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險一金或將精簡四險一金
12月21日閉幕的中央經濟工作會議提出，要降低企業稅費負擔，進一步正稅清費，清理各種不合理收費，營造公平的稅負環境，研究降低制造業增值稅稅率。要降低社會保險費，研究精簡歸并“五險一金”。
這意味著，企業社保費率有可能在今年下降2%的基礎上繼續下調。而根據“十三五”規劃建議，生育保險和醫療保險合并，將“五險一金”精簡為“四險一金”。
有媒體報道說，社會保險費的精減將進入快車道，而“五險一金”的精減也已納入最高決策層的視野。
困境
月薪6000元的職工
每月五險一金繳2700多元
中國社保體系主要由“五險一金”組成。
其中，養老保險總費率28%(單位繳費20%、個人繳費8%)、醫療保險8%(單位繳費6%、個人繳費2%)、失業保險費率2%(單位、個人比例各省自定)，工傷保險和生育保險由單位繳費個人不繳，工傷保險平均費率為0.75%，生育保險的平均費率為不超過0.5%。住房公積金最高限是24%(個人、企業各繳費12%)。
在全國絕大部分地區，“五險”的總費率已達到企業工資總額的39.25%。其中，企業負擔為28.25%，個人負擔為11%，企業社保負擔非常沉重。
曾有測算結果表明，以一名30歲且月薪為6000元的職工為例，其每月單位和個人繳費金額為2700多元，1年約為3.3萬元。即便不考慮這名職工今后的工資增長問題，只要大約30年，到他60歲退休時，單位與個人的總繳費就將達到100萬元。
中小企業陷于兩難處境
一位服裝加工企業人士說：“我們的行業屬于勞動密集型，現在需要給職工繳納大量的保險，壓力非常大，尤其是現在行業并不景氣。”
過高的社保繳費率將大量中小企業陷于兩難處境。若按規定繳費，高額的人力成本是它們不能承受之重，不利于產業競爭力的增強，進而加劇了國內實體經濟的發展困境。如果逃費不繳納，則是違法行為，更沒法向員工交待。
社保法律專家楊永琦說：“經濟下行階段，的確可以看到關于社保的法律糾紛增多現象。在北京已經查出了不少。”
他說，在目前發生的多起案件中，出現了完全規避繳納各種社保的狀況，其中包括企業主與勞動者簽訂虛假的勞動合同。還有企業為了減少繳納養老金，只按照最低的養老金標準進行繳納，即養老金繳納不足。
其中最典型的方式是，企業在兩地分別為同一員工發工資，但是，根據社保法的規定，企業只按照一地的收入為員工繳納養老保險即可。
“這是利用法律空當，規避了養老保險的足額繳納�！睏钣犁f，“一些政府機構已經對社保出現的問題進行了調研�！�
保險費率世界排名第13位
財經學者馬靖昊認為：“降成本關鍵是降社保費，社保費本質上是一種工資稅和轉移支付，社保費的增長將使社會遭受投資和經濟增速下降的損失。從實踐上看，現行社保制度是經濟無法承受的。”
目前，中國養老金的繳費比例遠遠高于周邊國家。中財辦經濟二局人士曾說，未來將會適當地降低社會保險費率，“大家普遍反映保險費率過高,在世界上排第13位，企業和個人都覺得負擔比較重。三中全會也明確要求要降低社會保險費”。
“前不久，多個研究機構對降低社保繳費比例進行了探討。”一位參與調研會議的人士說，“最主要的內容是明確了要降低社保繳費比例，但是沒有形成決議。只是大家定了一個方向，對于具體的降低繳費比例到何種程度，還沒有定，時間點也沒有定。”
今年以來，國務院先后確定將失業保險費率由3%統一降至2%，將工傷保險平均費率由1%降至0.75%，將生育保險費率從不超過1%降到不超過0.5%。
明年費率下調的重點被認為是養老保險和醫療保險。有消息稱，“十三五”規劃的建議是將生育保險和醫療保險合并，將五險一金精簡為“四險一金”。
還有人認為，最值得動大手術的，是養老保險。今年的中央經濟工作會議提出，要加快養老保險制度改革，完善個人賬戶，堅持精算平衡，提高統籌層次。
挑戰
降低養老保險繳費率 對職工來說，是好是壞?
中國的基本養老保險制度，叫做“統賬結合”。個人繳納的養老保險費用，全部進了個人賬戶，可以視作儲蓄，以后會被返還甚至可以被繼承。企業繳納的部分，絕大部分進入了統籌基金，用于全社會互濟，與個人關系不大。
因此，對于企業來說，降低養老保險繳費率固然是求之不得。而對于員工而言，只要降低的是企業繳納的比例，那也沒什么關系，企業省下的成本說不定能發更多的工資�？雌饋�，對于企業和相對年輕的員工來說，降低養老保險的企業繳費率，都是毫無疑問的好事。
但對于臨近退休的職工來說，情況就不是這樣了。養老保險有一個基本的公式，對于統籌的部分，繳費率=贍養率*替代率。
贍養率是指一個在職職工要養多少個退休職工，替代率是指退休職工拿的退休金占退休前工資的比例，這兩個數字決定了在職職工該交多少保險(指企業繳納進入統籌基金的部分)。
很顯然，一個在職職工需要供養的退休職工越多(贍養率越高)，供養的退休職工想要過得越好(替代率越高)，那么在職職工需要交的保險費(也是統籌部分)也越多。如果養老保險繳費率非要降低，那么，要么讓贍養率降低，要么讓替代率降低。
降低退休人員的待遇阻力很大，這跟降工資是一樣的道理。另一個的選擇是降低贍養率，即延遲退休年齡，增加在職員工數量，減少退休員工數量和他們享福的年限。延遲退休，這是近年來極為熱門的議題，雖然一些人并不愿意，但推行似乎已成定局。不過，距離“漸進式”延遲退休計劃開始的時間還有好幾年，如果想要短期內降低養老保險繳費率，還有沒有別的辦法?
劃撥部分國有資產來補充社保基金?
有媒體報道稱，據1997年養老保險改革方案的設計者透露，當年制定28%的費率，其中3%-5%為了解決“老人”未繳過社保費的缺口。養老金高費率難以下調的最重要原因是政府沒有承擔轉制成本，而是通過制定高費率試圖最終由企業和職工來承擔。這導致在職一代既要通過代際轉移支付贍養已經退休的一代，同時又要為自己的將來做準備。
中國人民大學公共管理學院教授李珍認為，直到今天，轉制成本有多少，到底由誰來承擔以及如何償還，在政策層面仍然沒有現成的答案。基本養老保險制度歷史債務償還機制的缺失，導致現階段企業繳費率高，影響了企業的競爭能力。
清華大學就業與社會保障研究中心主任楊燕綏認為，在勞動力市場供給下降，勞動力成本急劇上升的當下，降低養老金費率成為降低企業成本的一個重要突破口。但費率一旦降低就面臨著基金的收支不平衡加劇，這成為一個兩難選擇。
另外，隨著社會老齡化的不斷加劇、以及人均壽命的延長，養老基金的支出壓力會越來越大。2014年城鎮職工養老保險基金的收入只增長了11.6%，而支出卻增長了17.8%。如果現狀沒什么改變的話，沒幾年就可能會出現赤字，而當前養老保險基金的保值升值也是一個難題。
財政部部長樓繼偉今年曾表示，在“劃撥部分國有資產補充社會保險基金”的基礎上才有條件適時降低社會保險的費率，如果沒有劃撥補缺口就沒有條件降低費率。專家分析認為，如果劃撥國有股成功，資金缺口或許就可以填補起來，繳費率可能就可以下降3到5個百分點。
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