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養老金“空賬”是怎么形成的？
所謂養老金的空帳問題或者是缺口的問題，指的現在對應到每個個人賬戶的錢沒有做實，有很多賬戶雖然應該有這么多錢，實際上是空的，是因為我國現在實際養老金的運行模式是一種統賬結合的方式，下面是小編收集整理的養老金“空賬”是怎么形成的？，歡迎閱讀。
養老金“空賬”解讀：
中國養老保險社會統籌和個人賬戶相結合的結構，本質上是創建了一個前所未有的混合型部分積累制，也就是“現收現付制加個人積累制”的模式，其初衷是將社會統籌和個人賬戶的優勢發揮出來，目的是實現預期穩定和多繳多得。在制度的實際執行中，由于沒人承擔從現收現付制向部分積累制的轉制成本，個人賬戶繳費不得不用于保障當期養老金的發放，從而形成了“空賬”。
值得一提的是，中國人民大學公共管理學院教授李珍認為，基本養老保險中設置強制性的個人賬戶引發了許多問題，從理論上來說，個人賬戶強調的是精算公平，而作為統籌的社會保險強調的是社會公平，將個人賬戶內置于社會保險之內，導致社會保險的價值觀和運行機理都是沖突的。
中國社科院世界社保研究所所長鄭秉文曾表示，連年上調養老金，模糊了個人賬戶的邊界，個人賬戶多繳多得的精算功能降到了歷史最低點，“賬戶養老金”的權重相對于“基礎養老金”(即統籌基金形成的養老金)也降到了最低點。
“只有到退潮時，才知道誰在裸泳”這句話同樣適用在這些年養老保險基金的運行上。過去十多年財政收入好時所采取的行政化上漲養老金的辦法在如今經濟新常態下已經行不通了。一些地區養老保險收支壓力巨大。
據第一財經日報報道，日前召開的中央經濟工作會議已將養老保險改革列入今年的六大重點改革之一，提出要“加快養老保險制度改革，完善個人賬戶，堅持精算平衡，提高統籌層次”。
《第一財經日報》從我國人力資源和社會保障部的相關人士處獲悉，該部正在制定基礎養老金全國統籌方案，如果順利的話，今年內就會出臺。
這一切的背后則是我國近年來個人賬戶的“空賬”額以每年數千萬的速度遞增，個人賬戶的空賬額在2014年底超過3.5萬億元。
養老金“空賬”正成為國家財政所面臨的重大風險之一。
3.5萬億空賬的風險
去年12月26日，中國社科院世界社保研究中心發布了《中國養老金發展報告2015》(下稱《報告》)。
《報告》稱，個人賬戶累計記賬額快速增長，即使把城鎮職工基本養老保險積累的所有資金用于填補個人賬戶，個人賬戶仍然會有較大空額。
個人賬戶記賬累計額減去各省做實的累計結余就是“空賬”。截至2014年底，個人賬戶的空賬額超過3.5萬億元。
中國人民大學公共管理學院教授李珍用了一個比喻形象地說明了當前基本養老保險基金的財務狀況：“這就好比說一個人口袋里有10元錢，可他還有一張11元的欠條在別人口袋里。”
李珍說，許多人很樂觀，說養老保險有滾存結余，所以近期財務狀況良好�？墒菂s忽視了制度希望積累起來的個人賬戶資金卻被使用去發放當期養老金，養老保險制度整體為負債。
“空賬”是怎么形成的?
這或許和現行制度有關。中國養老保險社會統籌和個人賬戶相結合的結構，本質上是創建了一個前所未有的混合型部分積累制，也就是“現收現付制加個人積累制”的模式，其初衷是將社會統籌和個人賬戶的優勢發揮出來，目的是實現預期穩定和多繳多得。
在制度的實際執行中，由于沒人承擔從現收現付制向部分積累制的轉制成本，個人賬戶繳費不得不用于保障當期養老金的發放，從而形成了“空賬”。
“統賬結合”制度是中國的一個創舉，這個制度表面上看起來是和世界銀行建議的“三支柱”模式類似，實際上卻有根本的不同。
但是，中國的養老保險制度與世界銀行“三支柱”不同的是，將第一支柱和第二支柱捆綁在一起，形成了一個混合制度。
李珍認為，基本養老保險中設置強制性的個人賬戶引發了許多問題，從理論上來說，個人賬戶強調的是精算公平，而作為統籌的社會保險強調的是社會公平，將個人賬戶內置于社會保險之內，導致社會保險的價值觀和運行機理都是沖突的。
不少受訪人士認為，雖然20多年過去了，當年的預警都已經成為現實——養老費率居高難降，企業不堪重負;個人賬戶大規模空賬運行，由于是空賬，個人賬戶基金不得不以最低利率來計息，這成為退休人員收入不斷降低的主要原因之一。
引發養老待遇降低
李珍2011年就開始研究個人賬戶對退休收入的影響。她說，個人賬戶是否能提供有效保障取決于它的收益率能否盯住工資增長率。
她的研究顯示，過去的十幾年年平均工資增長率為13.41%，而個人賬戶只能按照一年期銀行利率計息，計息率僅為2.66%，這就意味著一個按社會平均工資100%繳費18年(1997~2014年)的人，其個人賬戶只積累了46146元，如果是男職工，此時退休每月從中只能拿到332元;如果是女職工，每月則更是只能拿到236.65元。
按照2014年全國退休人員平均養老金2061元來計算，每個月能從個人賬戶中拿到的錢只占到月收入的11%到15%之間，退休人員大部分的收入還是來自統籌資金。
從今天養老金的構成來看，個人賬戶顯然達不到38.5%的目標，甚至也達不到2005年《國務院關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》(38號文)所希望的24.2%的目標。
李珍表示，個人賬戶既沒有增進效率，也沒有解決人口老齡化情況下退休收入保障的問題，卻引發了退休收入的下降，長期來看必然對制度的財務平衡產生壓力。
中國社科院世界社保研究所所長鄭秉文曾表示，連年上調養老金，模糊了個人賬戶的邊界，個人賬戶多繳多得的精算功能降到了歷史最低點，“賬戶養老金”的權重相對于“基礎養老金”(即統籌基金形成的養老金)也降到了最低點。
“只有到退潮時，才知道誰在裸泳”這句話同樣適用在這些年養老保險基金的運行上。過去十多年財政收入好時所采取的行政化上漲養老金的辦法在如今經濟新常態下已經行不通了。一些地區養老保險收支壓力巨大。
基本養老保險制度根本性的改革已經迫在眉睫。去年12月，我國人社部社會保險研究所所長金維剛在清華的一個論壇上表示，養老保險基金雖然總量上收大于支，但局部地區當期仍然存在收不抵支的問題。目前主要是動用歷年累積結余和財政補助來確保發放。
“做空”“做實”雙雙不通
對于“空賬”所引發的風險，財政部門非常警惕。但現實情況是，空賬的規模或許并沒有得到有效的控制。
事實上，從2001年開始的做實個人賬戶試點早就難以為繼了。2001年中央決定由遼寧省實施個人賬戶試點，2008年盡管已經擴大到了13個省份，但此后再也沒有省份愿意加入。
專家們認為，試點進行不下去的原因，一方面是地方政府積極性不高，由于轉型成本的解決沒有法制化、力度有限，中央財政僅對少數幾個省進行數量有限的配比補貼，東部發達地區的試點省份完全由地方財政解決。
另一方面，各級政府都意識到將財政資金存在個人賬戶，將變成永遠都不可能收回的“沉沒成本”。擴大補貼規模等于將更多的財政資金置于貶值風險之中。
遼寧省是中國最早進行做實個人賬戶試點的省份，它從2001年開始做實，但是到2010年，中央財政對遼寧做實試點的補貼處于暫時中止狀態，并特批遼寧省向已經做實的個人賬戶基金借支發放養老金，到2014年借款額達到了700多億。
遼寧省停止“做實”成為個人賬戶做實試點過程的一次重要事件。雖然從目前來看，大部分參與做實試點的地區仍然在繼續推進做實個人賬戶試點工作，全國做實的累計結余為5001億元，2014年也達到20%以上的增長率，然而，“做實”已經不是主流。
于是，“做空”的觀點開始盛行。簡而言之，“做空”就是以后個人賬戶中沒有真實資金，而是對個人繳費進行記賬，把繳費和收益都計入賬戶，作為未來發放的依據。
然而，“做空”的建議并沒有被決策層最終采納。目前分析，原因有二，一是“做空”相當于將當代政府的責任推給了未來政府，二是“做空”在一定程度上是養老保險的私有化，將大大削弱養老保險失去社會共濟功能。
個人賬戶待剝離?
個人賬戶的取舍并不是第一次擺在決策者面前。早在2000年，全國統一的“統賬結合”制度運行兩年多之后，時任國務院總理的朱镕基就開始交代有關部門研究是否取消個人賬戶。
雖然“怎么分”還存在很大的爭議，但“統賬分離”已經成為一些專家學者的主流意見。與學界不同，決策部門在個人賬戶的未來走向還沒有做出明確的表態。
南京財經大學公共管理學院教授林治芬認為，職工養老保險個人賬戶從社會養老保險中分離出來，讓參保人建立自愿性儲蓄養老制度，會減少因政府干預產生的扭曲，會對多層次養老金制度的健全產生正面影響。
清華大學就業與社會保障研究中心楊燕綏建議，整合現行職工養老保險個人賬戶、企業年金個人賬戶、商業保險個人賬戶、消費積分轉換養老金，進入國民個人養老儲蓄賬戶(含機關事業單位)，制定稅收政策，委托受托人管理。
林治芬則認為，應該實行“統賬分管”，即對社會統籌和個人賬戶這樣兩種性質不同且運行規律也不同的基金實行分賬管理，在基金收入方分賬的基礎上，將養老金支出方也分開為統籌和個賬各自負擔。
林治芬表示，“統賬分管”之后，個人賬戶必須“記實”。這樣就可以搞清楚這些年來政府在養老金上的債務到底是多少，而不是像現在的“糊涂賬”。
然而，是否能真正實現基礎養老金和個人賬戶養老金從混賬模式到分賬管理，還要看全國統籌是采取“統收統支”還是“調劑金”制度。如果是后者，那么到時候個人賬戶能否獨立，仍然是個未知數。
分析：
原因如下：
1. 養老保險基金運營管理混亂。我國在社會保障制度改革后采用的是統賬結合的養老保險制度，這兩個賬戶都是由各地的養老保險經辦機構統一管理，采取的是混賬管理模式，國家也沒有對其設立一個有效的監督機構，一旦統籌賬戶的資金滿足不了當期養老保險的開支，很輕易就能擠占個人賬戶基金，形成了個人基金賬戶的空賬。
2. 由現收現付制向部分積累制過渡的轉軌成本由誰承擔問題沒有解決。我國從現收現付制過渡到“統賬結合”的混合制，意味著當前就業人口養老金繳納的一部分要建立他們的個人賬戶，這部分養老金不再作代際轉移，這自然會出現一塊缺口”，這個“缺口”就是業內人士所言的轉軌成本。對于新制度實施前已退休或已經參加工作的“老人”和“中人”，其基礎養老金仍應由社會統籌基金支付，但其個人賬戶養老金沒有或很少。在現行的養老保險制度改革方案中，對這一轉軌成本由誰負擔的問題設有落實，導致個人賬戶的積累資金被用來填補“空缺”，形成空賬。
3. 養老保險覆蓋率低且繳費率偏高。在我國，由于養老保險統籌層次低以及戶籍制度的限制，勞動力在跨地區流動后，與其相伴的養老保險賬戶很難轉至其新的工作區域，對于流動性較大的人群來說，他們不會參保，以致我國城鎮養老保險制度的參保人數與覆蓋率偏低。在“統賬結合“的制度模式中，社會統籌賬戶用以當期養老保險的支付，由于覆蓋率低，因而參保企業的負擔較重，主要表現為繳費率相對較高。在這種情況下，導致養老金支出大于收入。使現行養老保險制度出現支付困境．挪用個人賬戶資金也就成為必然。
4. 養老保險基金投資收益率過低。養老保險統籌基金支付缺口，很大程度上要依靠養老保險金本身增值去填補，而我國養老保險基金投資收益率常年偏低，使得這筆龐大的資金始終無法增值。如果僅以CPI作為參數，過去9年里CPI平均漲幅為2．2％，社�；鹉昃找媛什蛔�2％。
5. 退休人員的增長比例大大高于在職職工增長比例。主要表現在提早退休，這一方面使大批勞動者過早地退出勞動領域，直接減少在職職工人數，減少作為繳納養老保險基金基數的職工工資總額。不僅影響擴面范圍，而且影響基金的收入規模。另一方面。大批勞動者提前退體，實質上是延長了養老金的支付期限和支付規模，對養老金的需求就直線上升，所以造成個人賬戶“空賬”。
解決辦法：
1. 統籌賬戶與個人賬戶徹底分離并進行透明化管理。我國的養老保險制度模式是統賬結合，這兩個賬戶都是由政府進行操控，政府不僅是養老保險金的所有者，也是養老保險金的管理者，依照“理性經濟人”的特征，理性的自然人就會通過兩個賬戶管理上的漏洞貪污、擠占、挪用養老保險基金。因此，要杜絕個人賬戶被擠占、挪用的現象，首先應該把兩個賬戶徹底分離，避免養老保險社會統籌賬戶對個人賬戶的擠占。其次，政府作為廣大職工的“代理人”，應定期向社會公布養老保險金的運營情況，進行透明化管理，接受人民群眾的監督。
2. 采取多種措施．消化轉軌成本。對如何籌集資金，消化轉軌成本，看法并不一致，大致如下：(1)使用政府經常性收入(即通過稅收融資)；(2)出售部分國有資產；(3)發行特種國債和福利彩票。由于轉軌成本巨大(世界銀行估算結果為3～4萬億元左右)，因此單純使用任何一種方式來籌集資金，是不可能消化巨大轉軌成本。如完全通過征稅，會加重企業和個人的經濟負擔，造成經濟效率的損失；若僅依靠發行債券就會使政府的財政不堪重負，而變現部分國有資產則受目前資本市場規模和發育程度的制約，且只能漸進實施。所以，只有多管齊下，才能籌措足夠的資金．消化轉軌成本。
3. 提高養老保險社會統籌基金的投資收益率。由于我國養老保險基金的投資面過于狹窄，養老保險社會統籌基金收益率很低，無法實現養老保險基金增值和彌補基金支付缺口，以致統籌賬戶基金不斷擠占個人賬戶基金，形成新的空賬。因此，提高養老保險社會統籌基金的投資回報率，是緩解個人賬戶空賬壓力的有效途徑之一。
4. 提高退休年齡。退休年齡是文定養老負擔水平的一個基本因素。在人口平均預期壽命和保障水平一定的情況下，如果退休年齡提高，平均享受養老金年限就會縮短，養老金總負擔就能降低。
5. 加快進行個人賬戶基金的資本化管理運營。個人賬戶做實之后，基金積累額逐年增加，且數額巨大。要把個人賬戶真正做實，個人賬戶基金管理規范化操作就至關重要。通過對養老保險個人賬戶基金的投資管理，擬采取全部委托方式為宜，即建立受托人、投資管理人和投保人分工負責、互相制約的管理體制，與此同時，建立一系列相應配套風險監控制度。這樣通過資本化市場管理運營，個人賬戶積累的資金就可以達到投資回報率和風險防范兼顧的目的，從而真正地把個人賬戶做大做實。
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