和合伙企業的投資者興辦兩個或兩個以上企業的，企業年度經營虧損可以跨企業彌補
C.個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業的，其費用扣除標準，由稅務機關決定在其中一個企業的生產經營所得中扣除
D.實行査賬征稅方式的個人獨資企業和合伙企業改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經菏虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補
E.個人獨資企業的投資者及其家庭發生的生活費用與企業生產經營費用混合在一起，并且難以劃分的，仝部視為投資者個人及其家庭發生的生活費用，不允許在稅前扣除
【正確答案】D，E
18、企業申請單邊預約定價安排的，應向稅務機關書面提出談簽意向。在預備會談期間，企業應提供的主要資料有( )。
A.企業以前年度生產經營資料
B.安排涉及的關聯方及關聯交易資料
C.企業本年度內向銀行借款金額的資料
D.安排涉及各關聯方功能和風險的說明資料
E.是否應用安排確定的方法解決以前年度的轉讓定價資料
【正確答案】A，B，D，E
19、關于契稅的計稅依據，下列表述正確的有( )。
A.土地使用權交換的，以所交換的土地使用權的價格差額為計稅依據
B.房屋贈與的，由征收機關參照房屋買賣的市場價格核定計稅依據
C.買賣已裝修的房屋，契稅計稅依據中應包括裝修費用
D.土地使用權出售的，以評估價格為計稅依據
E.以協議方式出讓國有土地使用權的，僅以土地出讓金作為計稅依據
【正確答案】A，B，C
20、下列項目中，屬于土地增值稅中房地產開發成本的有( )。
A.土地出讓金
B.管理費用
C.公共配套設施費
D.借款利息費用E.土地征用及開發補償款
【正確答案】C，E
21、根據企業所得稅相關規定，關于收入確認時間的說法，正確的有( )。
A.特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現
B.利息收入以合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現
C.接受捐贈收人按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現
D.作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收入時實現
E.股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現
【正確答案】B，C，D
22、下列項目中.不可以從應納稅所得額中扣除的有( )。
A.企業支付的違約金
B.子公司以管理費名義支付母公司的費用
C.企業內營業機構之間支付的租金
D.企業所得稅款
E.企業向個人借款支付的利息
【正確答案】B，C，D
23、下列房產中，需要繳納房產稅的有( )。
A.政府機關自用的房產
B.宗教寺廟出租的房產
C.人民團體自用的房產
D.行政機關所屬的招待所使用的房產
E.個人所有的經營性房產
【正確答案】B，D，E
24、下面說法符合城鎮土地使用稅規定的有( )。
A.某商店已經領取土地使用證，應當按照房地產管理部門核發的土地使用證書所確認的土地面積作為城鎮土地使用稅的計稅依據
B.企業廠區外向社會開放的公園用地的土地面積，需要并入汁稅面積中，繳納城鎮土地使用稅
C.某飯店尚未領取到土地使用證書，以據實申報的土地面積繳納城鎮土地使用稅
D.城鎮土地使用稅的納稅期限由省、自治區、直轄市的人民政府確定
E.納稅人尚未取得土地使用證的，先不繳納城鎮土地使用稅，待實際收到后再補繳城鎮土地使用稅
【正確答案】A，C，D
25、下列屬于資產損失確認的外部證據的有( )。
A.司法機關的判決或者裁定
B.工商部門出具的注銷、吊銷及停業證明
C.有關會計核算資料和原始憑證
D.企業內部技術鑒定部門的鑒定文件或資料
E.專業技術部門的鑒定報告
【正確答案】A，B，E
26、下列納稅人不得適用核定征收企業所得稅的有( )。
A.信用社
B.稅務師事務所
C.上市公司
D.化工制造企業
E.匯總納稅企業
【正確答案】A，B，C，E
27、根據企業所得稅法的規定，下列表述正確的有( )
A.自年度終了之日起4個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款
B.企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料
C.企業繳納的企業所得稅，所得以人民幣以外的貨幣計算的，應當折合成人民幣計算并繳納稅款
D.企業應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業所得稅
E.企業在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當按規定期限，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表、年度企業所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規定應當報送的其他有關資料
【正確答案】B，C，D，E
28、某高新技術企業2012年8月開業，注冊資金220萬元，當年發生經濟活動如下：(1)領受工商營業執照、房屋產權證、衛生許可證各一份;建賬時共設9個賬簿，其中資金賬簿中記載實收資本220萬元。(2)向某汽車租賃公司租賃大貨車10輛，合同中約定：每輛大貨車月租金3000元，但租期未定。根據上述事項，下列說法正確的有( )。
A.工商營業執照不征收印花稅
B.衛生許可證不征收印花稅
C.汽車租賃合同，暫不貼花
D.高新技術企業應納印花稅1155元
E.高新技術企業應納印花稅1145元
【正確答案】B，D
29、下列關于企業所得稅收入確認時間的說法中，正確的有( )。
A.轉讓股權收入，在簽訂股權轉讓合同時確認收入
B.采取預收款方式銷售商品的，在發出商品時確認收入
C.提供初始及后續服務的特許權費，在提供服務時確認收入
D.采用分期收款方式銷售商品的，根據實際收款日期確認收入
E.為特定客戶開發軟件的收費，根據開發的完工進度確認收入
【正確答案】B，C，E
30、按照城鎮土地使用稅的有關規定，下列用地可免征城鎮土地使用稅的有( )。
A.對企業廠區(包括生產、辦公及生活區)以內的綠化用地
B.國家稅務總局辦公用地
C.林業系統的森林公園、自然保護區
D.機場飛行區用地
E.企業關閉、撤銷后重新用于生產經營的土地
【正確答案】B，C，D
習題二
1、[試題]關于計算個人所得稅時可扣除的財產原值，下列表述正確的有（）。
A、拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值
B、拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實際支付的價款及交納的相關稅費
C、拍賣祖傳的藏品，原值為該拍賣品的評估價值
D、拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買拍賣品時實際支付的價款
【答案】BD
【解析】選項A，通過贈送取得的，為其受贈該拍賣品時發生的相關稅費；選項C，通過祖傳收藏的，為其收藏該拍賣品而發生的費用。
2、[多選題]以下各項中，屬于稅基侵蝕和利潤轉移項目（BEPS）行動計劃的有（）。
A、數字經濟
B、有害稅收實踐
C、數據統計分析
D、實際管理機構規則
【答案】ABC
【解析】稅基侵蝕和利潤轉移項目（BEPS）行動計劃有數字經濟、有害稅收實踐、數據統計分析、多邊工具、稅收協定濫用、常設機構等。
3、[試題]下列應當繳納環保稅的是（）。
A、向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物的
B、在符合國家和地方環保標準的設施、場所貯存或者處置固體廢物的
C、依法對畜禽養殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的
D、通過暗管、滲井、滲坑排放應稅污染物
【答案】D
【解析】通過暗管、滲井、滲坑排放應稅污染物，征收環保稅。
4、[多選題]下列合同中，應按照“技術合同”稅目征收印花稅的是（）。
A、技術開發合同
B、專利申請權轉讓合同
C、非專利技術轉讓合同
D、D一般的法律、會計、審計等咨詢
【答案】ABC
【解析】一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花
5、[單選題]企業在境內發生處置資產的下列情形中，應視同銷售確認企業所得稅應稅收入的是（）。
A、將資產用于職工獎勵或福利
B、將資產用于加工另一種產品
C、將資產用于在總分支機構之間轉移D、將資產用于結構或性能改變
【答案】A
【解析】選項BCD為內部移送，不繳企業所得稅。
6、[試題]下列污染物中，屬于環境保護稅征收范圍的有（）。
A、煤矸石
B、建筑噪聲
C、二氧化硫
D、氮氧化物
【答案】ACD
【解析】噪聲是環境保護稅征收范圍，但目前只包括工業噪聲，不包括建筑噪聲。
7、[試題]下列各項中，屬于稅務機關在發票管理中權利的有（）。
A、檢查取得和保管發票的情況
B、調出發票查驗
C、查閱、復制與發票有關的憑證、資料
D、向當事各方詢問與發票有關的問題和情況
【答案】ABCD
【解析】稅務機關在發票管理中有權進行5項檢查，除上述4項外還有：在查處發票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。
8、[單選題]關于稅法與其他法律的關系，下列說法不正確的是（）。
A、稅法具有經濟分配的性質，而一般行政法不具有這種性質
B、納稅人違反了稅法，并不一定是刑事犯罪
C、稅法是國家法律的組成部分，是依據憲法的原則制定的
D、當涉及稅收征納關系的問題時，一般援引民法條款
【答案】D
【解析】當涉及稅收征納關系的問題時，一般應以稅法的規范為準則。
9、[單選題]外國企業常駐代表機構應準確計算其應稅收入和應納稅所得額，并在季度終了之日起（）日內向主管稅務機關據實申報繳納企業所得稅。
A、10
B、15
C、20
D、30
【答案】B
【解析】外國企業常駐代表機構應準確計算其應稅收入和應納稅所得額，并在季度終了之日起15日內向主管稅務機關據實申報繳納企業所得稅。
10、[多選題]根據跨境電子商務零售進口稅收政策，下列說法正確的有（）。
A、跨境電子商務零售進口商品購買人（訂購人）的身份信息應進行認證；未進行認證的，購買人（訂購人）身份信息應與付款人一致
B、在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環節增值稅、消費稅暫按法定應納稅額的70%征收
C、超過單次交易限值的，按照一般貿易方式全額征稅
D、跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起60日內退貨的，可申請退稅，并相應調整個人年度交易總額【答案】ABC
【解析】選項D：跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內退貨的，可申請退稅，并相應調整個人年度交易總額。
11、[單選題]下列各項中，應按照“銷售服務—生活服務”計繳增值稅的是（）。
A、文化創意服務
B、車輛停放服務
C、廣播影視服務
D、旅游娛樂服務
【答案】D
【解析】選項ABC均屬于現代服務。
12、[選擇題]下列各項中，符合《稅務行政復議規則》規定的有（）。
A、對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議
B、對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議
C、對兩個以上稅務機關共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政復議
D、對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續行使其職權的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議
【答案】BCD
【解析】選項A：對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議。但是對已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議。
13、[單選題]下列承包經營的情形中，應以發包人為增值稅納稅人的是（）。
A、以承包人名義對外經營，由承包人承擔法律責任的
B、以發包人名義對外經營，由發包人承擔法律責任的
C、以發包人名義對外經營，由承包人承擔法律責任的
D、以承包人名義對外經營，由發包人承擔法律責任的
【答案】B
【解析】單位以承包、承租、掛靠方式經營的，承包人、承租人、掛靠人（承包人）以發包人、出租人、被掛靠人（發包人）名義對外經營并由發包人承擔相關法律責任的，以該發包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。
14、[多選題]以下符合個人所得稅專項附加扣除的辦理規定的有（）。
A、學前教育階段的計算時間，為子女年滿3周歲當月至小學入學當月
B、學歷教育的計算時間，為子女接受全日制學歷教育入學的當月至全日制學歷教育結束的當月
C、同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月D、大病醫療的計算時間，為醫療保障信息系統記錄的醫藥費用實際支出的次年
【答案】BC
【解析】選項A，學前教育階段為子女年滿3周歲當月至小學入學前一月；選項D，大病醫療為醫療保障信息系統記錄的醫藥費用實際支出的當年。
15、[單選題]甲煙草公司2019年12月向煙農收購一批晾曬煙葉，支付收購價款為117萬元，實際支付的價外補貼是10萬元。則甲煙草公司應繳納煙葉稅（）萬元。
A、25、74
B、25、4
C、11、7
D、23、4
【答案】A
【解析】煙葉稅應納稅額=實際支付價款×稅率，納稅人收購煙葉實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉生產銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼。其中價外補貼統一按煙葉收購價款的10%計算。所以應納稅額=煙葉收購價款×（1+10%）×稅率（20%）=117×（1+10%）×20%=25、74（萬元）。
16、[選擇題]下列關于關稅完稅價格的說法，正確的是（）。（2011年）
A、進口貨物應當以成交價格為完稅價格
B、完稅價格不包括進口環節繳納的各項稅金
C、如果買賣雙方有特殊關系，只能以成交價格確定完稅價格
D、完稅價格包括進口貨物在境內運輸途中發生的運費和保險費
【答案】B
【解析】進口貨物的完稅價格由海關以貨物的成交價格為基礎審查確定，并應當包括該貨物運抵中華人民共和國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費。
17、[試題]企業按稅務機關要求提供其關聯交易的同期資料時，提供主體文檔條件之一是年度關聯交易總額超過（）。
A、1億元
B、2億元
C、5億元
D、10億元
【答案】D
【解析】符合下列條件之一應提供主體文檔：（1）年度發生跨境關聯交易，且合并該企業財務報表的最終控股企業所屬企業集團已準備主體文檔；（2）年度關聯交易總額超過10億元。
18、[單選題]2019年1月，李某在出版社工作，取得工資薪金80000元，李某是獨生子女，父母年滿60周歲。李某1月份應預扣預繳的個人所得稅（）元。
A、30
B、4780
C、4980
D、7300
【答案】B
【解析】李某取得的所得應該按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。預扣預繳的個人所得稅=（80000—5000—2000）×10%—2520=4780（元）。
19、[多選題]下列各項，應按照“產權轉移書據”稅目繳納印花稅的有（）。
A、股權轉讓合同
B、專利實施許可合同
C、商品房銷售合同
D、專利申請權轉讓合同
【答案】ABC
【解析】選項D，專利申請權轉讓合同，按照“技術合同”稅目繳納印花稅。
20、[單選題]按照沒有關聯關系的交易各方進行相同或者類似業務往來取得的凈利潤水平確定利潤的轉讓定價方法是（）。
A、交易凈利潤法
B、利潤分割法
C、成本加成法
D、再銷售價格法
【答案】A
【解析】交易凈利潤法，是按照沒有關聯關系的交易各方進行相同或者類似業務往來取得的凈利潤水平確定利潤的方法。
21、[選擇題]下列生產或開采的資源產品中，免征資源稅的是（）。
A、鹵水
B、焦煤
C、油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的天然氣
D、與原油同時開采的天然氣
【答案】C
22、[選擇題]下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅的有（）。
A、個人獨資企業為個人投資者購買汽車并將汽車所有權登記到個人名下
B、個人獨資企業和合伙企業對外投資分回的股息、紅利
C、股份有限公司為投資者家庭成員購買房產
D、個人因持有上市公司股票而取得的股息所得
【答案】BCD
【解析】個人獨資企業、合伙企業的個人投資者以企業資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業對個人投資者利潤分配，并入投資者個人的生產、經營所得，依照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅。除個人獨資企業、合伙企業以外的其他企業的個人投資者，以企業資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。
23、[試題]下列機構中，有權決定稅收特別關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是（）。
A、商務部
B、財政部
C、海關總署
D、國務院關稅稅則委員會
【答案】D
【解析】征收特別關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由國務院關稅稅則委員會決定，海關總署負責實施。
24、[單選題]下列各項中，不免征個人所得稅的所得是（ ）。
A、2020年內在船航行時間累計滿183天的遠洋船員，其取得的工資薪金
B、個人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
C、軍人的轉業費、復員費
D、外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得
【答案】A
【解析】選項A，自2019年1月1日起至2023年12月31日，一個納稅年度內在船航行時間累計滿183天的遠洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計入應納稅所得額，依法繳納個人所得稅。
25、[單選題]由受托方代收代繳增值稅、消費稅的單位和個人，其代收代繳城建稅適用的稅率是（）。
A、委托方所在地稅率
B、受托方所在地稅率
C、雙方協商
D、從高征收
【答案】B
【解析】由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅和消費稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按受托方所在地適用稅率執行。
26、[單選題]下列各項中，不屬于涉稅專業服務機構的是（）。
A、律師事務所
B、代理記賬機構
C、稅務代理公司
D、小額貸款公司
【答案】D
【解析】涉稅專業服務機構是指稅務師事務所和從事涉稅專業服務的會計師事務所、律師事務所、代理記賬機構、稅務代理公司、財稅類咨詢公司等機構。
27、[多選題]下列各項中，屬于契稅納稅人的有（）。
A、以翻建新房為目的取得房屋權屬的張某
B、出讓土地使用權的國土資源管理局
C、以土地作價入股的投資方
D、以預付集資建房款方式承受房屋的王某【答案】AD
【解析】契稅應由承受土地、房屋權屬的一方繳納。
28、[單選題]某貨物運輸企業為增值稅一般納稅人，2020年12月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元，以上業務均選擇一般計稅方法。該企業當月應確認銷項稅額（）元。
A、53169、80
B、65256、92
C、94056、92
D、95258、12
【答案】A
【解析】當月應確認銷項稅額
=480000×9%+68000÷（1+13%）×13%+26000÷（1+9%）×9%=53169、80（元）。
29、[試題]下列關于契稅計稅依據的表述中，正確的有（）。
A、購買的房屋以成交價格作為計稅依據
B、接受贈與的房屋參照市場價格核定計稅依據
C、采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計稅依據
D、轉讓以劃撥方式取得的土地使用權以補交的土地使用權出讓金作為計稅依據
【答案】ABD
【解析】選項C，采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，應按合同規定的總價款計征契稅。
30、[試題]下列企業銷售的貨物，不需要繳納消費稅的有（）。
A、商場銷售的高檔化妝品
B、涂料廠移送非獨立核算門市部待銷售的涂料
C、進口航空煤油
D、出國人員免稅商店銷售的金銀首飾
【答案】ABC
【解析】金銀首飾在零售環節征稅，免稅商店銷售的金銀首飾屬于零售環節。
31、[試題]下列實體法的單行法，屬于全國人大及常委會立法頒布的有（）。
A、環境保護稅法
B、車輛購置稅法
C、企業所得稅法
D、資源稅法
【答案】ABCD
【解析】現行實體法有9部已由全國人大及常委會立法，除上述四項之外還有：個人所得稅法、耕地占用稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法和車船稅法。
32、[試題]下列與個人任職有關的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有（）。
A、單位將自建住房以低于建造成本價格銷售給職工
B、企業減員增效個人辦理提前退休手續而取得的一次性補貼收入
C、實行年薪制而兌現的年薪
D、實行績效工資辦法兌現的績效工資
【答案】ACD
【解析】自2019年1月1日起，個人辦理提前退休手續而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續至法定離退休年齡之間實際年度數平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數，單獨適用綜合所得稅率表（年度）計算納稅。計算公式：
33、[多選題]國際重復征稅的類型有（）。
A、法律性國際重復征稅
B、經濟性國際重復征稅
C、稅制性國際重復征稅
D、體制性國際重復征稅
【答案】ABC
【解析】選項D不屬于國際重復征稅的范圍，體制性不是國際性質的。
34、[選擇題]根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，稅務機關可以無限期追征稅款和滯納金的有（）。
A、納稅人偷稅
B、納稅人抗稅
C、納稅人騙稅
D、納稅人計算錯誤少繳稅款
【答案】ABC
【解析】對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制，稅務機關可以無限期追征。因納稅人計算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金。
35、[單選題]某實木地板生產企業為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2019年8月該企業將自產的一批成本價為38萬元的實木地板移送非獨立核算門市部，門市部將其全部對外銷售，取得含稅銷售額56.5萬元。實木地板的消費稅稅率為5%，成本利潤率為5%，該企業此項業務應繳納消費稅（）萬元。
A、2、5
B、1、42
C、2、6
D、3、86
【答案】A
【解析】納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或銷售數量征收消費稅。該企業應繳納消費稅=56.5÷（1+13%）×5%=2.5（萬元）。
36、[多選題]下列項目中，應計算繳納耕地占用稅的有（）。
A、占用魚塘進行非農業建設
B、占用苗圃建房
C、養老院占用耕地
D、占用農田水利用地從事非農業建設【答案】ABD
【解析】選項C屬于免征耕地占用稅的項目。
37、[試題]下列關于雙重居民身份下最終居民身份判定標準的順序中，正確的是（）。
A、永久性住所、重要利益中心、習慣性居處、國籍
B、國籍、永久性住所、重要利益中心、習慣性居處
C、重要利益中心、習慣性居處、永久性住所、國籍
D、習慣性居處、國籍、永久性住所、重要利益中心【答案】A
【解析】先后順序為：永久性住所、重要利益中心、習慣性居處、國籍。
38、[多選題]下列境內單位和個人的跨境業務適用增值稅零稅率的有（）。
A、向境外單位轉讓完全在境外消費的技術B、向境外單位提供完全在境外消費的設計服務C、提供建筑服務
D、提供國際運輸服務
【答案】ABD
【解析】適用增值稅零稅率的跨境行為范圍包括：境內單位和個人提供的國際運輸服務和航天運輸、港澳臺運輸；境內單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務：研發、合同能源管理、設計、廣播影視節目（作品）的制作和發行、軟件、電路設計及測試、信息系統、業務流程管理、離岸服務外包業務、轉讓技術。選項C，跨境提供建筑服務不屬于增值稅零稅率的范圍。
39、[試題]下列車船中，應繳納車船稅的是（）。
A、警用車輛
B、養殖漁船
C、純電動汽車
D、公司擁有的摩托車
【答案】D
【解析】警用車輛和養殖漁船免征車船稅；純電動汽車，不屬于車船稅征收范圍，不征收車船稅。
40、[試題]某個體工商戶發生的下列支出中，允許在個人所得稅稅前扣除的是（）。
A、家庭生活用電支出
B、直接向某災區小學的捐贈
C、已繳納的城市維護建設稅及教育費附加
D、代公司員工負擔的個人所得稅稅款
【答案】C
【解析】選項A，個體工商戶生產經營活動中，應當分別核算生產經營費用和個人、家庭費用。對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關費用，準予扣除；單純的用于個人和家庭的支出不得稅前扣除；選項B，個體工商戶的直接捐贈不得扣除；選項D，個體工商戶代其從業人員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除。
41、[試題]下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）。
A、納稅人之間互換房地產，免征土地增值稅
B、合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅
C、計算增值額時，扣除項目中不包括印花稅
D、企業以房地產投資入股，暫不征收土地增值稅
【答案】B
【解析】合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。
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